הרכבי קופות גמל >> טיוטת חוזר רשימת נכסי הגופים המוסדיים ברמת הנכס הבודד‎

הרכבי קופות גמל >> חדשות מאגף שוק ההון ביטוח וחיסכון >> טיוטת חוזר רשימת נכסי הגופים המוסדיים ברמת הנכס הבודד‎

רשימת נכסי הגופים המוסדיים ברמת הנכס הבודד
 
בתוקף סמכותי לפי סעיף 42 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א-1981, ולפי סעיף 40 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005, אני מורה כדלקמן:

1. כללי
מטרת חוזר זה הינה לעדכן ולאחד את הוראות הדיווח בנוגע לרשימת נכסים רבעונית של גופים מוסדיים ברמת נכס בודד, על מנת לשפר את איכות הדיווח וזמינותו.

2 . הגדרות

    "נכס" - נכסים והתחייבויות פיננסיות, לרבות מכירה בחסר.
    "רבעון" – תקופה של שלושה חודשים המסתיימת ביום האחרון של החודש השלישי, השישי, התשיעי והשנים עשר של כל שנה.
3 . מתכונת הדיווח
גוף מוסדי יערוך רשימת נכסים רבעונית ברמת הנכס הבודד (להלן: רשימת הנכסים) ליום האחרון של כל רבעון לפי הפירוט שלהלן:
א. נכסי מבוטחים או עמיתים
1) חברה מנהלת תציג את רשימת הנכסים של קופות הגמל שבניהולה עבור כל קופה בנפרד לרבות קופות מסלוליות ועבור כל קופות הגמל יחד.
2) מבטח יציג את רשימת הנכסים המנוהלים כנגד התחייבויות תלויות תשואה בחלוקה לפי כל קרן או מסלול השקעה בנפרד ועבור כל ההתחייבויות תלויות התשואה יחד.
ב.  נכסי נוסטרו
1) חברת ביטוח תדווח את רשימת הנכסים תוך חלוקה לשלוש הקבוצות הבאות:
א) ביטוח חיים לא משתתף – התחייבויות מסוג 10;
ב) ביטוח כללי, הון, עודפי הון והתחייבויות אחרות – התחייבויות מסוג 40 ו-70;
ג) כל ההתחייבויות האמורות לעיל יחד.
2) חברה מנהלת תדווח את רשימת הנכסים, ללא חלוקה, בקובץ אחד.

4. תדירות
גוף מוסדי ידווח לממונה את רשימת הנכסים מדי רבעון עד 7 ימים קלאנדריים מתום כל רבעון.

5. שינויים עיקריים בנספח ההסברים לאופן מילוי הדוח

א. בפרק "כללי"
1. הובהר כי ערך נקוב של ניירות ערך יוצג במטבע בו בוצעה העסקה במקור בלבד.
2.  את הפדיון לקבל יש להציג בנפרד מנכס המקור, בגיליון "השקעות אחרות" כנכס נפרד עם מספר נייר הזהה למספר של נכס המקור בתוספת הספרה 0 בסופו.
3. נוספו הוראות לשלמות ותקינות הדיווח:
א. אין להוסיף תרשימים, טבלאות ואיורים נוספים לגיליונות.
ב. אין לשנות את מבנה הקובץ, את שמות הגיליונות ומספרם, ואת מבנה הטבלאות (למעט מספר השורות).
4. נוספה הבהרה כי יש לציין מספר נייר ערך מדויק ומתאים עבור כל נכס וכרצף תווים של מספרים ואותיות בלבד.
5. בהלוואות נוספה עמודה של הלוואות קונסורציום (כן/לא).
6. נוספו רשימות דיווח סגורות עבור זירות מסחר, ענפי מסחר (בישראל/ בחו"ל) וסוגי מטבעות.
ב. הסברים לעמודות
1. נוספו הבהרות לעניין שם מנפיק/ שם נייר ערך.
2. נוספו עמודות זירת מסחר, ספק המידע, מספר מנפיק ושעור מנכסי אפיק ההשקעה.
3. שונתה ההגדרה של דירוג בהתאם להוראות תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (כללי השקעה החלים על גופים מוסדיים), התשע"ב-2012.
4. נוספה הבהרה לעניין סוג מטבע בניירות ערך צמודים שאין לציין את מטבע ההצמדה.
5. בנכסים סחירים יצוין כי במקרה של בורסת חוץ השער נעילה הינו מסוג close.
6. עבור נכסי נוסטרו- השיטה שיושמה בדוח הכספי תוצג בערך כספי.

ג. הסברים לטבלאות

הלוואות-
1. הובהר כי יש לפרט את שם הלווה וסכום ההלוואה עבור כל הלוואה שניתנה לגורם אחד. עם זאת, הודגש כי הלוואות לעובדים, לסוכנים ולנושאי משרה שסכום ההלוואות לגורם אחד אינן עולות על 5% מסך כל נכסי ההלוואות לסוכנים, עובדים או לנושאי משרה, לפי עניין, או על 10 מיליון ש"ח, ירשמו בסכום אחד. במקרה של פירוט כל הלוואה בנפרד, יצוינו שמות הלווים.
2. עבור נכסי מבוטחים או עמיתים- הלוואות לעמיתים ולמבוטחים יירשמו בסכום אחד, למעט במקרה בו ניתנו הלוואות לעמית או למבוטח אחד בסכום העולה על 10 מיליוני ש"ח או על 5% מסך נכסי ההלוואות לעמיתים או למבוטחים ואז יצוין עמית א, עמית ב וכיו"ב.
3. דיווח ההלוואות שבקובץ המפורסם באתר האינטרנט של הגוף המוסדי אינו חייב לכלול שמות לווים וניתן לציין עמית א, נושא משרה א וכיו"ב.
ד. סדר הטבלאות
1. נוסף גיליון עבור נכסי השקעה "חברות מוחזקות".
6. אופן הדיווח
הדיווח ייעשה בהתאם לקבצי הדיווח המצורפים כנספחים לחוזר זה בלבד.
א. נכסי מבוטחים או עמיתים
1. גוף מוסדי ידווח לממונה את רשימת הנכסים באמצעות אתר האינטרנט שלו וכן לכתובת המייל: pikuah@mof.gov.il.
2 . הצגת רשימת הנכסים באתר האינטרנט תעשה בהתאם להוראות חוזר גופים מוסדיים 2007-9-8 "מידע נדרש באתר אינטרנט של גוף מוסדי".
3. שם הקובץ יהיה כדלקמן:
הקובץ יישא את השם הבא xxxxxxxxx_num_qqyy. xlsx כאשר:
1. xxxxxxxxx מציין את מספר הזיהוי של החברה (ח.פ);
2. num  מציין את מספר המסלול/קרן/קופה;
3. qq – ציון מספר הרבעון המדווח (01,02,03,04);
4. yy – ציון השנה המדווחת;
5. סיומת הקובץ תהיה xlsx בלבד.
ב. נכסי נוסטרו
1. חברת ביטוח תדווח את רשימת הנכסים באמצעות אפליקציית הדיווח בכתובת: https://shukhon.mof.gov.il.
2. חברה מנהלת תדווח את רשימת הנכסים לכתובת הדואר האלקטרוני: pikuah@mof.gov.il.
3. שם הקובץ יהיה כדלקמן:
הקובץ יישא את השם הבא x_nostro_xxxxxxxxx_qqyy.xlsx כאשר:
1) x מציין את האותיות הראשונות של שם הקובץ לזיהוי -A/L/NL  בהתאם לפירוט הבא:
א. A - עבור הדיווח המלא של רשימת הנכסים (רלוונטי לחברה מנהלת בהתאם לאמור בסעיף 3.ב.2) לעיל ולדיווח המלא של חברת הביטוח בהתאם לאמור בסעיף 3.ב.1) לעיל.
ב. L - עבור ביטוח חיים לא משתתף – התחייבויות מסוג 10, (רלוונטי לחברות ביטוח בהתאם בסעיף 3.ב.1)א) לעיל).
ג.  NL - עבור ביטוח כללי, הון, עודפי הון והתחייבויות אחרות – התחייבויות מסוג 40 ו-70 (רלוונטי לחברות ביטוח בהתאם לאמור בסעיף 3.ב.1)ב) לעיל).
2) לאחר האותיות הראשונות תבוא המילה nostro;
3) xxxxxxxxx - מציין את מספר הזיהוי של החברה (ח.פ);
4) qq – ציון מספר הרבעון המדווח (01,02,03,04);
5) yy – ציון השנה המדווחת;
6) סיומת הקובץ תהיה xlsx בלבד.
לדוגמא, שם קובץ של חברת ביטוח הכולל את רשימת הנכסים עבור ביטוח חיים לא משתתף בגין הרבעון השלישי של שנת 2014: L_nostro_511234567_0314.xlsx.

6. תחולה
הוראות חוזר זה יחולו על כל הגופים המוסדיים, למעט דיווח רשימת נכסי נוסטרו שלא יחול על חברה מנהלת של קופת גמל ענפית.

7. תחילה
תחילתו של חוזר זה מהדיווחים בגין הרבעון הרביעי של שנת 2014.

8 . ביטול תקפות

החוזרים המפורטים להלן בטלים:
א. חוזר גופים מוסדיים 2008-9-2 לעניין רשימת נכסי הגופים המוסדיים ברמת הנכס הבודד.
ב. חוזר גופים מוסדיים 2008-9-12 לעניין רשימת נכסי הגופים המוסדיים ברמת הנכס הבודד – תיקון.
ג. חוזר גופים מוסדיים 2009-9-1 לעניין רשימת נכסי הגופים המוסדיים ברמת הנכס הבודד – עידכון.
ד. חוזר גופים מוסדיים 2013-9-2 לעניין רשימת נכסי הנוסטרו של הגופים המוסדיים ברמת הנכס הבודד.

        

דורית סלינגר
הממונה על שוק ההון ביטוח וחסכון








נתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או  או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי וביןבהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.