חשש המייצגים מפרשנות לא נכונה של חקיקה איסור הלבנת הון אינה במקומה

בכנס לשכת רואה החשבון שעסק בנושא עבירות מס ועבירות הלבנת הון חידד רו"ח יזהר קנה- נשיא לשכת רואי החשבון את הפרשנות החקיקה העדכנית בנוגע לעבירות מס ועבירות הלבנת הון ואמור כי: "חשש המיצגים מפרשנות לא נכונה של חקיקה העדכנית אינה במקומה , המייצגים לא יואשמו בהלבנת הון אלא אם המייצג פעל באופן אקטיבי, מחזיק  בעצמו בכסף  או סייע בהסתרת האמצעי אשר איתו התבצעה העבירה . יחד עם זאת ברור לכל כי תפקידנו כשומרי סף למנוע מקרים כאלה, ולקדם הליכי גילוי מרצון".

רו"ח (עו"ד) ג'ק בלנגה, יו"ר ועדת המיסים בלשכת רואה החשבון כי " על מנת להיכלל כמואשם  במסגרת  חוק הלבנת הון ,צריך קודם כל להיות עברייני מס. זה המקום להבהיר את  שמועות לפיהן המייצגים עשויים להיות מואשמים ללא קיום עבירת מס ואין דבר כזה.

 בלנגה חידד כי "המייצגים- עו"ד רו"ח יועץ מס שיש  נגדם כתב אישם דהיינו, סייעו להעלים מס ,עדיין לא  יואשמו בהלבנת הון אלא אם סייעו  באפן אקטיבי בהעלמה. רק רו"ח  או עו"ד שפעל לפי סעיפים 3 , ו-4 בחוק – יואשמו בהלבנת הון .

 בלנגה הוסיף כי "הקטע האקטיבי המהותי שנוסף הוא עבירת חילוט הכספים במסגרת חוק הלבנת הון , דהיינו -הכסף המועלם ולא נכסיו של המייצג. אם רו"ח פתח כספת במשרד ומחזיק את  כספי הלקוח, או שמחזיק בנאמנות בכספי הלקוח או מערב את נכסיו עם נכסי הלקוח- הוא עשוי להימצא כמי שעבר על חוק הלבנת הון"

בלנגה ציין את השינוי העמוק שחל בניסוח  הצעת החוק מרגע שלשכת רואה החשבון נכנסה לדיונים בתחילת 2016 . "תחילה לקחו עבירות מס באופן מלא ללא חריגים וללא יוצא מהכלל, ולאחר דיונים צומצמו העברות באופן מידתי כך שלא כל עבירת מס תיחשב באופן אוטומטי כעבירת הלבנת הון. שילבנו קריטריונים  מידתיים כך שלא כל מי שנתפס  באי דיווח על 10,000 שקל , עבר עבירת חוק הלבנת הון. "

"בתקופה הקרובה יפתחו סמכויות משמעותיות בפני רשות המיסים בתחום הלבנת הון וזה כחלק מהמאבק בהון השחור. אמש רשות המיסים יצאה בחקירה גלויה מול מנהלי תחנות דלק בצפון באמצעות חשבוניות כוזבות  שהנפיקו  לצורך קבלת החזרי  מיסי בלו וכיו"ב' , אני מקווה שנוכל לשלב בעתיד  גם במקרים כאלה את נושא הלבנת הון משום  שיש צורך בעלית  מדרגה  ולצד ההרתעה יש צורך לחלט כספים ולבצע עונשים ואכיפה"

מנהל רשות המיסים חידד אף הוא את הפרשנות לחוק והבהיר כי:" רו"ח או יועץ מס או עו"ד שאומר ללקוח שלו ההכנסה הזו אינה חייבת ואל תרשום בספרים- זה סיוע לעבירת מס אך עדיין לא הלבנת הון. אלא אם הוא אומר לו היכן להחביא את הכסף- או להיות אקטיבי או לייעץ ממש כיצד להלבין.  אנו מצפים מכם רואי החשבון  כשומרי סף לשמור על הלקוחות ועל עצמכם ולהתרחק מהאזורים האלה  ולהפנות לקוחות לגילוי מרצון. המדינה הכירה בכך שעברות מס הן  פשע חברתי ואסור לכם לתת יד לדבר הזה.

ד"ר שלומית וגמן, יו"ר הרשות לאיסור הלבנת הון:" מהלך החקיקה בוועדת חוקה היה בין היתר בעקבות הערות לשכות רו"ח ועו"ד. הועדה הגדירה  מתי העבירה תהיה חמורה מספיק כך שתיחשב כעבירת מקור. ביצענו חישוב מתמטי מדויק של מהי העלמת כספים שלא תעמוד בסף של הלבנת הון על מנת לא לפגוע באוכלוסייה  גדולה מדי. מבדיקה שעשינו בתיקי עבירות מקור בהם ראינו עבירות הלבנת הון עמדו על פחות מ 5 אחוז, המקרים שבהם הולכים על הלבנת הון נבחנים בקפידה על הערך המוגן  של הלבנת הון .אנו מקפידים הקפדה יתרה ומחפשים ערך מוגן אחר וכאשר רו"ח פוגע בערך המוגן הזה ומאפשר לעבריינים להלבין כספים יש כאן בעיתיות גדולה- וזה המסר

ד"ר וגמן  ציינה כי :" עבירות הלבנת הון יחשבו גם אם חלו לפני כניסת החוק לתוקף ולכן גילוי מרצון יכול לסייע  לדוגמה-  אם מי ששדד בנק לפני 30 שנה וישב בכלא 30 שנה  ויצא היום והוציא את כספו-  הוא יחשב כמלבין הון".

עו"ד שרון פרידמן, ראש תחום אכיפה כלכלית משולבת בפרקליטות המדינה מרגיע את הרוחות – "התיקון לחוק איסור הלבנת הון בנוגע לחובת זיהוי על ידי נותני שירות עסקי – לא רלוונטי ל-99.9% מרואי החשבון"

ח"כ יואב בן צור, יו"ר סיעת ש"ס, מחמיא לנשיאות לשכת רואי חשבון בישראל - "רואי חשבון – יש לכם נציגים נאמנים"

הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי ובין בהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. הכותב עשוי להימצא בניגוד עניינים. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.