קופת גמל
קופת גמל היא מונח כולל לכל חברה, אגודה שיתופית או תאגיד, שהוקמו לפי חיקוק מיוחד ונועדו לתשלום קצבה, פיצויים, חופשה או תשלום בעל מאפיינים דומים אחרים שאושר על ידי מס הכנסה, והן מתנהלות על פי תקנות מס הכנסה.
המאפיין קופת גמל הוא היותה בעלת מעמד משפטי פורמלי, הנפרד מהחברה המעסיקה של העובד:. העובד בעל חשבון נפרד אליו משוייכים הכספים וההפרשות שלו ושל המעסיק.
קרן פנסיה קופה וקצבה, קופה לתגמולים, קופת גמל לפיצויים וקופת גמל למטרה מיוחדת. הן הצורות העיקריות של קופות גמל יש גם תכניות ביטוח שאושרו כקופות גמל, כביטוח מנהלים ותנאי הפוליסה כפופים להוראות הכלולות בתקנות מס הכנסה.
בשנת 2018 חוקק חוק אשר מחייב עצמאיים לחסוך בקופת גמל לעצמאיים / קרן פנסיה לעצמאיים. על פי קביעה של רשות שוק ההון, אי הפרשה לפנסיה של עצמאיים תגרור קנס של חמש מאות שקלים.
קרן פנסיה
אחת מהצורות של קופות גמל – קופה לקצבה. קרן הפנסיה ייעודה הוא לשלם לעובד שפרש מעבודתו, או לשאיריו תשלומים תקופתיים. זאת לאחר המתנה לאורך תקופת אכשרה. קרנות הפנסיה מנוהלות בבתי ההשקעות. משנת 2018, מנוהלות ארבע קרנות פנסיה נבחרות (המכונות קרנות ברירת מחדל) שעל פי תנאי המכרז מנהלות קרנות פנסיה בשיעור דמי ניהול מוזל. ברירת מחדל על שום שחבירה אליה נעשית לעובדים חדשים כל עוד מעסיקים לא ביצעו באופן אקטיבי מכרז לניהול קרן הפנסיה של העובדים.
ההצטרפות לקרן היא על בסיס גמלה קבוצתית, כלומר כל עובד יכול להצטרף לכל קבוצה כמעט באופן אוטומטי. ההצטרפות נעשית ללא בדיקה רפואית או הוכחת בריאות אחרת. ההנחה ההיסטורית היא שכמות האנשים החברים בקרן ושגודל ההון אצור בה נותנים פיזור מסוים של הסיכון ללא התערבות חיצונית.
המיוחד לקרנות הפנסיה הוא התקיימותן על סמך הדדיות ואין אישית. משמעות הדבר היא שהתמורה שאדם מקבל מהתוכנית אינה שווה בהכרח לסכומי הכסף שהפקיד בה. התוכניות הבסיסיות שהציעו הקרנות האלה הן שתים - פנסיות יסוד ופנסיה מקיפה. בהווה אין צירוף של מצטרפים אחרים לפנסיה מסוג יסוד. בקופת גמל משלמת לקצבה ניתן להוון חלק מהקצבה אם סכום הקצבה שיוותר בידי העמית לאחר ביצוע ההיוון יעמוד על 3,850 ₪ בחודש.
איזון אקטוארי
אחד מהאלמנטים החשובים בקרן פנסיה שבין היתר קובע את תשואתן בענף הוא האיזון האקטוארי. האיזון מטרתו היא יצירת עתודות אצל מבטח, קרן פנסיה או הביטוח הלאומי שיבטיחו בכל רגע ששווי ההון שהצטבר, יחד עם התשואה, יהיה גבוה מספיק כדי למלא את ההתחייבויות. שיטה זו מקובלת בביטוח חיים ובקרנות הפנסיה. בגישה זו מתקיימת ערבות הדדית במסגרת התשלומים של הדור הקודם בנוסף התשואה המצטברת מממנות את ההטבות של הדור הבא.
השיטה מקובלת גם בתוכניות ארוכות טווח של ביטוח זקנה ושאירים. האיזון האקטוארי מונע הפתעות פתאומיות בנוגע למאזן התשלומים של הקרן, בניגוד לשיטות אחרות כמו האיזון השנתי. בשיטה זו גובים בשנים הראשונות פרמיות נמוכות בגלל מיעוט הזכאים להטבות, ולאחר זמן יש להעלות את הפרמיות במהירות כדי לכסות את התשלומים הגדלים.
קופת גמל לפיצויים
אחת מהצורות של קופת גמל שנועדה לסייע למעביד לשלם לעובד, או לשאיריו פיצוי פיטורין. הפרשה זו אינה פוטרת, בדרך כלל, את המעביד מחובת תשלום פיצויים מלאים לעובדיו. ההפרשה של המעביד לקופת הפיצויים מוכרת לפי שיעור התחייבויותיו .
בעקבות תיקון 3, שחוקק ב-2008 (חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים), לא ניתן לפתוח יותר חשבונות חדשים לקופת גמל מרכזית לפיצויים. מעסיק שהפקיד בדצמבר 2007 עבור קופת גמל מרכזית לפיצויים לעובדיו, קיבל הארכה של ארבע שנים (דצמבר 2010) להמשיך ולהפקיד לקופה. החל מינואר 2011 לא ניתן עוד להפקיד עבור קופת גמל מרכזית לפיצויים.