לקראת סוף שנה: אילו הטבות ניתן לקבל?

שנת 2009 מתקרבת לסיומה ואיתה גם שנת המס. זה המועד לבדוק, שכירים ועצמאיים כאחד, האם ניצלתם את הטבות המס המגיעות לכם, או שמא ישנן פעולות בהן כדאי לכם לנקוט. רבים לא מודעים לכך שהמדינה מעודדת אותנו לבצע חיסכון  ארוך טווח באמצעות הקלות המס אותן היא מעניקה. לכן, מסלולי חיסכון כמו קופת גמל, קרנות פנסיה או קרנות השתלמות משמשים כמקלט מס שחובה עליכם להכיר.

מהן הטבות המס?

כל עובד, שכיר או עצמאי, חייב במס הכנסה בגין הכנסתו. מס ההכנסה מחושב על בסיס שנתי, כלומר לוקח בחשבון את סך כל ההכנסה אשר מקבל העובד בשנת המס (ינואר עד דצמבר) הרלבנטית. על הכנסה זו העובד משלם למדינה מס. מטרת הטבות המס היא לעודד את הציבור לחסוך באפיקים פנסיוניים, כמו קופות גמל, ביטוחי חיים ופנסיה.
ניכוי או זיכוי
ניכוי הוא סכום המקטין את סך ההכנסה בגינה משולם מס. למשל – אדם מרוויח 100 אלף שקל בשנה אך יכול להיות מנוכה בגין הפקדות והפרשות כלשהן בתקרת ניכויים של 5,000 שקל. אם הוא הפריש את מלוא התקרה, הוא ישלם מס בשנה זו כאילו הרוויח 95 אלף שקלים בלבד. זיכוי הוא הנחה המקטינה את גובה המס המשולם. לדוגמא: אדם אמור לשלם למס הכנסה בכל חודש 2,000 שקל והוא מפקיד לביטוח מנהלים בכל חודש 200 שקל. זיכוי המס אשר הוא מקבל בגין ההפקדה הוא 25% ועל כן ישלם למס הכנסה על 1,950 שקל בלבד.

אז מה צריך לעשות בשביל לקבל הטבות מס?

עדכון מקום העבודה בשינויים

חשוב לעדכן את מקום העבודה בדבר שינויים בפרטים האישיים במהלך השנה האחרונה. שינויים כגון הולדת ילד, גירושין /תשלום מזונות, שינוי כתובת מגורים ליישוב ספר או עיירת פיתוח ובן זוג שאינו בעל הכנסה, משמעותם יכולה להיות זיכוי במס על ההכנסה (נקודות זיכוי או זיכויים אחרים).

הפקדה לקופות גמל
ההטבות אשר מעניקות רשויות המס שונות בין שכירים ועצמאיים. לגבי שכירים – שכיר המפקיד לקופת גמל זכאי להחזר מס בגין הפקדותיו. שכיר המפקיד לקופת גמל עצמאית (כלומר ללא השתתפות המעביד) או ביטוח חיים משולב עם חיסכון, עד התקרה שקבע מס הכנסה, ייהנה מהטבות מס הנקראות 'ניכוי' ו'זיכוי'. תקרת ההכנסה המזכה בשנת השנה לשכירים היא  עד 7,800 שקל. הפקדת מקסימום הסכום תזכה כמובן במקסימום הטבת מס. עצמאי זכאי להפקיד לקופת גמל 16% מהכנסתו החייבת עד תקרת הכנסה שנתית של 188,220 שקלים, קרי, סך של 30,115 שקלים וליהנות מהטבת ניכוי וזיכוי.

הפקדה בקרנות השתלמות
קרנות השתלמות הינן אפיקי חיסכון לטווח הבינוני. ניתן לפרוע אותן כעבור שלוש שנות ותק למטרות השתלמות או לימודים, או כעבור שש שנות ותק לכל מטרה אחרת. הקרנות מיועדות הן לשכירים והן לעצמאיים, אך יש הבדל ביניהם בנושא הטבות המס. כאשר קרן ההשתלמות היא עבור שכיר, בדרך כלל, העובד והמעביד מפקידים ביחס של 1:3, כלומר על כל שקל שהעובד מפריש לחסכון מפריש המעביד 3 שקלים וזאת עד לתקרה של 10% משכר העובד. לעובד אין הטבת מס (למעט מס על רווחי הון) על ההפקדה לקרן השתלמות והרווח שלו ממנה הוא אותו שילוש הפקדה שמגיע מצד המעביד. כאשר מדובר בעצמאי, אזי ההפקדה המותרת לקרן השתלמות לעצמאיים היא עד 7% מתקרת ההכנסה השנתית (העומדת השנה על 234,000 שקל). ההוצאה המוכרת עבור הפקדה בקרן השתלמות היא עד 4.5% מסך ההפקדה. ההוצאה המוכרת היא בגובה 65% מסך ההפקדה (עד התקרה).
 
כיצד מגישים את הבקשות להטבות מס?

את הבקשות להטבות מס ניתן להגיש עצמאית לפקיד השומה או באמצעות חברה לייעוץ מס. שכירים רשאים להגיש בקשה בכל שנה בגין שנת המס הקודמת (למעשה ניתן לעשות זאת עד 6 שנים אחורה) ה-31 בדצמבר. הטפסים הנדרשים הם טופס 106 ממקום העבודה בגין שנת המס, אישור שנתי על הפקדות לקופות גמל/ביטוח חיים וייתכן שאף טפסים נוספים בהתאם לקריטריונים לזכאות במס, כגון, אישור תושב לתושבי ישובי ספר, אישור תמיכה בנטול יכולת, פס"ד גירושין ועוד. עצמאים עושים זאת עבור השנה הקודמת באמצעות רו"ח עד ה-31 באפריל.

הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או  או שיווק השקעות – בין באופן כללי ובין בהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.