דוח שנתי ודוח רבעוני לעמיתים ולמבוטחים בגוף מוסדי - תיקון - טיוטה

את הערות הציבור יש להעביר לכתובת המייל המופיעה במכתב הנלווה לפרסום עד לתאריך 25 בנובמבר 2020. 


בתוקף סמכותי לפי סעיף 35 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 (להלן - חוק הפיקוח על קופות גמל)  ולפי סעיף 36א לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א-1981, להלן הוראותיי:

1. כללי

חוזר גופים מוסדיים 2018-9-26 "דוח שנתי ודוח רבעוני לעמיתים ולמבוטחים בגוף מוסדי - תיקון" (9.7.18) (להלן - חוזר הדוח השנתי) קובע הוראות שונות ביחס לחובת גופים מוסדיים לשלוח לעמיתיהם ולמבוטחיהם דין וחשבון תקופתי.

ביום 9 בספטמבר 2020 פורסמו ברשומות תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (הוצאות ישירות בשל ביצוע עסקאות) (תיקון), התש"ף-2020 (להלן - תקנות הוצאות ישירות). במסגרת התקנות נקבע, בין היתר, כי במסגרת הדיווחים שנשלחים לעמית ולמבוטח לפי הוראת סעיף 35 לחוק הפיקוח על קופות גמל, גוף מוסדי ידווח לעמית או למבוטח את שיעור ההוצאות הישירות שנגבו מנכסי קופת הגמל שבניהולו, את סוגי ההשקעות שבגינם הוא גבה את ההוצאות הישירות ואת התשואה בניכוי ההוצאות הישירות, באופן ובתנאים שיורה הממונה. לאור האמור, מוצע לתקן את הדוח השנתי לעמיתים ולמבוטחים ולהוסיף את חובת דיווח בנוגע להוצאות הישירות שנגבו על ידי הקופה בהתאם להוראות תקנות הוצאות ישירות.

כמו כן, מוצע לתקן את הצהרות ההון בדוח השנתי ולהציג גם את התנועות (הפקדות, ניודים ומשיכות) שבוצעו במהלך השנה וזאת במקום המבנה הקיים שכולל הצגת נתוני יתרת הסגירה בלבד. באופן זה העמיתים והמבוטחים יקבלו דוח שיענה לצרכי הדיווח שלהם לרשות המיסים.

2. הוראות

בחוזר דוח שנתי יבואו השינויים המפורטים בתיקוני מהדורה, בנספח לחוזר זה.

3. תחולה

חוזר זה יחול על כל הגופים המוסדיים, לגבי מוצרי החיסכון הפנסיוני וביטוח חיים שבניהולם שהיו בתוקף במהלך התקופה שבגינה מתבצע הדוח, כולה או חלקה.

4. תחילה

תחילתן של הוראות חוזר זה ביום פרסומן.

ד"ר משה ברקת
הממונה על שוק ההון ביטוח וחסכון


לחוזר המלא ולמכתב הנלווה: https://bit.ly/35dzgoF