קופות גמל, השתלמות ופנסיה - הפקדות סוף שנה לחסכון פנסיוני - יתרונות ודגשים

שנת 2021 הולכת ומתקרבת לסיומה ועל כל אחד ואחת מאיתנו (גם שכירים...) לבדוק האם יש להפקיד כספים למוצרים החיסכון השונים, על מנת לנצל את ההטבות הגלומות בהפקדות אלה:

עצמאים: הפקדה לקרן השתלמות - ההפקדה המקסימלית הפטורה ממס לשנת 2021 היא 18,840 ₪, כאשר ניתן להנות מהטבת ניכוי מקסימלית בגין הפקדת 11,835 ₪ (4.5% מתקרת ההכנסה הקובעת לשנת 2021). משמעות הטבה זו היא הקטנת ההכנסה החייבת בגין שנה זו.

במידה וקיימים כספים פנויים להשקעה, ניתן לשקול להפקידם לקרן ההשתלמות, גם אם ההפקדה גדולה מ- 18,840 ₪, כיוון שקרן ההשתלמות מהווה מכשיר חסכון מצויין לטווח בינוני-ארוך ונהנה מיתרונות רבים, ביניהם: בחירת רמת הסיכון המתאימה (בהתאם למסלולי ההשקעה השונים), אפשרות מעבר בין מסלולי השקעה (מבלי שהמעבר ייחשב לארוע מס), חסכון בעלויות קניית ומכירת ני"ע ודמי משמרת (הקיימים בעת קנייה ומכירה בבנק) וניהול השקעות מקצועי בבית השקעות/חברת ביטוח.

חשוב לציין, כי היתרונות הנ"ל קיימים גם בהפקדת כספים לקופת גמל להשקעה (אולם ההפקדה לקופת הגמל מוגבלת ל- 70,913 ₪ נכון לשנת 2021).

הפקדה לקופת גמל/קרן פנסיה - תקרת ההכנסה המזכה לשנת 2021 לעמית עצמאי מוטב עומדת על 208,800 ₪ וניתן להנות מהטבות ניכוי וזיכוי בגין ההפקדות לקרן הפנסיה/קופת הגמל: 

הטבת הניכוי (לפי סעיף 47) המקסימלית היא 22,968 ₪ (11% מ- 208,800 ₪).

הטבת הזיכוי (בשיעור 35%) המקסימלית היא 11,484 ₪ (5.5% מ- 208,800 ₪).

שכירים: עבור העובדים השכירים החיים פשוטים יותר... היות והמעסיק מפקיד מדי חודש כספים למוצרים הפנסיוניים השונים. עם זאת, מומלץ לבדוק אחת לשנה (לפחות!), כי אכן הופקדו כספים לקרן הפנסיה/קופת הגמל/קרן ההשתלמות.

כבר ראיתי מספר מקרים בהם הופיעה הפקדה למוצר פנסיוני בתלוש השכר של העובד, אולם בפועל היו חודשים בהם לא הופקד שקל אחד לקופה/לקרן של העובד.

המלצתי היא להוציא דו"ח הפקדות בגין שנת 2021 (ובגין שנים עברו, במידה ולא בוצעה בדיקה כזאת בעבר) ולבדוק, כי אכן בוצעו ההפקדות החודשיות הרשומות בתלוש השכר.

בדיקה פשוטה, אבל חשובה מאוד!

להלן תקרות ההפקדה עבור שכירים ובעלי שליטה, נכון לשנת 2021:

קרן השתלמות - המשכורת הקובעת המירבית, אשר ההפקדות בגינה פטורות ממס בעת ההפרשה (הכנסת עבודה): 15,712 ₪ לחודש. לפיכך, גובה ההפקדה החודשית המקסימלית (המורכבת מ- 7.5% הפקדת מעסיק ו- 2.5% הפקדת עובד) היא 1,571 ₪.

הפקדה מעבר לתקרה זו תחייב את העובד בתשלום מס הכנסה (בהתאם למדרגת המס שלו) וכן יחול תשלום מס רווחי הון על ההפקדות הנ"ל בעת משיכת הכספים.

קופת גמל/קרן פנסיה - תקרת ההכנסה החודשית לעמית שכיר לצורך קבלת הטבת זיכוי: 8,700 ₪. מתוך תקרה זו יוכרו 7% (609 ₪) בגינם יקבל העובד זיכוי מס בשיעור 35% (213 ₪).

תקרת הפקדת פיצויים פטורה: 2,908 ₪ לחודש (8.33%* 34,900 ₪). הפקדה מעבר לתקרה זו תהווה הכנסה החייבת במס.

תקרת הפקדת תגמולי מעסיק פטורים: 1,978 ₪ לחודש. הפקדות המעסיק עד 7.5% מ- 26,377 ₪ לחודש לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי העובד.

שכירים+ עצמאים: קופת גמל להשקעה - מוצר חסכון חדש יחסית (הושק בשנת 2016), אשר מאפשר הפקדה שנתית מקסימלית של 70,913 ₪ (נכון לשנת 2021).

ההפקדה יכולה להתבצע הן ע"י שכירים והן ע"י עצמאים והתקרה הינה על פי תעודת זהות, משמע- זוג הורים עם שני ילדים רשאים להפקיד בשנת 2021 עד 283,652 ₪ לקופת הגמל.

קופת גמל להשקעה מהווה אלטרנטיבה לפקדונות בנקאיים ולקרנות נאמנות ונהנית מנזילות מיידית (בתוך 4 ימי עסקים) וכן מאפשרות משיכת קצבה החל מגיל 60- קצבה פטורה ממס.

קיימים מסלולי השקעה רבים ומגוונים והמעבר ביניהם אינו מהווה ארוע מס.

כמו כן,  ניתן לנייד קופת גמל להשקעה מבית השקעות/חברת ביטוח א' לבית השקעות/חברת ביטוח ב'- ניוד זה אינו מהווה ארוע מס.

לסיכום, מי שעדיין לא תיכנן את הפקדות סוף השנה, כדאי למהר ולתכנן ולא לחכות לימים האחרונים של החודש (העמוסים מאוד בבתי ההשקעות ובחברות הביטוח...).

וטיפ אחרון - כדאי לשקול להפקיד כספים למוצרים הפנסיוניים השונים כבר בתחילת השנה. כך נהנה מתשואות שוק ההון לאורך כל השנה (בהנחה שתשואת שוק ההון חיובית על פני שנות החסכון שלנו).

בכל מקרה המלצתי להתייעץ עם בעל רישיון פנסיוני אחת לשנה לפחות, לצורך בדיקת מסלולי ההשקעה, המוצרים הפנסיוניים והכיסויים הביטוחיים.

אילון ברלס, יועץ פיננסי וסוכן ביטוח פנסיוני