עליה של 40% לעומת נובמבר 2020 בגביית מיסים בשוק ההון

בחודש נובמבר 2021 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ב-36.0 מיליארד ש"ח.

מאחר שנתוני 2020 הושפעו בחלקם ממשבר הקורונה, תוצג בסקירה זו, בחלקים הרלוונטיים, גם השוואת נתוני שנת 2021 לנתוני שנת 2019, לצד השוואה לנתוני 2020.

בניתוח ההכנסות לחודש נובמבר יש לקחת בחשבון את האירועים הבאים:

שנת 2021:

בשנת 2021 התחדשה ההפרשה לקרן פיצויים בגובה של 25% מהכנסות ממס רכישה, בעוד שבשנת 2020 לא התבצעה הפרשה לקרן. סכום ההפרשה עומד על כ- 0.3 מיליארד ש"ח בגין חודש נובמבר 2021 וכ-2.8 מיליארד ש"ח בגין החודשים ינואר-נובמבר 2021.

נתוני הכנסות בשנת 2020 הושפעו ממשבר הקורונה שפרץ בחודש מרץ 2020. בחודשים יולי – אוגוסט 2020 נצפתה התאוששות ניכרת אשר התמתנה בחודשים ספטמבר - אוקטובר לאחר הטלת הסגר השני על המשק.

שנת 2019:

בנובמבר 2019 לרגל החגים רשות המסים נתנה ארכה לתשלום המסים עד ה-31.10.19. כתוצאה מכך תקבולים בהיקף של 2.1 מיליארד ש"ח שהתקבלו ב-1 לנובמבר שויכו לגבייה של חודש אוקטובר. נוסף על כך, גבייה בהיקף של כ-2.2 מיליארד ש"ח (1.2 מיליארד ש"ח במסים ישירים ו-1 מיליארד ש"ח במסים עקיפים) שנרשמה בימים הראשונים של חודש נובמבר התקבלה בגין חודש אוקטובר.

בשיעורי מס אחידים, עלו הכנסות המדינה ממסים בנובמבר 2021, במונחים ריאליים, ב-32% לעומת נובמבר 2020. הגביה ממסים ישירים עלתה ב- 35%, הגביה ממסים עקיפים ב- 29% והגביה מאגרות עלתה ב-23%. בהשוואה לנובמבר 2019 עלו ההכנסות ממסים ב- 42%: עליה של 47% בהכנסות ממסים הישירים ושל 38% בהכנסות ממסים העקיפים. חלק ניכר מהעליה, הן ביחס לנובמבר 2020 והן ביחס לנובמבר 2019, מוסבר ע"י עליה חדה בהכנסות ממיסי נדל"ן וממס חברות.

בחודשים ינואר-נובמבר 2021 הסתכמו ההכנסות ב-349.2 מיליארד ש"ח לעומת 281.0 מיליארד ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, זהו גידול של 23%. הכנסות ממסים ישירים עלו ב-27%, ההכנסות ממסים עקיפים עלו ב-19% וההכנסות מאגרות עלו ב-5%. בהשוואה לינואר - נובמבר 2019 עלו ההכנסות ממסים בשיעור של 21% - ההכנסות ממסים ישירים עלו ב-28% וההכנסות ממסים עקיפים עלו ב-14%.

נתוני המגמה הצביעו על גידול בגביית המסים בשיעור של 5% מתחילת שנת 2019 ועד חודש ינואר 2020. מגמת העלייה נקטעה בחודש מרץ 2020 עם פרוץ משבר הקורונה, אך חודשה כבר בסוף שנת 2020 ומאז הגבייה גדלה בקצב שנתי של 19% (ראו תרשים 1).

הכנסות רשות המסים בנובמבר 2021 הסתכמו ב-35.4 מיליארד ש"ח לעומת 26.1 מיליארד ש"ח בנובמבר 2020.

בשיעורי מס אחידים, עלו הכנסות רשות המסים ב-32% לעומת נובמבר 2020. המסים הישירים עלו ב-35% והמסים העקיפים עלו ב-29%.

ההכנסות ממסים ישירים הסתכמו בנובמבר 2021 ב-19.8 מיליארד ₪ לעומת 14.4 מיליארד ש"ח בנובמבר 2020. בשיעורים אחידים, גדלה גביית המסים הישירים בנובמבר 2021 ב-35% לעומת נובמבר 2020.

מס הכנסה מעצמאים ומחברות (ברוטו) – בנובמבר 2021 הסתכמה הגביה בסעיף זה ב- 8.9  מיליארד ש"ח לעומת  6.4 מיליארד ש"ח בנובמבר 2020. בשיעורי מס אחידים, זוהי עליה של 36%. הגבייה מעצמאים עלתה ב-51% לעומת נובמבר 2020  וב-26% לעומת נובמבר 2019, ונובעת בחלקה מרווחי הון. הגבייה מחברות עלתה ב- 30% לעומת נובמבר 2020, וב- 42% לעומת נובמבר 2019. עליות אלו נובעות מעליה משמעותית במקדמות מס הכנסה (הן בסכומי המקדמות והן במספר המשלמים) ובהכנסות מרווחי הון ומשומות.

ניכויים (ניכויי מס הכנסה משכירים וניכויים במקור אחרים, כולל משוק ההון) - הגביה מניכויים הסתכמה בנובמבר 2021 בכ-10.4 מיליארד ש"ח, לעומת 8.3 מיליארד ש"ח בנובמבר 2020, עליה של 22%. בהשוואה לנובמבר 2019 זוהי עליה של 29%.

שוק ההון – בנובמבר 2021 נרשמה גביה ברוטו של  כ-0.3 מיליארד ש"ח , עליה של 40% לעומת נובמבר 2020 ו- 9% לעומת נובמבר 2019. בגביה מריבית נרשמה יציבות ובגביה מניירות ערך נרשמה עלייה של 61% לעומת נובמבר 2020.

מיסוי מקרקעין - ההכנסות נטו ממיסוי מקרקעין הסתכמו בנובמבר 2021 ב-2.3 מיליארד ש"ח, לעומת 1.0 מיליארד ש"ח בנובמבר 2020, עליה של 119%. בגביה ממס שבח נרשמה עליה של 151% ובגביה ממס רכישה נרשמה עליה בשיעור של 96%. בהשוואה לנובמבר 2019 חלה עליה בשיעור של 127%. מגמת העליה בהכנסות ממס רכישה וממס שבח נמשכת מחודש מרץ 2021. במצטבר בחודשים ינואר – נובמבר 2021 נרשמה עליה של 72% לעומת התקופה המקבילה אשתקד ושל 71% לעומת ינואר – נובמבר 2019. העליה נובעת מגידול במספר העסקאות ובמחירי הדירות. העליה בכמות העסקאות התעצמה במיוחד בחודשיים אחרונים, בין השאר, כתגובה לצפי להעלאת מס הרכישה למשקיעים .

החזרים – בנובמבר 2021 הסתכמו ההחזרים ממס הכנסה ומניכויים ב- 1.2 מיליארד ש"ח, לעומת 1.1 מיליארד ש"ח בנובמבר 2020, עליה של 2%. במצטבר מתחילת השנה ירדו ההחזרים ב-16% לעומת התקופה המקבילה ב- 2020. לעומת ינואר - נובמבר 2019 חלה ירידה של כ-4%.

בחודש נובמבר 2021 הסתכמו ההכנסות ממסים עקיפים בכ- 15.6 מיליארד ש"ח,  לעומת 11.7 מיליארד ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד, עליה של 29% בשיעורי מס אחידים. במצטבר בינואר – נובמבר 2021 עלו ההכנסות ב- 19% לעומת ינואר-נובמבר 2020, וב-14% לעומת ינואר - נובמבר 2019.

מס ערך מוסף – סך ההכנסות נטו ממע"מ בנובמבר 2021 הגיעו ל-12.3 מיליארד ש"ח, לעומת 8.8 מיליארד ש"ח בנובמבר 2020. בשיעורי מס אחידים, זוהי עליה של 32% לעומת נובמבר 2020. חלק מהעליה נובע מגידול חד בעסקאות נדל"ן ומגידול ביבוא כלי רכב, דלק וציוד חשמלי.  במצטבר מתחילת השנה, נרשמה עליה של 20% לעומת ינואר - נובמבר 2020. לעומת ינואר – נובמבר 2019 חלה עלייה של 16%, דהיינו כ-8% בקצב שנתי. העליה הגבוהה לעומת 2020 מוסברת ברובה ע"י התמתנות ביבוא ובצריכה בתקופות של הסגרים וההגבלות על המשק בשנת 2020.

מס קניה יבוא – ההכנסות ממס קניה יבוא הסתכמו בנובמבר 2021 ב-1.8 מיליארד ש"ח.  בשיעורי מס אחידים, חלה עליה של 31% לעומת נובמבר 2020. בהשוואה לנובמבר 2019, העליה הנה בשיעור של 54%, דהיינו 27% בממוצע לשנה. העליות הגבוהות נובעות בעיקר מיבוא נמוך יחסית של כלי רכב בנובמבר 2020 ובנובמבר 2019. במס קניה יבוא סיגריות נרשמה ירידה של 13% שמשקפת חזרה חלקית של הרכישות בדיוטי-פרי.

בחודשים ינואר-נובמבר 2021 נרשמה עליה משמעותית של 28% לעומת התקופה המקבילה ב-2020. זאת כתוצאה מהקדמת יבוא כלי רכב בדצמבר 2019 וכתוצאה ממשבר הקורונה. בהשוואה לתקופה המקבילה בשנת 2019 מדובר בעליה של 27% שנובעת בעיקר מיבוא נמוך של כלי רכב ב- 2019 ומגידול ברכישת סיגריות כחלופה לרכישות בחו"ל.

בלו דלק – הכנסות מבלו הסתכמו בנובמבר 2021 ב-1.8 מיליארד ש"ח, ירידה של 2% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. בחודשים ינואר-נובמבר 2021, הכוללים את חודש ינואר ששייך לסגר השלישי, עלו הכנסות מבלו בשיעור של 6% לעומת התקופה המקבילה ב-2020. בהשוואה לינואר – נובמבר 2019 ירדו הכנסות מבלו דלק ב- 6%, בין היתר, כתוצאה מהתייעלות של כלי רכב חדשים וירידה בנסועה במהלך הסגר השלישי ומבצע "שומר החומות". 

הכנסות מאגרות משרדי הממשלה

מתחילת השנה הסתכמו ההכנסות מאגרות ב-6.1 מיליארד ש"ח.