צ׳ק-אפ פיננסי לקראת סוף שנת המס עשיתם?

הרבה מאוד דברים השתנו בשנה האחרונה – האינפלציה זינקה, הריביות עלו, ובהתאם אסטרטגיית המסחר צריכה להתאים לתנאי המקרו החדשים. זה הזמן להסתכל על תיק ההשקעות ולבצע תכנון מס מתאים. בנוסף, ראוי לנצל את הטבות המס בהפקדות למכשירי החסכון השונים עם הטבות המס. FUNDER-Advizerland מביאים לכם מדריך לקראת סוף השנה לניצול מקסימלי של הטבות המס שמעניקה המדינה.

המדינה מעודדת חיסכון לטווחים ארוכים באמצעות הטבות מס במכשירי חיסכון שונים. על מנת להגביל את היקף ההטבה שהמדינה נותנת, היא קובעת תקרה מסויימת להפקדה בכל שנת מס. כך, ניתן להפקיד בכל שנה את המקסימום עד התיקרה, על מנת למקסם את הטבת המס. עקרונית, כדאי להפקיד את המקסימום למכשירים אלו, בתחילת השנה, כדי שהכסף יעבוד בשוק ההון במהלכה. אבל הפרקטיקה שנוצרה היא הפקדה בסוף שנה. שימו לב שבדצמבר מחלקות התפעול בגופים המוסדיים עמוסות מאוד, לכן למי שמעוניין לנצל את הטבת המס, כדאי להתחיל לעשות זאת כעת.

מטבע הדברים, עיקר הדברים רלבנטיים בעיקר לעצמאים, אבל בכתבה נתייחס גם לנקודות שרלוונטיות לשכירים.

החל מינואר 2017, עצמאים מחויבים להפקיד לחיסכון פנסיוני סכום מינימלי, בהתאם לגובה ההכנסה השנתית. המדרגה ראשונה – 4.45% עבור הכנסה עד מחצית השכר הממוצע. מדרגה שנייה – הפקדה של 12.55% עבור חלק מההכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע ועד מלוא השכר הממוצע. ראוי לזכור שמן הסתם ניתן להפקיד יותר, אולם הפקדה מעל 20.5% מתוך פעמיים ההכנסה השנתית הממוצעת במשק, לא תעניק הטבת מס ולכן אין יתרון בהפקדה דווקא בקרן פנסיה.

ההפקדה לקרן הפנסיה מעניקה לעצמאי מספר דברים: ביטוח אבדן כושר עבודה, ביטוח שארים, וחיסכון לגיל פרישה שיימשך כקצבה. נציין, שגובה הביטוחים תלוי בהפרשות, כך שאם יש לכם שכר גבוה יותר ואתם מפרישים לפנסיה את המינימום ההכרחי, אתם תמצאו במצב של תת ביטוח. כדאי לציין גם שעל מנת לשמור על רצף ביטוחי, כדאי להפריש לפנסיה מידי חודש בחודשו על בסיס אמדן של ההכנסות השנתיות הצפויות, ולא פעם אחת בסוף שנה.

ההפקדה תקטין את בסיס המס, כלומר, תוכר כ'הוצאה מוכרת' וגובה ההטבה יהיה תלוי בשיעור המס השולי שלכם, והטבת "זיכוי", כלומר "החזר מס", בשיעור 35% מסכום ההפקדה לקרן הפנסיה. במשיכה, יהיו הטבות מס נוספות כגון פטור ממס רווחי הון על התשואה שהושגה לאורך השנים.

לגבי שכירים ההפקדות לפנסיה נעשות באופן שוטף על ידי המעסיק. עם זאת, אם יש לכם הפקדה רק על חלק מהשכר, או אם אתם גם שכירים אך גם עובדים בנוסף כפרילנסרים להשלמת הכנסה, יש לכם יכולת להפקיד במעמד עצמאי על יתרת ההכנסות, על מנת שלא יווצר פער גדול מאוד בין ההכנסה השוטפת, לגובה הקצבה העתידית. כדאי לשים לב לכך גם בזווית הביטוחית – שכן ביטוח אבדן כושר העבודה וכן ביטוח השארים שנמצא בקרן הפנסיה, נגזר מגובה השכר המבוטח בלבד.

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח הבינוני והארוך המשתלם ביותר שקיים בשוק. ההפקדות למכשיר זה לא נזילות ב־6 השנים הראשונות, ולאחר מכן ניתן למשוך את הכספים. המכשיר כולל הטבות מס משמעותיות גם בהפקדה וגם במשיכה: עצמאים ייהנו מהטבת מס מסוג ניכוי, כלומר חלק מההפקדה, בכפוף לתקרה הקבועה בחוק, יחשב כהוצאה מוכרת ויקטין את בסיס המס השנתי.

עצמאי יכול להפקיד עד 4.5% מההכנסה השנתית עד הכנסה בגובה של 270 אלף שקלים, על מנת ליהנות מהניכוי. מכאן, סכום ההפקדה המרבי השנתי שיוכר כהוצאה מוכרת הינו: 12,150 שקלים.

הטבה נוספת היא פטור ממס רווחי הון עבור ההפקדות שבוצעו עד לתקרה שנתית בסך 18,960 שקלים לאחר 6 שנים בסופם ניתן למשוך את הכסף. כלומר, אם לצורך הדוגמא העצמאי מרוויח 270,000 שקלים לשנה, הוא יכול להפקיד 18,960 ש"ח. מתוכם 12,150 ש"ח יחשבו כהוצאה מוכרת, ואילו יתרת ההפקדה אמנם לא תוכר כהוצאה, אך תהנה מפטור על מס רווחי הון בעת המשיכה.

שכיר שלא מקבל קרן השתלמות, לא יכול להפקיד לחיסכון בקרן השתלמות. אבל, אם אתם גם שכירים וגם עצמאים, ויש לכם נוסף להכנסות מעבודתכם כשכירים גם הכנסות כעצמאים, תוכלו לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי, ולהפקיד אליה עד 18,960 שקלים בשנה, בין אם יש לכם קרן השתלמות כשכירים מטעם מקום העבודה, ובין אם לאו.

עצמאים רבים שוקלים האם בסוף שנה כדאי להפקיד לקרן השתלמות או לקרן פנסיה. חשוב לציין שהמכשירים אינם תחליפיים זה לזה בצורה מדויקת. אמנם, האפשרות למשוך את הכסף לאחר שש שנים באופן הוני חד פעמי, פעמים רבות הופכת את קרן ההשתלמות לבחירה הקורצת יותר, אך צריך לזכור שקרן השתלמות היא מכשיר חיסכון טהור, ללא מרכיבים ביטוחיים, כך שעצמאי שמפקיד רק לקרן השתלמות ולא לקרן פנסיה, לא רכש לעצמו למעשה ביטוח אבדן כושר עבודה וביטוח חיים שכלולים בקרן הפנסיה, ועליו לדאוג לא להיות במצב של תת ביטוח.

זהו מכשיר חיסכון נזיל תמיד, שמנוהל בשוק ההון, וכולל הטבת מס למי שבוחר להשאיר את הכספים לגיל פרישה ולצרף אותם לקצבה המתקבלת. ישנה הגבלה להפקדת כספים בהיקף של כ־71 אלף שקל לחוסך לשנה. ההגבלה היא לחוסך, ותחול גם אם תפתחו מספר קופות גמל להשקעה, בבתי השקעות שונים. על אף שהכסף נזיל, מכיוון שהוא מתנהל בשוק ההון, כדאי לבחור במכשיר חיסכון זה רק אם יש לכם אופק השקעה ארוך יחסית, שיאפשר להיחשף לסיכון שבהשקעות בשוק ההון, ולצבור תשואה.

עבור השכירים המס מנוכה במקור על ידי המעסיק, כאשר הוא מחושב על בסיס שנתי. אם לא עבדתם באופן רצוף באותו שכר במשך כל השנה, זו אינדיקציה ראשונה לכך שכנראה תהיה זכאים להחזר. החלפתם מקום עבודה? השתנה לכם השכר? בידקו האם לא נגבה מכם מס גבוה מידי. במקרה זה קיימת זכאות להחזר מס בסוף השנה.

אגב, שכירים זכאים לשלל הטבות שמגיעות בדרך של נקודות זכות ששוות כסף. הן ניתנות על בסיס נתונים אישיים כמו מצב משפחתי, מקום מגורים, ועוד. את הנתונים האישיים רשות המיסים מפיקה מטפסי ה־101 שהשכירים ממלאים בתחילת כל שנה. אם חלו שינויים במצב האישי במהלך השנה, זה הזמן לעדכן כעת את מחלקות כח האדם במקום העבודה על מנת לבצע חישוב חדש של חבות המס. לאחר שתסתיים שנת המס – יהיה ניתן לעשות זאת דרך בקשה להחזר מס ברשות המיסים.

ייתכנו מצבים בו סיפקתם את השירות או המוצר, אך טרם נתקבל התשלום עבורו. לעיתים יש חשש לגבי התשלום שכן הלקוח נקלע לקשיים. לקראת תום השנה מומלץ לבדוק את מצבת החובות ולהעריך את יכולת הפירעון שלהם. בכפוף לכללים מסוימים, אפשר לדווח על כך במסגרת הדו"ח לרשות המסים ולהכיר בהפסד, שיפחית את ההכנסה החייבת. נדרש להראות מאמצי גבייה. לכן, אם יש לכם חובות שלהערכתם לא תצליחו לגבות, זה הזמן לנסות לעשות זאת באמצעות פנייה לחייב, אולי אפילו באמצעות עורך דין, כדי להוכיח מאמצי גבייה.

עצמאים מנצלים את סוף השנה לרכישת ציוד ושירותים, ולהכיר בהוצאה הזו אל מול ההכנסות. לפני שממהרים לעשות זאת, כדאי לבחון האם מדובר באמת בהוצאות שניתן להפחית, ובקצב הפחת.

הכנסות משכ"ד ממוסות לפי מסלולים שקבעה רשות המיסים, הכוללים פטורים שונים (פטור על שכ"ד עד 5,000 שקל) והטבות שונות. השנה חלה עלייה בדמי השכירות בשוק, וייתכן שהמסלול בו בחרתם אינו המיטבי עבורכם. ניתן לשנות את המסלולים בכל שנה ולגבי כל נכס בו בוצעה השקעה. בידקו אם חלו שינויים השנה, והאם יש אפשרות לטייב את המיסוי.