Image by Gerd Altmann from Pixabay
רשות ניירות ערך
28/12/2022
תקנה 22(א) לתקנות השקעות משותפות בנאמנות (דוחות), התשנ"ה- 1994 (להלן – "התקנות"), קובעת כי על מנהל קרן להגיש לרשות דוח חודשי הכולל נתונים בדבר נכסי הקרן, התחייבויותיה, תקבוליה והוצאותיה, במתכונת המפורטת בתוספת לתקנות (להלן – "דוח חודשי"). יו"ר הרשות או עובד שהסמיך לכך מוסמכים לפי אותה תקנה "לעדכן מזמן לזמן את הערכים והסמלים המופיעים בטבלאות, אם נוצר הצורך בכך לשם דיווח כנדרש". בחוזר זה להלן יובאו עדכונים שנעשו במתכונת הדוח החודשי בהתאם לסמכות האמורה, וכן הבהרות בדבר אופן הגשתו.
הוספת ערכים בטבלה בדוח החודשי ומבנה הדוח
הוספת ערכים בטבלה בדוח החודשי ומבנה הדוח
קרן גידור בנאמנות היא קרן מועדים קבועים כאשר המועד הקבוע הינו יום חישוב המחירים האחרון בתקופה שתקבע (למשל - רבעון, חודש וכו'). לקרן יפורסם תשקיף לציבור ובנוסף למידע הקיים לכלל קרנות הנאמנות, יהיה בו מידע נוסף רלוונטי לקרן גידור בנאמנות.
בתשקיף הקרן יופיע מספר בורסה שיינתן לקרן (להלן – "הקרן הראשית") ולפיו יבוצעו היצירות שהתקבלו עד למועד הקבוע. מיד לאחר ביצוע היצירה, על מנת לשייך את כל בעלי היחידות שביצעו יצירות במועד מסוים ולחשב עבורם דמי הצלחה, מוקמת סדרה חדשה (להלן – "סדרה") אשר תקבל מספר בורסה ייעודי ותקושר לקרן הראשית.
הדוח החודשי ידווח ברמת הקרן הראשית ויכלול מידע אודות הסדרות הפעילות.
להלן הערכים שיתווספו לטבלה A (סוג שדה שם):
להלן הערכים שיתווספו לטבלה A (סוג שדה שם):
קוד 42 - עסקת החלף (SWAP) – ריבית.
קוד 335 - זכאות לדמי הצלחה בקרן גידור בנאמנות - הנתון ידווח ברמת הסדרה (בעמודה "מספר נייר ערך" ידווח מספר הבורסה של הסדרה).
קוד 336 - תשלום בפועל עבור דמי הצלחה שבוצע בחודש הדיווח. הנתון ידווח ברמת הסדרה (בעמודה "מספר נייר ערך" ידווח מספר הבורסה של הסדרה) ויכלול את הסכום שמנהל הקרן משך בחודש הדיווח (בגין פדיון ו/או איפוס).
קוד 337 – מס' יחידות שנפדו בקרן גידור בנאמנות ברמת הסדרה. הנתון ידווח ברמת הסדרה (בעמודה "מספר נייר ערך" ידווח מספר הבורסה של הסדרה) ויכלול מספר היחידות שנפדו בחודש הדיווח
קוד 402 - מחיר מכירה עבור קרן גידור בנאמנות. מחיר מכירה הוא מחיר פדיון, ללא ניכוי דמי הצלחה.
קוד 403 – שינוי במספר היחידות עבור קרן גידור בנאמנות. הנתון ידווח ברמת הסדרה (בעמודה "מספר נייר ערך" ידווח מספר הבורסה של הסדרה) בעבור אירועים הבאים - שינוי במספר היחידות כתוצאה ממשיכת דמי הצלחה (איפוס), איחוד סדרות, ותיקון טעות במחירים שמביא לשינוי במספר היחידות.
יובהר, כי התאמה אשר תביא להקטנת מספר היחידות תדווח כערך שלילי והתאמה שמגדילה את מספר היחידות תדווח כערך חיובי.
הבהרה ביחס לאופן הדיווח של מספר היחידות כתוצאה ממשיכת דמי הצלחה:
קוד 315 "מספר היחידות שנפדו במהלך החודש" יכלול את מספר יחידות שנפדו בלבד, ללא שינוי בכמות היחידות (קוד 403).
שינויים אלו יכנסו לתוקף החל מהדוח החודשי לחודש 03/2023, אשר יוגש לא יאוחר מתאריך 15/04/2023.
