תקרות הפקדה והטבות מס לשנת 2023 - מהיום אפשר להפקיד הרבה יותר במוצרי גמל, גמל להשקעה, פנסיה וקרנות השתלמות

סוג עמית

נושא

תיאור

סכום

שנתי/חודשי

שכיר/בעל שליטה

תקרת הכנסה מזכה 

תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה

9,400 ₪

חודשי

הפקדה מרבית לזיכוי ממס 

סכום הפקדה חודשי מרבי בגינו יינתן זיכוי ממס (=7% מתקרת הכנסה מזכה)

 658 ₪  

חודשי

סכום מרבי לזיכוי ממס 

סכום הזיכוי החודשי המרבי בגין הפקדה לקופת גמל (=35% מתקרת ההפקדה)

230.3 ₪

חודשי

תקרת הפקדה לפיצויים עבור בעל שליטה

סכום מרבי להפקדת רכיב פיצויים בקופת גמל של בעל שליטה, המוכר לחברה כהוצאה בשנת המס 

13,310 ₪ 

שנתי

תקרת הפקדת פיצויים פטורה

תקרת הפקדה לפיצויים בגינה העובד אשר לא תיזקף לעובד כהכנסה חייבת במס בעת ההפקדה(=8.33%*39,300)

 3,275 ₪ 

חודשי

תקרת הפקדה לתגמולי מעסיק

תקרת השכר אשר תגמולי המעסיק לקופת גמל, עד 7.5% ממנה, לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי העובד בעת ההפקדה (=שכר ממוצע במשק*2.5)

29,675 ₪

חודשי

משכורת מרבית לסעיף 47

מי ששכרו המבוטח עולה על הכנסה זו אינו זכאי לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא מבוטח 

23,500 ₪ 

חודשי

עצמאי

תקרת הכנסה מזכה לעצמאי

תקרת הכנסה שנתית בגינה זכאי עמית עצמאי שהוא עמית מוטב לקבל הטבות מס בגין הפקדה לקופת גמל

225,600 ₪

שנתי

* עמית מוטב = עמית שהופקדו עבורו כספים בקופת גמל לקצבה בסכום השווה ל- 16% לפחות מהשכר הממוצע במשק (=22,790.4 ₪ במונחים שנתיים נכון ל-2023)

סכום הפקדה מרבי להטבות מס 

הפקדה מרבית לקופת גמל לקצבה בגינה יקבל עמית עצמאי שהוא עמית מוטב הטבות מס לניכוי וזיכוי(=16.5% מתקרת ההכנסה) 

37,224 ₪

שנתי

סכום מרבי לזיכוי ממס 

עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לזיכוי ממס (בשיעור 35%) בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה בשיעור מרבי של  5.5% מההכנסה המזכה (או 5% במידה ולא היה זכאי להוצאה בשל רכישת ביטוח א.כ.ע)

12,408 ₪

שנתי

סכום מרבי לניכוי ממס

עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לניכוי בשיעור מרבי של 11% מההכנסה המזכה בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה

24,816 ₪

שנתי

פנסיה חובה לעצמאי – תקרת הפקדה 

עצמאי מחויב להפקיד 4.45% מהכנסתו עד מחצית השמ"ב + 12.55% בגין הכנסתו בין מחצית השמ"ב לשמ"ב

12,107 ₪ 

שנתי

סוג עמית

נושא

תיאור

סכום/שיעור

שנתי/חודשי

שכיר/בעל שליטה

תקרת משכורת קובעת

משכורת מרבית שההפקדה בעדה לקרן השתלמות פטורה ממס

15,712 ₪ 

חודשי

שיעור הפקדת מעסיק

שיעור הפקדה של המעסיק עד גובה תקרת המשכורת הקובעת אשר לא ייזקף לעובד כהכנסה חייבת ולא יחויב במס רווח הון.

עד 7.5%

חודשי

שיעור הפקדת עובד

שיעור הפקדה של העובד עד גובה תקרת המשכורת הקובעת בגינו לא יחויב במס רווח הון. שיעור זה חייב להיות לפחות שליש משיעור הפקדת המעסיק.

עד 2.5%

חודשי

עצמאי

תקרת הכנסה קובעת 

תקרת הכנסה שנתית בגינה זכאי עמית עצמאי לקבל הטבות מס בגין הפקדה לקרן השתלמות

283,905 ₪ 

שנתי

סכום הפקדה מרבי המותר בניכוי

סכום הפקדה מרבי בגינו יקבל עמית עצמאי ניכוי בגין הפקדה לקרן השתלמות (=4.5% מתקרת ההכנסה הקובעת).

12,776 ₪ 

שנתי

תקרת הפקדה מוטבת 

תקרת הפקדה שהרווחים בגינה פטורים ממס רווח הון בשיעור 25% (התקרה אינה תלוי בגובה ההכנסה)

19,920 ₪ 

שנתי

נושא

תיאור

סכום

שנתי/חודשי

תקרת הפקדה לקרן פנסיה

תקרת הפקדה חודשית בקרן פנסיה מקיפה חדשה (הסכום שווה ל- 20.5% מפעמיים שמ"ב)

₪  4,866.7

חודשי

שכר ממוצע במשק

שכר ממוצע במשק לשנת 2023

₪  11,870

חודשי

שכר מינימום

שכר מינימום חודשי לצורך משיכה מקופת גמל לקצבה בפטור ממס בשל עילת מיעוט הכנסות

 ₪ 5,300

חודשי

תקרת פטור מענק פרישה

תקרת סכום פיצויים ומענקי פרישה פטורים ממס לכל שנת עבודה

₪  13,310

שנתי

תקרת פטור מענק פרישה עקב מוות

תקרת סכום פיצויים ומענקי פרישה פטורים ממס לשאירי נפטר לכל שנת עבודה

₪  26,620

שנתי

סכום קצבה מזערי

סכום קצבה מינימאלי הנדרש בכדי להוון קצבה ללא קנס "משיכה שלא כדין"

₪  4,850

שנתי

תקרת קצבה מזכה

סכום הקצבה המרבי בגינו מגיע פטור ממס בשיעור 52% (פטור קבוע שאינו מותנה בגובה הקצבה בפועל)

₪  9,120

חודשי

 פטור מרבי בגין קצבה מזכה            

סכום הפטור המרבי ממס בגין קצבה מזכה (=52%*9,120)

4,742 ₪

חודשי

שווי נקודת זיכוי

נקודת זיכוי מקנה הפחתה בגובה המס על ההכנסה החייבת

 ₪ 235

חודשי

תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה

תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה עבור יחיד בשנת 2023

76,449 ₪ 

שנתי