כפרפרזה על האימרה של הצייר בן המאה ה 20, מאוריץ קורנליס אֶשֶר, אתייחס כאן לנושא תקרות המס החדשות של שנת 2023 כפי שעודכנו ע"י רשות המיסים לפני מספר ימים – ומשמעויות רלבנטיות עבור כל אחת ואחד מאיתנו

תקרות המס החדשות של שנת 2023 – לראשונה מאז אלו שנקבעו בשנת 2020 – משנות את תמונת המיסוי בצורה משמעותית, וגם "שוברות" את רצף הקיפאון בהן כפי שנקבעו  בשנים 2020 – 2022.

1. מדד המחירים לצרכן בשנת 2022 – עליה שנתית של 5.3%:

תקרות רבות אשר תפורטנה בהמשך המאמר, הינן תקרות אשר צמודות למדד המחירים לצרכן, שעלה בעבר, אם כי בשיעורים מתונים מאד, מאז הירידה האחרונה בשנת 2020 - 0.7% - . תקרות כאלו, לדוגמה, הינן התקרות המקסימליות לחישוב הטבות המס לשכירים ולעצמאים, תקרת ההפקדה השנתית לקופת גמל להשקעה וכן יתרת ההון הפטורה – המשמעות הפשוטה למי שהכנסתו לא נפגעה במהלך משבר הקורונה והמיתון המתפתח לאיטו בישראל בהמשך לשלל הנסיבות הגיאופוליטיות בישראל ובשווקים הבינלאומיים היא כי לאחר יציבות של מספר שנים בתקרות הללו, עלו רובן ככולן בשנת 2023 עקב האינפלציה שהרימה את ראשה בשנת 2022 , ומי שימשיך להפריש את אותן הפרשות, יקבל הטבות מס גבוהות יותר כך ששיעור המס שישלם בפועל יהיה נמוך יותר בשנת 2023 ביחס לשנת 2022.

לדוגמה, תקרת הקצבה המזכה משפיעה על הפטור על קצבאות השאירים מקרן הפנסיה ועל הפטור על קצבת הזקנה, עלתה כעת מ 8,510 ₪ בשנת 2020 ל 9,120 ₪ בשנת 2023 – שינוי משמעותי של כ 600 ₪ לחודש, במיוחד כאשר ניקח תזרים הכנסות של פורש/ת לגמלאות לגבי קצבה שהייתה חייבת במס בעבר ולא תהייה חייבת בו כעת, וכך תיווצר הטבת מס שתסתכם בעשרות אלפי ₪ לאורך חייו של הפורש/ת לפי תוחלת חייו הצפויה ( 82 / 86 בהתאמה לגבר / אישה ) התלויה באחוז המס השולי שלו. 

2. נתוני מאקרו שנת 2022 – המשק הישראלי:

המשק הישראלי, לפחות בהקשר של נתוני המאקרו שלו, סיים גם את שנת 2022 בצורה טובה מאד ביחס לעצמו, וכן ביחס למדינות אחרות – אציין כאן מספר פרמטרים אובייקטיביים בהקשר לכלכלה הישראלית.

מטבע - השקל הישראלי נחשב עדיין לאחד המטבעות החזקים בעולם.

עודף תקציבי  – עודף גביית מיסים של 22 מיליארד ₪  ביחס לתקציב המדינה בשנת 2022 - הרבה בשל פריחת מגזר ההיי טק ( אם כי נבלמה במהלך 2022 ) והמשך תהליך פתיחת המשק משנת 2021 לאחר ביצוע סגרים בעבר לצד צמצום תמיכה במובטלים/עסקים שהונהגה ע"י ממשלת ישראל – נתונים מצוינים שאף מיצבו את ישראל ככלכלה הרביעית בטיבה בעולם ע"פ ירחון THE ECONOMIST""

אבטלה – שיעור האבטלה בסוף 2022 עומד על כ 4.5% - נתון הקרוב מאד לנתון שלפני משבר הקורונה.

בורסה - ירידה של כ 9% בבורסה לני"ע ( מדד תל אביב 35 ) – ירידות פחותות מאשר בורסות אחרות באירופה וארה"ב.

אינפלציה - אינפלציה של 5.3% - גבוהה, כאמור, ביחס לשנים קודמות, ומשקפת תהליך אינפלציוני ( עם סימני בלימה מסוימים ) אך נמוכה עדיין ביחס לאירופה וארה"ב.

נדל"נ - עליית מחירי נדל"נ בשיעור של כ 20% בשנת 2022 – קיימים סימנים להתמתנות במגמת העלייה, וגם לירידות – בעיקר בפריפריה.

ריבית – ריבית הפריים בתהליך עליה מתמשך מתחילת שנת 2022  ( בשלב זה  ) – 5.25% ( ריבית בנק ישראל 3.75% + מרווח של 1.5% )  לעומת ריבית פריים של 1.6% בתחילת שנת 2022 – כאשר תהליך דומה של העלאת ריבית מתרחש בארה"ב, משיקולים רבים.

בשל הפגיעה במשק ובכלכלה אשר נגרמה כתוצאה ממשבר הקורונה והשלכות המיתון הכלכלי העולמי המתהווה שלאחריו,  "הוקפא" השכר הממוצע במשק אותו מפרסם המוסד לביטוח לאומי – וזאת מכיוון שנתון זה השפיע על חישוב תקרות שונות בתחום החיסכון הפנסיוני ועל חישוב מבחני הכנסה לקבלת קצבאות שונות של המוסד, לרבות הבטחת הכנסה – עד לפרסום התקרות הרלוונטיות לשנת 2023.

המוסד לביטוח לאומי מפרסם מידי שנה בחודש ינואר עדכון לשכר הממוצע כהגדרתו בחוק. החוק מגדיר את אופן חישוב "השכר הממוצע" שמשמש כבסיס לחישובים ולעדכונים שונים. בתחום החיסכון הפנסיוני משמש השכר הממוצע במשק לחישוב תקרת ההפקדה לקרן הפנסיה, הפקדה לפנסיית חובה לעצמאים, וחישוב סכומים שיחשבו לקצבה מוכרת מהפקדות העובד והמעסיק, והקפאה זאת בחוק "קיבעה" תקרות אלו עד לפרסום האחרון בתחילת החודש.

בשנת 2023, עם שיפור גדול ברוב נתוני המאקרו של ישראל, ביחס לנתונים משקיים קודמים וגם ביחס לנתוני מאקרו ממדינות מפותחות בעולם, למרות המיתון המסתמן – עלה הנתון הזה לראשונה זה 3 שנים  – מסך של 10,551 ₪ בשנת 2020 לסך של 11,870 ₪ בשנת 2023 – עליה של 12.5%.

לדוגמה, עצמאי אשר משלם כספים לפי חוק "פנסיה חובה" שילם בשנת 2020 - 2022 פרמיה שנתית של 10,762 ₪ – יוכל לשלם ב 2023 פרמיה שנתית  של 12,107 ₪ בשנה, אשר מורכבת מ 4.45% מהכנסתו ועד מחצית השמ"ב בתוספת 12.55% מהכנסתו בין מחצית השמ"ב לשמ"ב.

ניתן להבין, בהקשר דוגמה זו, כי למרות ההרעה במצבו הכלכלי של מגזר העצמאים במשבר הקורונה ובמיתון הכלכלי המתהווה שלאחריו, קביעת התקרות השונות, לרבות הגדלת מדרגות המס, ערך נקודות הזיכוי וכיו"ב, משפרות כעת את מצבם בהקשר זה ובהקשרים אחרים לאחר תקופה ארוכה.

לסיכום, המשמעויות הברורות מעדכון התקרות השונות בשנת 2023 מוכיח הקו הכללי של מגמות כלכליות, כמו באלו המאפיינות את תחום ההשקעות לדוגמה,  כי ניתן להקיש מאירועים שהיו על אלו שיתרחשו בעתיד לאורך זמן, אך לא בוודאות מוחלטת ברמה שנתית   – במקרה זה בהתייחס להנחה כללית כי תקרות המס והשכר הממוצע במשק ימשיכו לעלות משנה לשנה, לבטח בתהליך אינפלציוני ברור, ומכאן לקחת בחשבון נתונים אלו גם בהקשר התכנון הפנסיוני ושיקולי מס עתידיים.

אחרי הכל – מדובר בקבלת החלטה בנושא הנוגע ישירות להווה ולעתיד הכלכלי שלך ושל היקרים לך – גם יחד.

 

מאמר זה הינו כללי בלבד , ואין להסתמך עליו מעבר להנחות כלליות שצויינו בו.