מימין: יחיאל קדם ורון קשת
רון קשת C.F.P. ויחיאל קדם C.F.P.
26/02/2023
א. פורש בנק בן 62 בעל קרן פנסיה. יש לו הכנסות משכר דירה המכסות את רוב הוצאותיו. לאור זאת המלצנו לו להוון 25% מהקצבה שהוא צפוי לקבל מקרן הפנסיה בגיל 67.
בהסתמך על הגדלת הפטור שהובטחה ב-2025, ההיוון במלואו צפוי היה להיות פטור ממס, ועכשיו לאחר ביטול הגדלת הפטור כ-246,000 שקלים מתוך היוון זה יהיו חייבים במס של 35% שהם 86,100 שקלים.
באופן דומה, ש. לקוח נוסף שלנו הסתמך על המתווה בן למעלה מעשור. הוא לקח הלוואת בלון עד תחילת 2025 בידיעה שיוכל להוון את החלק הלא נזיל שנותר לו בקופת הגמל ולהחזיר את ההלוואה עם גידול הפטור ב-2025. אך עכשיו מדינת ישראל דפקה לו את התכנון ואת הטבת המס והוא יצטרך למצוא מקור אחר להחזרת ההלוואה.
כמו א' ו-ש' ישנם עוד עשרות אלפי פורשים שהופתעו מהמהלך האחרון של משרד האוצר. הם פעלו על פי מתווה שהיה קיים מ-2012 וכעת מישהו משך להם את השטיח מתחת לרגליים.
ביטול הפטור – על מה הצעקה?
כמו שאמרו פעם לטובת מאזיננו שלא שילמו את האגרה תקציר של על מה מדובר. בשנת 2008 כחלק מחשיבה שאומרת שהמדינה מבקשת לראות את אזרחיה פורשים לגמלאות עם קצבה בסיסית נכנס לתוקף תיקון 3 לקופות הגמל. התיקון עשה מהפכה של ממש כאשר עצר נוהג של משיכת כספים חד פעמיים בפטור ממס. מאותה נקודת זמן כספים שיופקדו ניתן יהיה למשוך כקצבה או היוון קצבה.
בשנת 2012 לצורך איזון, תוקנה פקודת מס הכנסה במה שידוע כתיקון 190. מה כלל התיקון?
כדי לעודד חיסכון פנסיוני, הוחלט בשנת 2012 להעניק הטבת במס בגין תשלומי קצבה על 35% מתקרת קצבה מזכה. במסגרת תיקון 190 החליט האוצר בשנת 2012 על מתווה של הגדלת שיעורי הפטור במספר פעימות –
ב-2015 עמד הפטור על 43.5%,
מ-2016 עד 2019 עלה הפטור ל-49%,
מ-2020 עד 2024, עלה שיעור הפטור ל-52%,
בפעימה הבאה והאחרונה, שהייתה אמורה לחול ב-2025 עמד הפטור לעלות ל-67%.
בתקציב המדינה הנוכחי עבור השנים 2023-24, הוכנס סעיף שפוגע בקצבאות הפנסיה בסעיף תחת הכותרת "עצירת הגידול בהטבת המס במשיכת קצבה פנסיונית בשנת 2025", במסגרת הזאת בוטל הפטור על המדרגה הבאה משנת 2025. תיקון זה פוגע בגמלאים רבים.
מבחינת המדינה מדובר על חסכון במס בהיקף של 700 מיליון שקלים לשנה החל משנת 2025. מדובר על הגדלת הפטור ממס שנתי של כ-16,500 שקלים או 1370 שקלים לחודש על הקצבה המשולמת מידי שנה לשארית ימיו של הגמלאי, או הגדלת היוון הפטור על סכום של כ-246,000 שקלים. הנזק הוא בדרך כלל 35% שהם כ-86,000 שקלים מס מיותר.
הסכמה כזו לא היתה מזמן
אחרי כמעט 44 שנות נסיון בתחום אפשר לומר שראיתי דבר או שניים. גם אצלנו כמו בטח בתחומים אחרים קיים הביטוי 2 יהודים 4 דעות, אבל בכל הקשור לביטול ההטבה יש תמימות דעים בקרב אנשי המקצוע, תמימות דעים שלא זכורה לי בעבר. לא זוכר מתי בפעם האחרונה קראתי התבטאויות חריפות כל כך עד לרמה לא פרלמנטרית מהממלכתיים ביותר שבין אנשי המקצוע.
על מה התרעומת? 11 שנים לאחר שנכנס לתוקפו תיקון 190, מאות אלפים שפרשו מאז ינואר 2012, כאשר לחלק מהם בוצעו תכנוני מס על פי המתווה הזה, את חלקם אפשר עכשיו לזרוק לפח.
אחד הכללים הבסיסיים ביחסים עם הרשויות הוא שהמדינה אמורה לעמוד בהתחייבויותיה. יתירה מכך, לא מבטלים הטבה רטרואקטיבית. למרות העובדה שמדובר במדרגה שתכנס לתוקפה רק בשנת 2025, עדיין מדובר בתקנה שעל פיה ולאורה פרשו לגמלאות מאות אלפי גמלאים.
עומדת כאן שאלה לא ברורה מה הבהילות לעצור היום הטבת מס שתכנס לתוקפה בעוד שנתיים? האמת שהשאלה היא בציניות, התשובה די ברורה: ממשלת ישראל מעוניינת לנצל עכשיו תקציבים עתידיים כדי לעמוד בהסכמים קואליציוניים.
מהלך זה גרם למאות אלפי פורשים לאבד את הטבת המס שהייתה צפויה בשנת 2025 ולרובם לשנות את תכנון הפרישה שלהם מכיוון שבתכנון נלקחה בחשבון הטבת מס זאת.
בטבלאות הבאות נציג את הפגיעה כתוצאה מביטול הטבת המס. הפגיעה תחושב בהתאם למדרגות המס ותקרה מזכה לשנת 2023 שהינה על סך של 9,120 שקלים.
לסיכום, מאות אלפי גמלאים שפרשו מאז שנת 2012 והסתמכו על תיקון 190 והמשמעויות שלו נותרו פעורי פה ובעיקר חסרי אונים.
המהלך הזה חייב להתבטל.
