כיצד יתוארו בדיווחי התאגיד סיכוני האשראי של התאגיד והדרך שבה הוא מנהל אותם?​

105.31א שאלה: תאגיד בעל מגזר פעילות מתן אשראי חוץ בנקאי המדווח על גורמי סיכון של התאגיד בדיווחיו העתיים

(3) בהמשך לשאלה 105-31, כיצד יתוארו בדיווחי התאגיד סיכוני האשראי של התאגיד והדרך שבה הוא מנהל אותם?​

(3) מטבע הדברים, תאגידים העוסקים בתחום האשראי, חשופים לסיכון שלווה לא יפרע את חובו, כולו או חלקו. סיכון זה הינו אינהרנטי לפעילות תאגידים בתחום האשראי, ולרוב לא ניתן למנוע את התממשותו באופן מוחלט. בהתאם לפרט 39 לתוספת הראשונה לתקנות ניירות ערך (פרטי התשקיף וטיוטת התשקיף – מבנה וצורה), התשכ"ט-1969 ("התוספת הראשונה") על התאגיד להתייחס ל"איומים, החולשות וגורמי הסיכון האחרים של התאגיד, הנובעים מסביבתו הכלכלית, מן הענף ומן המאפיינים הייחודיים שבפעילותו" ("פרט 39"). כמו כן, בהתאם לפרט 1(ב) לתוספת הראשונה על התאגיד לכלול בפרק תיאור עסקי התאגיד גם כל פריט מידע נוסף הנדרש לשם הצגה נאותה של עסקי התאגיד ("פרט 1(ב))". נוכח האמור, תאגידים בתחום פעילות זה מתייחסים לסיכון האשראי בגילוי בדיווחיהם העיתיים בהתאם לפרט 39. פעולות התאגיד במתן אשראי ומדיניות מתן האשראי שקבע ("המדיניות" "מדיניות האשראי"), עשויים להעיד על מידת "תאבון הסיכון" ועל הדרך שבה בוחר התאגיד לנהל את סיכון האשראי. לעמדת סגל הרשות, על מנת שמשקיעים יוכלו להעריך את רמתו והשפעתו האפשרית של סיכון האשראי וזאת בשים לב לפרט 39 ולפרט 1(ב), על התאגיד לכלול גילוי מקיף על הדרך שבה מנהל התאגיד את סיכוני האשראי. בכלל זה רמות הסיכון השונות המיוחסות לכל אחד מסוגי הפעילויות שלו, אופן ניהול הסיכון, הגורמים האמונים על ניהולו, והבקרות אותן מיישם התאגיד כדי למנוע חריגה מהמדיניות שנקבעה. מבלי לגרוע מכלליות האמור, לעמדת סגל הרשות במסגרת זו על התאגיד להתייחס לנושאים הבאים:

1.1. האם הוגדרה על ידי התאגיד מדיניות אשראי ופירוט תמציתי של עיקרי המדיניות (כגון זהות הגורמים בחברה המאשרים העמדת אשראי, אופי בטוחות ו-LTV מקסימלי אם הוגדרו, שיעורי חשיפה מקסימליים ללקוחות / מושכים / ענפי משק, תקופת פיגור מוגדרת לפתיחת הליכי גבייה, וכדומה);

1.2. האם יש גורמים בתאגיד המורשים לאשר מתן אשראי בסטייה מהמדיניות שנקבעה, אם כן יצוינו שמות הגורמים ותפקידם בתאגיד, והמקרים שבהם הם רשאים לסטות מהמדיניות;

1.3. פירוט שינויים שנעשו במדיניות בתקופת הדיווח וכן הגורם שאישר את השינוי;

1.4. האם התאגיד קבע בקרות על מנת לוודא שאין סטייה מההוראות שנקבעו במדיניות, מה הן הבקרות והאם בקרות אלו מיושמות בפועל;

1.5. האם קיימת מעורבות של הדירקטוריון בגיבוש המדיניות וביצועה בפועל, ותדירות הדיווח לדירקטוריון (לדוגמה עדכון שוטף בהתפתחות תיק האשראי, עדכון הדירקטוריון רק במקרים שבהם הייתה חריגה ממדיניות האשראי, עדכון הדירקטוריון באירועי כשל מהותיים בתיק האשראי של התאגיד וכדומה);

1.6. תפקידה של וועדת האשראי בתאגיד, מיהם הגורמים שמכהנים בוועדה זו ומי אחראי למנותם;

1.7. זהות בעל התפקיד אשר אמון על ניהול סיכון האשראי בתאגיד, האם מכהן בתפקידים נוספים בתאגיד וכן מידע נוסף הנדרש לפי סעיף 2 (ג) לקמן;

1.8. האם קיימת השפעה של מנגנוני תגמול על סיכון האשראי של החברה, ממה נובע הסיכון וכיצד הוא מנוהל.

לצד האמור, ייתכנו מצבים שבהם יידרש גילוי איכותני נוסף עבור מאפייני פעילות הייחודיים לתאגיד, כגון פעילות אשראי שמתבצעת באמצעות סניפים של התאגיד והאופן שבו הנהלת התאגיד מפקחת על פעילות זו, פעילות המרה מט"ח בתאגיד וכו'.