Photo: Hamizan Hassan Dreamstime.com
רו״ח יניב אנג׳ל, מומחה למיסוי, פירמת הייעוץ Auren ישראל
21/03/2023
ההגבלה לגילאים אלה לא הגיונית ולא ברורה, מאחר ויוקר המחייה להורה לילד בגיל 12, זהה להורה לילד בגיל 13. הרחבת טווח הגילאים להטבת נקודת הזיכוי לגיל 18 הכרחית כבר כעת, בכדי להתמודד עם יוקר המחיה.
כמו כן, לא ברורים דבריו של שר האוצר כי זאת הדרך להיאבק ביוקר המחייה. ההרחבה לגיל 18 היא רק משנה הבאה, כך שלהורים לילדים המצב בעצם נותר ללא שינוי בכלל, כל זאת בשנה קשה שיוקר המחייה עולה החל משכר הדירה, משכנתאות חשמל ומים. המצב נותר כמו שהוא ושום דבר לא השתנה, למרות הבטחות הממשלה להיאבק ביוקר המחייה ולסייע למעמד הביניים ולמשלמי המיסים הקורסים תחת הנטל הכלכלי.
האם נקודות הזיכוי הם באמת הטבת מס ?
כבר בשנת 2010 פירסמה הכנסת מחקר שמראה, כי ב 80% מכלל משקי הבית בהם ילד אחד או יותר, האישה לא מגיעה לסף המס, כלומר יש אי ניצול נקודות זיכוי בכ 80% ממשקי הבית, ומדובר לפי אומדנים ב מעל 670,000 בתי אב נכון לשנת 2010.
במשפחות של 2-3 ילדים, עם שני הורים, מדובר בהטבת מס לא מנוצלת של מעל 3.5 מיליארד שקלים, ובמשפחה חד הורית מעל 500 מיליון ₪.
מאז נראה שהמצב מחמיר והטבת המס הלא מנוצלת גדלה, אבל הממשלה לא מפיקה לקחים. אם מדובר במיליארדי שקלים לא מנוצלים, מדוע לתת עוד הטבות שלא מנוצלות בקרב האוכלוסיה ?
מה ניתן לעשות בכדי לנצל את הטבת המס של נקודות הזיכוי ?
כיום, לא ניתן לנייד נקודות זיכוי בתא משפחתי של גבר ואשה, מאחר ותכלית החקיקה מצד רשות המיסים, היא לעודד נשים נשואות עם ילדים לצאת לעבודה, ולכן הן נהנות מיותר נקודות זיכוי מאשר גבר. במציאות, העובדות מדברות בעד עצמן, וכאמור רוב משקי הבית לא מנצלים את נקודות הזיכוי, כך שהטבת המס כלל לא רלוונטית ולא מנוצלת.
הגיע הזמן לאפשר ניוד של נקודות זיכוי בין אשה לגבר או בין גבר לאשה. ברוב המשפחות, אחד מבני הזו לא מנצל את נקודות הזיכוי, והאחר מנצל את כל נקודות הזיכוי ועדיין משלם מסים, ולכן יש לראות את שני בני הזוג כתא משפחתי משותף, ולאפשר ניוד נקודות זיכוי בין בני זוג, בכדי לסייע למשפחה להתמודד כלכלית. מצד אחד מספרים לנו על הטבות מס ונקודות זיכוי לציבור, ומצד שני ההטבות אלה כמעט כלל לא מנוצלות, ולכן בתקופה של יוקר מחייה, על הממשלה לבוא עם פתרונות. כרגע, משקי הבית ישתכרו וישלמו מיסים כמו בשנה החולפת, בעוד יוקר המחייה ממשיך לעלות.
בדוח מבקר המדינה מ-2021 נבדק חוסר ניצול נקודות זיכוי בתא המשפחתי. המבקר הציע שרשות המסים תבדוק כל שנה את אחוז המשפחות בהם אישה לא מנצלת את ההטבה, ותבחן אפשרות לתת לגבר נקודות זיכוי שהאישה לא מנצלת. נראה שרשות המסים לא מיישמת את המלצות מבקר המדינה, וההפסד הוא כולו של ציבורי משלמי המסים.
ומה קורה בעולם ?
כדאי שבמדינת ישראל יאפשרו ניוד נקודות זיכוי כמו שקורה במדינות אחרות בעולם. בגרמניה לדוגמא, שני בני הזוג נהנים מכלל הטבות המס, גם אם רק אחד מהם חייב במס. כלומר יש אפשרות לנייד הטבות מס כמו נקודות זיכוי, בין בני הזוג.
האם הגיוני להגביל את נקודות הזיכוי עד לגיל 12 ?
ההגבלה לגילאים אלה לא הגיונית ולא ברורה, מאחר ויוקר המחייה להורה לילד בגיל 12, זהה להורה לילד בגיל 13. הרחבת טווח הגילאים להטבת נקודת הזיכוי לגיל 18 הכרחית כבר כעת, בכדי להתמודד עם יוקר המחיה.
כמו כן, לא ברורים דבריו של שר האוצר כי זאת הדרך להיאבק ביוקר המחייה. ההרחבה לגיל 18 היא רק משנה הבאה, כך שלהורים לילדים המצב בעצם נותר ללא שינוי בכלל, כל זאת בשנה קשה שיוקר המחייה עולה החל משכר הדירה, משכנתאות חשמל ומים. המצב נותר כמו שהוא ושום דבר לא השתנה, למרות הבטחות הממשלה להיאבק ביוקר המחייה ולסייע למעמד הביניים ולמשלמי המיסים הקורסים תחת הנטל הכלכלי.
האם נקודות הזיכוי הם באמת הטבת מס ?
כבר בשנת 2010 פירסמה הכנסת מחקר שמראה, כי ב 80% מכלל משקי הבית בהם ילד אחד או יותר, האישה לא מגיעה לסף המס, כלומר יש אי ניצול נקודות זיכוי בכ 80% ממשקי הבית, ומדובר לפי אומדנים ב מעל 670,000 בתי אב נכון לשנת 2010.
במשפחות של 2-3 ילדים, עם שני הורים, מדובר בהטבת מס לא מנוצלת של מעל 3.5 מיליארד שקלים, ובמשפחה חד הורית מעל 500 מיליון ₪.
מאז נראה שהמצב מחמיר והטבת המס הלא מנוצלת גדלה, אבל הממשלה לא מפיקה לקחים. אם מדובר במיליארדי שקלים לא מנוצלים, מדוע לתת עוד הטבות שלא מנוצלות בקרב האוכלוסיה ?
מה ניתן לעשות בכדי לנצל את הטבת המס של נקודות הזיכוי ?
כיום, לא ניתן לנייד נקודות זיכוי בתא משפחתי של גבר ואשה, מאחר ותכלית החקיקה מצד רשות המיסים, היא לעודד נשים נשואות עם ילדים לצאת לעבודה, ולכן הן נהנות מיותר נקודות זיכוי מאשר גבר. במציאות, העובדות מדברות בעד עצמן, וכאמור רוב משקי הבית לא מנצלים את נקודות הזיכוי, כך שהטבת המס כלל לא רלוונטית ולא מנוצלת.
הגיע הזמן לאפשר ניוד של נקודות זיכוי בין אשה לגבר או בין גבר לאשה. ברוב המשפחות, אחד מבני הזו לא מנצל את נקודות הזיכוי, והאחר מנצל את כל נקודות הזיכוי ועדיין משלם מסים, ולכן יש לראות את שני בני הזוג כתא משפחתי משותף, ולאפשר ניוד נקודות זיכוי בין בני זוג, בכדי לסייע למשפחה להתמודד כלכלית. מצד אחד מספרים לנו על הטבות מס ונקודות זיכוי לציבור, ומצד שני ההטבות אלה כמעט כלל לא מנוצלות, ולכן בתקופה של יוקר מחייה, על הממשלה לבוא עם פתרונות. כרגע, משקי הבית ישתכרו וישלמו מיסים כמו בשנה החולפת, בעוד יוקר המחייה ממשיך לעלות.
בדוח מבקר המדינה מ-2021 נבדק חוסר ניצול נקודות זיכוי בתא המשפחתי. המבקר הציע שרשות המסים תבדוק כל שנה את אחוז המשפחות בהם אישה לא מנצלת את ההטבה, ותבחן אפשרות לתת לגבר נקודות זיכוי שהאישה לא מנצלת. נראה שרשות המסים לא מיישמת את המלצות מבקר המדינה, וההפסד הוא כולו של ציבורי משלמי המסים.
ומה קורה בעולם ?
כדאי שבמדינת ישראל יאפשרו ניוד נקודות זיכוי כמו שקורה במדינות אחרות בעולם. בגרמניה לדוגמא, שני בני הזוג נהנים מכלל הטבות המס, גם אם רק אחד מהם חייב במס. כלומר יש אפשרות לנייד הטבות מס כמו נקודות זיכוי, בין בני הזוג.
