מענה לפנייה מקדמית בנושא השלכות מיזוג עם פעילות אונליין של יינות ביתן בע"מ

3. לפי עסקת המיזוג, הצדדים הקימו שותפות לצורך ביצוע פעילות קמעונאית אונליין של מוצרים ושירותים, תחילה בתחום מוצרי סופר, מזון ולא מזון ובהמשך בתחומים נוספים. השותפות תפעל תחת המותג "קוויק" (Quik) ותוחזק על-ידי קבוצת ביתן (51%) והחברה (49%) ("השותפות"). השותפות תחזיק ותנהל את כל הפעילות הקיימת של החברה (כך שהחברה תעביר את כל נכסי והתחייבויות פעילות קוויק הקיימת לשותפות), וכן את כל פעילות האונליין של קבוצת ביתן בתחום הפעילות המשותפת, במטרה למקסם את הסינרגיה בין הצדדים. עסקת המיזוג הושלמה ביום 1 באוגוסט 2022.

4. בעקבות השלמת עסקת המיזוג, החברה איבדה את השליטה בפעילות קוויק וחדלה מלאחד אותה בדוחות הכספיים. משכך, פעילותה היחידה של החברה לאחר עסקת המיזוג כוללת את החזקותיה בשותפות (49%), שמוצגת בדוחותיה הכספיים כישות כלולה המטופלת בהתאם לשיטת השווי המאזני.

5. לאור היותה של השותפות ישות כלולה מהותית מאוד של החברה, ובהתאם להוראות תקנה 23 לתקנות ניירות ערך (דוחות כספיים שנתיים), התש"ע-2010 ("תקנות דוחות כספיים") ותקנה 44 לתקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים), התש"ל-1970 ("תקנות הדוחות"), דוחותיה הכספיים של השותפות יצורפו לדוחות הכספיים של החברה החל מהרבעון השלישי לשנת 2022.

6. מאחר שקבוצת ביתן נותרה בעלת השליטה בפעילות השותפות לאחר השלמת עסקת המיזוג, העברת פעילות האונליין של קבוצת ביתן לשותפות מהווה עסקה תחת אותה שליטה. בשל האמור ובהתאם להוראות תקני הדיווח הכספי הבינלאומי וליישום שיטת איחוד העניין ( as pooling), נכסיה והתחייבויותיה שהועברו לשותפות מקבוצת ביתן ייכללו בדוחות הכספיים של השותפות בהתאם לערכם הפנקסני בספרי קבוצת ביתן.

7. האם עסקת המיזוג מהווה "אירוע פרופורמה", כהגדרתה בתקנות הדוחות?3

8. האם נדרשת הצגה למפרע (לרבות מספרי השוואה) של פעילות האונליין של קבוצת ביתן בדוחותיה הכספיים של השותפות?4

להשך לחצו כאן