הכנסות המדינה - ירידה בגבייה, אבל שומה חריגה צמצמה את הפער בגביה

בחודש יוני 2023 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ב- 31.8 מיליארד ש"ח.

בניתוח ההכנסות ממסים יש לקחת בחשבון כי ביוני 2022 נגבה תשלום בגין שומה בסכום חריג של 0.5 מיליארד ש"ח במס הכנסה.

בשיעורי מס אחידים , ירדו הכנסות המדינה ממסים ביוני 2023, במונחים ריאליים,  ב-7% לעומת יוני 2022. הגביה ממסים ישירים ירדה ב-8% לעומת אשתקד, הגביה ממסים עקיפים ירדה ב- 7% והגביה מאגרות עלתה ב-2%. הירידה בהכנסות ממסים הישירים נבעה בעיקר מירידה חדה בהכנסות ממיסי מקרקעין ומעליה בהחזרי המס. הירידה בהכנסות ממסים עקיפים מוסברת בחלקה הגדול ע"י ירידה ביבוא, אך גם ע"י צמצום בפעילות בשוק הנדל"ן.

בחודשים ינואר-יוני 2023 הסתכמו ההכנסות ב-216.0 מיליארד ש"ח לעומת 227.3 מיליארד ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, ירדו ההכנסות ממסים ב-8%. הכנסות ממסים ישירים ירדו ב-10% וההכנסות ממסים עקיפים ירדו ב- 5% לעומת ינואר-יוני 2022. הכנסות מאגרות עלו ב-4%. הירידה בינואר - יוני 2023 מוסברת בחלקה ע"י הכנסות גבוהות במחצית הראשונה של 2022.

גביית הכנסות המדינה ממסים הסתכמה ברבעון השני 2023 ב- 102.3 מיליארד ₪ , בדומה לפריסת התחזית הרבעונית המעודכנת.

נתוני המגמה הצביעו על גידול בגביית המסים בשיעור של 5% משנת 2012 עד שנת 2019. מגמת העלייה נקטעה בשנת 2020 עם פרוץ משבר הקורונה, אך חודשה כבר בסוף שנת 2020 ומאז ועד השיא של המחצית הראשונה של שנת 2022 הגבייה גדלה בקצב מהיר מהרגיל. נתוני הגבייה מאמצע שנת 2022 מצביעים על מגמת ירידה בקצב שנתי של 6% לעומת השיא של המחצית הראשונה של שנת 2022. יחד עם זאת נראה שבחושיים האחרונים נעצרה מגמת הירידה אך עדיין מוקדם לקבוע אם זו נקודת מפנה (ראו תרשים 1).

2. הכנסות רשות המסים בישראל

הכנסות רשות המסים ביוני 2023 הסתכמו ב-31.0 מיליארד ש"ח לעומת 32.7 מיליארד ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, ירדו הכנסות רשות המסים ב-7%. המסים הישירים ירדו ב-8% והמסים העקיפים ירדו ב- 7% לעומת יוני 2022.

ההכנסות ממסים ישירים הסתכמו ביוני 2023 ב-18.6 מיליארד ש"ח לעומת 19.9 מיליארד ש"ח ביוני 2022. בשיעורים אחידים, ירדה גביית המסים הישירים ביוני 2023 ב-8%. הירידה המשמעותית ביותר הייתה בהכנסות ממיסי מקרקעין.

מס הכנסה מעצמאים ומחברות (ברוטו) – ביוני 2023 הסתכמה הגביה בסעיף זה ב-8.1 מיליארד ש"ח לעומת 8.7 מיליארד ש"ח ביוני 2022. בשיעורים אחידים, הגבייה מעצמאים (כולל בעלי מניות בחברות) ירדה ב-13% והגביה מחברות ירדה בכ-3%. בחודשים ינואר – יוני 2023 ירדו ההכנסות בסעיף זה בשיעור של 9% לעומת הרמה הגבוהה בתקופה המקבילה אשתקד.

ניכויים (ניכויי מס הכנסה משכירים וניכויים במקור אחרים, כולל משוק ההון) - הגביה מניכויים הסתכמה ביוני 2023 ב- 10.8 מיליארד ש"ח, לעומת 9.7 ביוני 2022. עליה בשיעור של 7%. במחצית הראשונה של 2023 ירדו ההכנסות מניכויים ב- 3%.

שוק ההון – ביוני 2023 נרשמה גביה ברוטו של כ-0.5 מיליארד ₪, 0.4 ביוני 2022. במונחים ריאליים זוהי עליה של 14%. במצטבר מתחילת השנה חלה ירידה של 26%.

מיסוי מקרקעין - ההכנסות נטו ממיסוי מקרקעין הסתכמו ביוני 2023 ב-1.1 מיליארד ש"ח,  לעומת  2.5 מיליארד ₪ ביוני 2022, ירידה ריאלית של 56%. זוהי הרמה הנמוכה ביותר של הכנסות ממיסי מקרקעין מאז תחילת 2021. הגביה ממס שבח ירדה בשיעור של 52% והגביה ממס רכישה ירדה בשיעור של 61%, לעומת התקופה המקבילה אשתקד.

במצטבר מתחילת השנה ירדו ההכנסות ממיסי מקרקעין ב- 42%.

החזרים – ביוני 2023 הסתכמו ההחזרים ממס הכנסה ומניכויים ב-1.8 מיליארד ש"ח, לעומת 1.3 מיליארד ש"ח ביוני 2022, עליה של 32% במונחים ריאליים. במחצית הראשונה של שנת 2023 עלו ההחזרים ב-16%.

בחודש יוני 2023 הסתכמו ההכנסות ממסים עקיפים ב- 12.4 מיליארד ש"ח לעומת 12.7 לתקופה מקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, ירדו ההכנסות ב- 7%. במצטבר בינואר – יוני 2023 ירדו ההכנסות ב- 5% לעומת ינואר-יוני 2022.

מס ערך מוסף – סך ההכנסות נטו ממע"מ ביוני 2023 הגיעו ל-8.4 מיליארד ש"ח, לעומת 8.6 מיליארד ש"ח ביוני 2022. בשיעורי מס אחידים, זוהי ירידה ריאלית של 8%. הירידה מוסברת ברובה ע"י ערך יבוא נמוך ביוני 2023 לעומת יוני 2022, ככל הנראה בעקבות ירידה במחירי חומרי גלם.

מתחילת השנה ירדו ההכנסות ממע"מ נטו ב- 11%. הירידה נובעת בחלקה מצמצום הפעילות בנדל"ן (מכירת קרקעות ודירות חדשות) ומתשלום מע"מ יבוא חריג בהיקף של כ- 0.5 מיליארד ש"ח במאי 2022.

מס קניה יבוא – ההכנסות ממס קניה יבוא הסתכמו ביוני 2023 בכ-1.8 מיליארד ש"ח. זוהי ירידה ריאלית של 8% לעומת יוני 2022 הנובעת, בין היתר, מביטול מס הקניה על כלים חד - פעמיים ומשקאות מתוקים.

במצטבר בינואר- יוני 2023 עלו הכנסות ממס קניה יבוא ב-16% בשיעורי מס אחידים. עיקר העלייה נובעת מגידול ביבוא הרכב.

בלו דלק – הכנסות מבלו, לפני ההחזרים בגין הסדר הסולר, הסתכמו ביוני 2023 ב- 2.1 מיליארד ש"ח לעומת 1.8 מיליארד ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד. זוהי עליה ריאלית של 11%. במצטבר בתקופה ינואר – יוני 2023 חלה עליה מתונה של 2%. יצוין כי עד חודש אפריל ירדו ההכנסות מבלו כתוצאה מהפחתה בבלו על בנזין . ההפחתה בבלו הורגשה בהכנסות ממסים החל ממאי 2022 (בעקבות 10 ימי אשראי). ביוני 2023 מדובר בתנאי מיסוי דומים לשנה קודמת. 

מתחילת השנה הסתכמו ההכנסות מאגרות ב-4.2 מיליארד ש"ח.