השכר הממוצע משנה תקרות בגמל, פנסיה והשתלמות - לוח התקרות והניכויים לשנת 2024 פורסם

רשות המסים פרסמה את לוח התקרות והניכויים לשנת 2024 בהתייחס לשכר הממוצע במשק שעודכן לשנת 2024 ל-12,536 שקל – עלייה בשיעור של 5.6% מהשכר הממוצע במשק לשנת 2023 שעמד על 11,870 שקל.

תקרות ההפקדה לפנסיה וניכויי המס מושפעים באופן ישיר מהשכר הממוצע במשק (השמ"ב) שכן מיטב החישובים נעשים על בסיסו. על כן, כשהשב"מ עולה או יורד, תקרות אלו עולות ויורדות בהתאם.

הגדלת תקרת ההפקדה החודשית המרבית לקרן פנסיה חדשה מקיפה

תקרת ההפקדה החודשית המרבית לקרן פנסיה חדשה מקיפה מושפעת באופן ישיר מהשמ"ב כאשר סכום התקרה שווה ל- 20.5% מפעמיים שמ"ב. כך, תקרת ההפקדה המרבית השנה תעמוד על 5,139.7 שקלים (20.5% *2 * 12,536) לעומת 4,866.7 שקלים אשתקד.

חובת חיסכון פנסיוני לעצמאים

חובת ההפקדה לפנסיה לעובדים עצמאים חלה על כל עוסק פטור או עוסק מורשה מעל גיל 21. על פי החוק, עצמאים חייבים להפקיד לפנסיה שיעור מהכנסתם כאשר החל ממינימום השיעור הנדרש ועד לתקרה מסוימת, הם נהנים מהטבות מס עבור ההפקדות.

חישוב השיעור המינימלי של הפקדת החובה לפנסיה לעצמאים מושפע באופן ישיר מהשכר הממוצע למשק ומחושב על פי שתי מדרגות:

4.45% עבור הכנסה של עד מחצית השכר בשנה:  75,216 שקל.

12.55% עבור החלק מההכנסה שמ-75,216 ועד 150,432 שקל בשנה.

כך שההפקדה המינימלית לפנסיית חובה לעצמאים עומדת השנה על סך של 3,347.1 שקלים,  לעומת 3169 אשתקד.

קרן השתלמות לעצמאים

תקרת ההפקדה לקרן השתלמות המזכה עצמאים בפטור ממס במשיכה, גדלה השנה בעקבות עליית השמ"ב ל- 20,520 שקל, לעומת 19,920 שקל אשתקד. אצל שכירים התקרה נותרה ללא שינוי השנה.

שינוי בקופות הגמל

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר לחוסכים בקופות הגמל למשוך את הכסף שלהם אחרי גיל  60 ועד לתקרה מסוימת, כקצבה חודשית פטורה ממס או כמשיכה חד פעמית בתשלום מס של 15% נומינלי ממרכיב הרווח היחסי, לעומת 25% מס ריאלי בשוק.

הגדלת השכר הממוצע במשק משפיע גם על חישוב תקרות הטבות המס של קופות הגמל בגין תיקון 190, עבור הזכאים להטבות אלו. בהתאם להגדלת השכר הממוצע במשק לשנת 2024, התקרות להטבות המס השתנו באופן הבא: סכום הקצבה המינימלי הנדרש עבור היוון הכספים לזכאים להטבות גדל השנה ל- 5,012 שקל (לעומת 4,850 שקל אשתקד).

סכום ההפקדה המקסימלי המזכה בהטבת מס גדל השנה ל- 38,412 שקל (לעומת 37,224 שקל אשתקד). 

סכומים מתואמים לשנת המס 2023 (מתוך לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2024 ואילך -  רשות המסים)