פעולות נדרשות לסוף שנת המס 2024 / צילום: Dreamstime
אריאל ברזילי
09/12/2024
"תכנון הוא יקר מפז, למרות שהתוכנית היא לרוב חסרת ערך" – בן הורוביץ.
בניגוד לאימרה המתריסה והמשעשעת, ההיערכות הנדרשת מכל אחת ואחד מאיתנו לנושא סיום שנת המס 2024 בפרט, ולסיום שנת מס קלנדרית בכלל, היא תהליך מסודר, אותו נדרש לבצע כל עמית שכיר או עצמאי על מנת שיוכל למקסם את הטבות המס שלו ע"פ החוק והתקנות הקיימות, לבצע התאמות נדרשות במוצרים הפנסיוניים והביטוחים שלו, לבחון את כל המוצרים הללו מול אלטרנטיבות לאותם מוצרים וגם לבצע חשיבה "מחוץ לקופסה" בהקשר של עתידו הפנסיוני הנובע ממצבו הנוכחי – לרוב הפעולות הללו נדרש ליווי וייעוץ מקצועי לביצוע התאמה בין הצרכים הקיימים והעתידיים לבין הפעולות הנדרשות ליישום ומקסום הצעדים הנדרשים.
על רקע זה, ריכזתי עבורכם, בטבלה מסודרת, המלצות לעמיתים שכירים ובעלי שליטה, עמיתים עצמאיים והמלצות כלליות לבחינה מדוקדקת וביצוע – לסוף שנת המס 2024 – ובכלל.
אציין, במיוחד לאור אי הוודאות של מבנהו הסופי של תקציב המדינה לשנת 2025 , שאושר ע"י ממשלת ישראל ב 31.10.2024 וצריך להיות מאושרר ב 3 קריאות בכנסת, כי יש להניח כי יוכנסו בו שינויים רבים, שייגזרו מהשפעות מלחמת "חרבות ברזל" והשלכותיה בצמצום הטבות מס ו/או הקטנתן הריאלית – אציין כדוגמה את "הקפאת" תקרה השכר הקובעת לקרן השתלמות – 15,712 ₪ - שנמצאת בתוקף כבר 5 שנים ונשחקה ריאלית, מחמת האינפלציה בשנים 2019-2024 בכ 10.3% - ויתכנו גם הטלת מיסים חדשים, גם בהקשרים הללו, בתקציב הסופי – היה וכאשר יאושר ע"י הכנסת.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
פעולות נדרשות לסוף שנת המס 2024 |
|
|||||
|
|
|
||||||
|
|
א. עמיתים שכירים ובעלי שליטה |
|
|||||
|
|
מוצר |
נושא |
המלצה / בדיקה / פעולה |
|
|||
|
|
ביטוח מנהלים/קרן פנסיה/קופת גמל |
הטבת מס עובד/ת |
שכר שנתי - 9,700 ₪ * 12 = 116,400 ₪ - מתוכו יוכרו 7% מהם יזוכה העובד ב 35% זיכוי לפי סעיף 45 שהם 2,852 ₪ שנתי |
|
|||
|
|
ביטוח מנהלים/קרן פנסיה/קופת גמל |
פיצויים פטורים |
הפקדת פיצויים פטורה - 41,500 ₪ - כל הפקדת מעסיק מעל 3,457 ₪ לחודש ( 8.33% ) נחשבת הכנסה בידי העובד המחייבת במס שולי |
|
|||
|
|
ביטוח מנהלים/קרן פנסיה/קופת גמל |
תגמולי מעסיק פטורים |
הפקדת תגמולי מעסיק פטורים - 31,340 ₪ - כל הפקדת מעסיק מעל 2,350 ₪ לחודש ( 7.50% ) נחשבת הכנסה בידי העובד המחייבת במס שולי |
|
|||
|
|
קרן השתלמות |
הפקדות פטורות |
הפקדה חודשית פטורה - שכר 15,712 ₪ * 10% = 1,571 ₪ => 18,854 ₪ לשנה - הפקדה מעבר נחשבת הכנסה לעובד המחייבת במס שולי + מס רווח הון על הפקדות אלו ( קרן השתלמות אינה חייבת במס רווח הון עד התקרה ) |
|
|||
|
|
קופת גמל להשקעה |
הפקדות פטורות |
הפקדה שנתית פטורה - 79,006 ₪ - מתייחסת לבעל ת.ז. - כך שניתן להפקיד עבור כל בעלי ת.ז. במשפחה ( אשה/ילדים ) - לא קיימת אמנם הטבת מס בעת ההפרשה אך מקנה קצבה פטורה ממס מגיל 60 ונזילות עם מס רווח הון עד גיל 60. |
|
|||
|
|
|
||||||
|
|
ב. עמיתים עצמאים |
|
|||||
|
|
מוצר |
נושא |
המלצה / בדיקה / פעולה |
|
|||
|
|
ביטוח תגמולים לעצמאים/קרן פנסיה/קופת גמל |
הטבת מס עובד/ת |
תקרת הכנסה שנתית - 19,400 ₪ * 12 = 232,800 ₪ - מתוכה יוכרו 11% לניכוי לפי מס שולי לפי סעיף 47 ב 25,608 ₪ שנתי + 5.50% ב 35% זיכוי לפי סעיף 45 ב 4,481 ₪ שנתי - תקרת הפרשה לפנסיה חובה לעצמאים - 12,787 ₪ שנתי - 1,066 ₪ לחודש |
|
|||
|
|
קרן השתלמות |
הפקדות פטורות |
הפקדה שנתית מקסימלית פטורה - 20,520 ₪ => 1,710 ₪ לחודש - הפקדה מעבר נחשבת הכנסה לעובד המחייבת במס שולי + מס רווח הון על הפקדות אלו ( קרן השתלמות אינה חייבת במס רווח הון עד התקרה ) |
|
|||
|
|
קופת גמל להשקעה |
הפקדות פטורות |
הפקדה שנתית פטורה - 79,006 ₪ - מתייחסת לבעל ת.ז. - כך שניתן להפקיד עבור כל בעלי ת.ז. במשפחה ( אשה/ילדים ) - לא קיימת הטבת מס בהפרשה אך מקנה קצבה פטורה ממס מגיל 60 ונזילות עם מס רווח הון עד גיל 60. |
|
|||
|
|
|
||||||
|
|
ג. "טיפים" נוספים לסוף שנת המס 2024 - ולכל עת |
|
|||||
|
|
מוצר |
נושא |
המלצה / בדיקה / פעולה |
|
|||
|
|
קיזוז הפסדים של ניירות ערך |
תיק ניירות ערך |
קיזוז הפסדים בניירות ערך הפסדיים מול רווחים בניירות ערך ריווחיים - מתבצע אוטומטית ע"י הבנק/בית ההשקעות בעת מכירת ני"ע בכל עת ולא רק בסוף שנת מס. |
|
|||
|
|
מכירה "רעיונית" של פוליסת חסכון |
פוליסות חסכון |
פטור ממס לפי סעיף 125ד' - פטור ממס על ריבית בשווי של 15,000 ₪ / 18,360 ₪ (יחיד/בת זוג) נולדו עד שנת 1948 (כולל) - בפנייה לרשות המיסים. |
|
|||
|
|
הגשת בקשה להחזרי מס לשנת המס 2018 |
מסלולי השקעה |
ניתן להגיש בקשות כאלו לרשות המיסים עד 6 שנים אחורנית - מתבצעת עם הגשת דו"ח שנתי מסודר עד 31.12.2024 לגבי השנים 2018 / 2019 / 2020 / 2021 / 2022 / 2023 / 2024. |
|
|||
|
|
כל המוצרים הפנסיוניים |
מסלולי השקעה |
בדיקת התאמות לצרכי החוסכ/ת - יכולת לקיחת סיכונים / טווח זמן לפרישה / אופק השקעה וכיו"ב - ניתנת כיום אפשרות בדיקה בין מסלולים זהים בהגדרתם באתר "גמלנט" |
|
|||
|
|
כל המוצרים הפנסיוניים |
דמי ניהול |
בדיקה/ השוואה / טיפול ועם קבלת ייעוץ מקצועי - לא ניתנת/כדאית לביצוע בכל מוצר פנסיוני - ומשמעות ניוד בין מוצרים יכולה להיות בלתי הפיכה, ואין תשואות עבר מעידות על ביצועים עתידיים אצל כל יצרן - ניתנת כיום אפשרות בדיקה בין מסלולים זהים בהגדרתם באתר "גמלנט" |
|
|||
|
|
כל המוצרים הפנסיוניים |
הפקדות שוטפות |
בדיקת ביצוע הפקדות בפועל המתאימות לשכר/ תלוש המשכורת - ביצוע בפועל עד יום ה' 31.12.2024 - יצרנים פנסיונים אינם "קולטים" בד"כ כספים פנסיוניים מעבר לשעה 1300, וככלל, מומלץ לבצע הפקדות חודשיות עיתיות לכל המוצרים הפנסיוניים. |
|
|||
|
|
כל המוצרים הפנסיוניים |
ניודים בין יצרנים פנסיונים |
בחינת נושא זה בהתאם לצרכי החוסכ/ת ותוך בחינת ביצועים בפועל ועם קבלת ייעוץ מקצועי - משמעות ניוד בין מוצרים יכולה להיות בלתי הפיכה, ואין תשואות עבר מעידות על ביצועים עתידיים אצל כל יצרן - ניתנת כיום אפשרות בדיקה בין מסלולים זהים בהגדרתם באתר "גמלנט" |
|
|||
|
|
כל המוצרים הפנסיוניים |
עדכון מסלולים / מוטבים |
מסלולי כיסויים ביטוחיים - בקרנות הפנסיה , מוטבים - בכל המוצרים הפנסיוניים והביטוחיים - בדגש אם היו שינויים משפחתיים ( הולדת ילדים / שינוי מצב משפחתי / הורה נתמך וכיו"ב ) |
|
|||
|
|
כל המוצרים הפנסיוניים וביטוחים |
סכומי ביטוח / כיסויים ביטוחים |
בדיקת התאמות לצרכי המבוטח/ת ומשפחתו - תוך קבלת ייעוץ מקצועי בהקשר זה לטיב / גובה / נחיצות הכיסויים - רלוונטי בעיקר מול "תמונת מראה" של כלל הכיסויים הביטוחים של המבוטח המתבצעים בייעוץ ביטוחי כולל של התיק הפנסיוני והביטוחי שלו ונכסיו הפיננסיים |
|
|||
|
|
כל המוצרים הפנסיוניים |
חסכון נוסף / השקעה |
מס הכנסה אינו חזות הכל ! אני מציין לכל לקוח שידמיין לעצמו כי יש לו תאום המרוויח בדיוק הכנסה מתאימה לתקרות המס וכי הוא בעצמו מרוויח פי 5 ממנה ומהתאום שלו - אם שניהם יפרישו בדיוק את הסכומים המתאימים לתקרות, יהיה פער גדול בצבירות הפנסיוניות בעתיד ! |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
לסיכום, אקשור בין האימרה שהוצגה בתחילת המאמר לבין ההתנהלות האישית של כל אדם בהקשר הכלכלי / ביטוחי / פנסיוני – בעולם כלכלי הנהיה מורכב משנה לשנה, בו מועברת ע"י המדינה, בתהליך מתמשך, האחריות לנושאים הלוו לאדם עצמו בפועל, כאשר יחס התחלופה בין הפנסיה העתידית להכנסתו יורד בפועל מסיבות רבות המודגמות במאמריי הקודמים כאן – מתחייבת הבנה מעמיקה יותר בנושאים הללו לצד לקיחת אחריות גדולה יותר בנושא התכנון והטיפול בנושאים הללו מוקדם ככל האפשר, על מנת שלא להימצא בעתיד במצב כלכלי ופנסיוני שהיה יכול להימנע בקלות תוך נקיטת צעדים פשוטים ובסיסיים בעבר.
הכותב הוא בעל רישיון יועץ פנסיוני, מנהל מיזם "ערך מוסף".
מאמר זה הוא כללי בלבד, ואין להסתמך עליו מעבר להנחות כלליות שצוינו בו.
