הפקדות סוף שנה: כך תפיקו יותר מהטבות המס במכשירי החיסכון השונים

שנת 2024 שמתקרבת לסיומה היתה אחת השנים הדרמטיות ביותר שעברו על מדינת ישראל בכל הגזרות: הביטחונית, החברתית, וכמובן – גם הכלכלית. משקיעים וחוסכים נוטים לבחון לקראת סוף שנת מס את ההשקעות והחסכונות שלהם, כדי לוודא שנצלו את כל הטבות המס וכן לצורך הערכות לקראת השנה הבאה. לקראת תום שנת המס כדאי אף יותר לשים לב להפקדות התקינות ולניצול הטבות המס בחיסכון, שכן אלו יגדילו את ההון המשפחתי שלנו, ויאפשרו לנו להיות ערוכים טוב יותר לטלטלות בעתיד. 

חשוב להדגיש כי הטבות המס שניתנות למכשירי החיסכון השונים שוות הרבה מאוד כסף למשקיעים ולחוסכים. המדינה מעניקה הטבות מס שמעודדות את הציבור לחסוך, אך הן מוגבלת בתקרת הפקדה שנתית, שלא ניתנת להעברה בין שנה לשנה. כלומר, אם לא ניצלתם השנה את מלוא תקרת ההפקדה לשם קבלת ההטבה, לא תוכלו בשנה הבאה להפקיד בדיעבד, ועל כן לקראת סוף שנה מומלץ לוודא שניצלתם את כל ההטבות.   

קרן השתלמות

הפקדות סוף השנה בקרן ההשתלמות רלוונטיות בעיקר לעצמאים, שכן עבור שכירים ההפקדה לקרן ההשתלמות, במידה והם זכאים לאחת במסגרת תנאי ההעסקה שלהם, נעשית מידי חודש ע"י המעסיק. 

הפקדות לקרן השתלמות נעשות משכר עבודה, ואם אתם גם שכירים וגם עובדים כפרילנסרים (עצמאיים) בעבודות נוספות לשם הגדלת ההכנסה, אתם יכולים להפקיד לקרן השתלמות נפרדת גם במעמד עצמאי, בנפרד מההפקדות שלכם כשכירים. עבור עצמאים, הפקדה לקרן השתלמות מעניקה הטבת מס של ניכוי בהפקדה, והטבת מס של פטור ממס רווחי הון (מס בגובה 25% ריאלי על הרווח שהשיגה הקרן) במשיכה – שהיא בעצם ההטבה האטרקטיבית ביותר שקיימת במכשירי החיסכון לטווח בינוני ארוך. על מנת ליהנות ממלוא הטבת המס, כדאי לנצל את תקרת ההפקדה המקסימלית לקרן ההשתלמות לצורך הפטור, שעומדת ב-2024 על סך של 20,520 שקלים. 

הכספים מנוהלים בקרן בהתאם למסלול ההשקעה אותו בחר החוסך. תאורטית, ככל שאופק ההשקעה ארוך יותר – הפניית הכספים למסלול בעל סיכון גבוה, שצפוי ככלל להניב רווחי הון גבוהים יותר בטווח הבינוני -ארוך, עשויה להפיק יותר מהטבת המס. 

קופת גמל להשקעה

מכשיר חיסכון נוסף אליו כדאי להפקיד כספים בטרם סיום שנת המס הנו קופת הגמל להשקעה, שזהו מכשיר חיסכון לטווח בינוני – ארוך, אליו ניתן להפקיד כספים פנויים מכל מקור שהוא.

קופת גמל להשקעה מאפשרת הטבת מס של פטור ממס רווחי הון במקרה בו בחרתם, לאחר גיל הפרישה, להעביר את כספי החיסכון לקרן פנסיה ("קופה משלמת") לטובת קבלת קצבה חודשית. תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה עומדת בשנת 2024 על-79,005 שקלים. נדגיש כי בניגוד למכשירי החיסכון האחרים אליהם ניתן להפקיד כספים גם מעבר לתקרה המזכה בהטבות מס, (אך הפקדות אלו והרווחים שהופקו מהן יחויבו במס המלא), בקופת גמל להשקעה התקרה מחייבת – כלומר התקרה היא מקסימום ההפקדה האפשרית בשנה קלאנדרית.  

קופת גמל בתיקון 190

מסלול חיסכון אפשרי נוסף בקופת גמל הוא מסלול תיקון 190 – אשר עשוי להעניק הטבה במס רווחי הון גם במקרה של משיכת הסכום הצבור באופן חד פעמי לאחר גיל 60. לצורך כך חייבת להיות לכם במועד במשיכה קצבה מינימלית לשארית חייכם  המשולמת מחסכונות פנסיוניים ( לפחות 5,012 ₪ נכון לשנת 2024, לא כולל קצבת שארים ונכות). 

ההטבה היא מיסוי הרווחים בגובה 15% נומינלי על הרווח במקום 25% ריאלי, כלומר בניכוי אינפלציה. אנו מעריכים כי בשל מהלכים שמבצעת המדינה להתמודדות עם הוצאות המלחמה, אנו צפויים לתקופה של מדדים גבוהים (אינפלציה גבוהה). דבר זה מקטין את הכדאיות של הטבת המס, וכדאי לשקלל זאת במכלול השיקולים בטרם קבלת החלטה על הפקדה במסלול זה.