ביצוע תקציב והכנסות המדינה ממיסים לחודש יוני 2011

סך ההכנסות ממסים בחודש יוני הסתכמו בכ 15.0 מיליארד שקלים, לעומת כ 14.0 ביוני אשתקד. התחזית עמדה על גבייה של 16.1 מיליארד ₪.  פער שלילי של גבייה מול תחזית לחודש יוני עמד על 1.1 מיליארד ₪.  הכנסות מסים ישירים (מס הכנסה) הסתכמו בכ 7.6 מיליארד שקלים  לעומת כ 6.8 ביוני אשתקד. הכנסות מסים עקיפים (מכס ומע"מ) הסתכמו בכ 7.0 מיליארד שקלים לעומת כ 6.8  ביוני אשתקד. 

מתחילת   השנה הסתכמו ההכנסות ממסים בסך של כ 106.4 מיליארד שקלים שהם כ 49.8% מהתכנון התקציבי השנתי. בתקופה המקבילה אשתקד הסתכמו ההכנסות ממסים בסך של  כ 95.5  מיליארד שקלים, השנה חלה עלייה נומינלית של  כ 11.5% בגבייה לעומת אשתקד.

בפעילות המימונית של הממשלה בארץ ובחו"ל, היה בחודש יוני גיוס הון נטו בהיקף כולל של כ 4.4 מיליארד שקלים. מתחילת השנה  גיוס ההון נטו היה אפסי. תקבולי מכירת קרקע הסתכמו ביוני בכ 0.9 מיליארד שקלים ומתחילת השנה בסך של כ 3.2 מיליארד שקלים.

ביתרות הממשלה בבנקים חלה אפוא ביוני, עליה של כ 1.7 מיליארד שקלים כתוצאה מהפעילות התקציבית (גירעון ומימונו).

גירעון הממשלה ומימונו : ינואר - יוני 2011

על פי אומדנים שנערכו בחטיבה למידע ניהולי באגף החשב הכללי בחודש יוני  היה לממשלה גירעון בפעילותה התקציבית בסך של  כ  4.1 מיליארד שקלים וגירעון של  כ  3.6 מיליארד בפעילות למימון,  הכוללת מתן אשראי נטו.

בפעילות מקומית היה לממשלה גירעון של  כ 3.8  מיליארד שקלים ובפעילותה בחו"ל גירעון של כ 0.3 מיליארד שקלים.

מתחילת השנה  מסתכמת הפעילות התקציבית בגירעון של כ 4.3 מיליארד שקלים לעומת גירעון של כ 10.3 מיליארד בתקופה המקבילה  אשתקד.

הגירעון המצטבר ב 12 החודשים האחרונים שהלך וקטן מתחילת השנה ועד לחודש מרס והתייצב בחודשים אפריל ומאי, חוזר בחודש יוני למגמת הקיטון:  הגירעון המצטבר ביולי 2010 – יוני 2011 ירד לכ 24.2 מיליארד שקלים לעומת כ 25.1 ביוני 2010 – מאי 2011.

בשנת 2011 מתוכנן על פי התקציב המאושר גירעון שנתי בסך של 25.2 מיליארד שקלים.

בחודש יוני הסתכמו סך הוצאות הממשלה  בכ 20.5 מיליארד שקלים. מזה הוצאות המשרדים ללא מתן אשראי בכ 18.2 מיליארד שקלים, רמה גבוהה בכ 6.2% בהשוואה לממוצע ההוצאה בחודשים פברואר – מאי. הגידול בהוצאה מוסבר על ידי תשלום דמי הבראה לעובדי המדינה. תשלומי הריבית הסתכמו בכ 2.4 מיליארד שקלים. 

מתחילת השנה הסתכמו הוצאות משרדי הממשלה בסך של  כ 100.2 מיליארד שקלים, עלייה של כ 5.5% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. בתקציב המקורי לשנת 2011 תוכנן גידול שנתי  של 7.4% בהוצאות המשרדים לעומת תקציב 2010 (מקורי).  במשרדים האזרחיים חלה עליה של כ 9%, בדומה לעליה שתוכננה בתקציב, ואילו במשרד הביטחון חלה ירידה בהוצאה של כ 2% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. שיעור הביצוע של הוצאות המשרדים מתקציב מקורי הנו 44.6%  -   בטווח הנורמטיבי של ביצוע התקציב בחצי שנה.

בחודש יוני 2011 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ואגרות בכ-15.0 מיליארדי ₪

1. סך הכנסות המדינה ממיסים ואגרות

• בחודש יוני 2011 הסתכמו הכנסות ממסים ומאגרות בכ-15.0 מיליארדי ₪.

• בשיעורי מס אחידים, דהיינו בניכוי שינויי החקיקה והתאמות, עלו ההכנסות ממיסים בשיעור ריאלי של 7.6% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.

2. הכנסות רשות המיסים בישראל

• הכנסות רשות המיסים  בחודש  יוני 2011 הסתכמו  בכ-14.6 מיליארד ש"ח לעומת כ – 13.5 מיליארד ש"ח ביוני 2010; בניכוי תיקוני החקיקה והתאמות, נרשמה עליה ריאלית בשיעור של  7.6%. בדומה לגידול בהכנסות בחודש מאי, ולגידול  המצטבר החצי שנתי. במיסים ישירים נרשם גידול בשיעור של 14.5% ובמיסים עקיפים גידול של 1%.

• נתוני הכנסות הרשות תואמים לאינדיקאטורים על ההתפתחות הכלכלית במשק כפי שפורסמו ע"י הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה ובנק ישראל לחודשים האחרונים המצביעים על עליה גבוהה יחסית ברוב האינדיקאטורים הכלכליים. נתוני המדד מצביעים על המשך התרחבות הפעילות במשק. 

כך למשל,  מדד הפדיון לכל ענפי המשק עלה ב –0.4%, פדיון ענפי המסחר והשירותים עלה ב –2.7%, יצוא הסחורות עלה ב –7.3%, מדד פדיון המסחר הקמעונאי שהינו אינדיקאטור לביקושים בשוק המקומי עלה ב –1.6%, יבוא חומרי הגלם עלה ב –7.7% בחישוב רבעוני , יבוא מוצרי צריכה עלה ב –5.5%, יבוא מוצרי השקעה עלה ב –16%, מדד  הייצור התעשייתי עלה       ב- 2.8%. מספר לינות הישראלים בבתי מלון ירד ב –11.7% ואילו מספר לינות התיירים בבתי מלון ירד ב –4.5%.

•  נתוני המגמה בהכנסות מצביעים כי חלה התייצבות בהכנסות ממיסים, הן במיסים העקיפים והן במיסים הישירים.

• הכנסות רשות המיסים בחודשים ינואר – יוני 2011 הסתכמו ב – 104.1 מיליארד ש"ח לעומת 92.9 מיליארד ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד, בניכוי תיקוני חקיקה והתאמות עלו ההכנסות בשיעור ריאלי של 7.4% בדומה לגידול בחודשים ינואר – יוני.

ההכנסות ממיסים ישירים

• בחודש יוני ‏2011 הסתכמו ההכנסות ממיסים ישירים בכ –7.6 מיליארד ₪  לעומת -6.8 מיליארד ₪ ביוני  2010. בניכוי תיקוני חקיקה והתאמות, עלו ההכנסות בשיעור ריאלי של   כ –14.5%, העלייה בהכנסות  ממיסים ישירים  נובעת מגידול בהכנסות ממיסוי חברות, מיסי נדלן, ומירידה בהחזרים.

• ניכויים – הגביה מסה"כ הניכויים בחודש  יוני 2011  הסתכמה בכ -  4.9 מיליארד ₪  ירידה ריאלית של 3.1% לעומת יוני 2010. הירידה בגביה מתרחשת על רקע  הירידה בשיעור הבלתי מועסקים ל-5.8% בחודש אפריל. 

ניתוח הגביה לפי ענפים  מעיד על ירידה בגביה במרבית הענפים למעט תעשיה, מסחר ובריאות. בענף התעשייה נרשמה עליה מתונה בשיעור של 1.1% (הענף מהווה 12.3% מגביית הניכויים). בענף המסחר נרשמה עליה חדה בשיעור של 12% (הענף מהווה 8.4% מגביית הניכויים). בענף הבריאות נרשמה עליה בשיעור של 3.2% (הענף מהוה 5.6% מגביית הניכויים). מנגד בולטת הירידה בגביה  מענף התחבורה והתקשורת בשיעור של 19.7% (הענף מהווה 5% מגביית הניכויים. בניכויי ענף הבנקאות נרשמה ירידה בשיעור של 8.9% (הענף מהווה 15.3% מגביית הניכויים).

• שוק ההון – הגביה משוק ההון הסתכמה ב –189 מליון ₪ ירידה בשיעור של 12.9%,  המשקפת את גל הירידות בשוק ההון, ואת הסטת ההשקעות לאפיקים שקליים. כך אנו רואים כי בגביה מריבית נרשמה עליה בשיעור של 120% ובגביה מני"ע נרשמה ירידה בשיעור של 57%. מתחילת השנה נרשמה ירידה בגביה משוק ההון בשיעור של כ – 10% הנובעת מירידה בפעילות בבורסה.

• מס הכנסה – הגביה ממס הכנסה הסתכמה בחודש יוני 2011  בכ –3.3 מיליארד ₪ עליה של כ- 13.2% בהשוואה ליוני 2010. בהשוואה בין עצמאים לחברות אנו עדים לעליה חדה בגביה מחברות בשיעור של 19% ומנגד ירידה בשיעור של 9.3% בגביה מעצמאים.  מניתוח הגביה לפי ענפים עולה כי  מרבית העלייה בגביה נובעת מענפי התעשייה והבנקאות.

בענף התעשייה נרשמה עליה בשיעור של 45% (הענף מהווה 16.6% מגביית מ"ה), ובגביה מענף הבנקאות נרשמה עליה בשיעור של 42.5% (הענף מהווה 26% מגביית מס הכנסה). מנגד נרשמה ירידה בענפי המסחר והתחבורה. בענף המסחר נרשמה ירידה בשיעור של 13.5% (הענף מהווה 14.4% מגביית מ"ה). בענף התחבורה והתקשורת נרשמה ירידה בשיעור של 15.5% (הענף מהווה 5.7% מגביית מ"ה).

• מיסוי מקרקעין – ההכנסות ממיסוי מקרקעין הסתכמו ב כ-  718  מליון ₪, עליה ריאלית של 16.3%  לעומת יוני 2010. מניתוח לפי סוגי מס  עולה כי  במס שבח נרשמה עליה בשיעור של 40%  ובמס רכישה נרשמה עליה בשיעור של 3%. העלייה במס שבח מוסברת מעסקה חריגה וממכירה מוגברת של קרקעות ע"י פרטים, המנצלים את ההנחה במס שבח. התופעה בולטת במיוחד באזור רחובות שרשם גידול חד בגביית מס שבח בשיעור של 182%.

ההאטה בקצב הגידול בגביית מס רכישה מוסברת בירידה במספר הדירות הנרכשות להשקעה, דירות העתירות במס. בולטים במיוחד אזור תל אביב ואזור באר שבע עם ירידה של 20% בגביית מס רכישה.

• החזרים - ההחזרים הסתכמו בכ-1,152 מליון  ₪. ירידה בשיעור של כ-35% לאחר שביוני אשתקד נרשמו החזרים חריגים.

ההכנסות ממיסים עקיפים

• בחודש יוני 2011 הסתכמו ההכנסות ממסים עקיפים בכ-7.0 מיליארד ש"ח לעומת 6.8 מיליארד ש"ח ביוני 2010. בניכוי תיקוני חקיקה והתאמות, עלו ההכנסות בשיעור ריאלי של  כ – 1.0%. יצוין כי חלה ירידה בהכנסות מע"מ, ובהכנסות רכב. ביתר  הסעיפים במיסים העקיפים חלה עליה בהכנסות.

• מס ערך מוסף – ההכנסות ממס ערך מוסף בחודש יוני 2011 הסתכמו בכ – 4.4 מיליארד ש"ח, ירידה ריאלית של 0.7% לעומת יוני 2010.  בהכנסות ממע"מ יבוא חל גידול בשיעור של 4%, שיעור גידול נמוך יחסית לחודשים הקודמים.  בהכנסות ממע"מ ייצור מקומי חלה ירידה בשיעור של 0.4% . במקביל חלה עליה בהחזרי מע"מ בשיעור השל 6.4% שגרמה לירידה בסה"כ הכנסות מע"מ. סה"כ החזרי מע"מ במחצית הראשונה של השנה עלו ב – 14.7%, וזאת בעיקר כתוצאה מהגידול ביצוא וגידול בהשקעות האופיינית למשק בצמיחה גבוהה.

בניתוח הגביה לפי ענפים מסתמנת ירידה בגביה ברוב הגדול של הענפים. בולטת הירידה בענף התחבורה בשיעור של 24%, בענף הבניה ירידה של 13%, בענף שירותי אירוח ירידה של כ – 10%, בענף המסחר ירידה של 4.8%. בענף הבנקאות והביטוח חלה עליה של כ – 14%.

• מס קניה יבוא – סה"כ ההכנסות ממס קניה יבוא הסתכמו ב – 1.4 מיליארד ₪ עליה של 11.7% לעומת יוני 2010. יש לציין כי חלה ירידה ביבוא רכב אך לעומת זאת חלה עליה ביבוא סיגריות ועליה ביבוא אחר הנובע מעליה של פי 3 ביבוא סולר החייב במס קניה.

3. הכנסות מאגרות משרדי הממשלה

בשנת  2011, הסתכמו ההכנסות מאגרות בכ-2.3 מיליארד ₪, ירידה ריאלית של כ-14.2% לעומת התקופה המקבילה בשנת 2010.