חברות הביטוח: "החשש של מנהלי הכספים ורואי החשבון של חברות הביטוח צריך להדיר שינה אצל מקבלי ההחלטות ברשות"

מנכ"לי חברות הביטוח נפגשו לקראת סוף השבוע שעבר (חמישי) עם עמית גל, הממונה על רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, וביקשו ממנו לדחות את יישום התקן החדש - IFRS17 - כך שייושם החל מהרבעון השני של 2025. כך נודע לפאנדר הבוקר (א').

החשש של מנהלי הכספים ורואי החשבון צריך להדיר שינה אצל מקבלי ההחלטות

בשיחה עם נציג מחברת ביטוח מובילה, נאמר לכתב פאנדר כי מבין כל חברות הביטוח שהשתתפו בפגישה, שתיים העלו חשש באשר למוכנות שלהן לדווח על פי התקן.

גורמים מחברות ביטוח הסבירו לפאנדר כי "מדובר בפרויקט משמעותי שהערכה שענף הביטוח הוציא עליו כמיליארד שקלים. התקן החשבונאי יישנה את הדו"ח הכספי מהותית, בעיקר בתחום חיסכון ארוך טווח ובריאות. ככל שמתקרב המועד, מנהלי הכספים ורואי החשבון של חברות הביטוח מבקשים, בשל אי הודאות בנכונות הנתונים, לדחות את היישום. הציפיה היא שכל החברות יישרו קו ויתחשבו אחד בשני כדי שהתקן ייכנס לתוקף אצל כולן באותו מועד - זה נכון מקצועית לענף מול שוק ההון. החשש של מנהלי הכספים ורואי החשבון צריך להדיר שינה אצל מקבלי ההחלטות ברשות שוק ההון ורשות לניירות ערך".

נזכיר כי בתחילת השנה הנוכחית נכנס לתוקפו התקן החשבונאי החדש, IFRS 17, שמטרתו לסייע למשקיעים ולאנליסטים להבין את ביצועי חברות הביטוח.

IFRS17 הוא תקן חדש בתחום כללי הכרה והמדידה של חוזי ביטוח, המתבסס בעיקרו על אומדנים והנחות תוך הסתכלות קדימה, והוא עתיד ליצור מהפכה בתחום ביטוח הבריאות וביטוח החיים.

המודל החשבונאי המרכזי בתקן הוא “מרווח שירות החוזה ” (CSM) המייצג את הרווח הנדחה בגין שירות שטרם סופק. המודל מתייחס לשינוי באומדנים של תזרימי המזומנים שמשפיעים באופן משמעותי בדו"ח רווח והפסד. כך למעשה מסייע התקן לשקף רווח חיתומי ברור ואחיד יותר לאורך הזמן.

הפרדה בין רווחי חברות הביטוח מפעילות החיתום ורווחיהן מהשקעות

התקן החשבונאי החדש IFRS17 מפריד בין הרווח מפעילות חיתום ובין הרווח מהשקעות, כאשר בדו"חות הכספיים של חברות הביטוח יידרשו החברות לדווח את הרווחים ו/ או ההפסדים שלהן מפעילות החיתום, ובנפרד לכך, את הרווחים וההפסדים שלהן מהשקעות.

באופן זה יוכלו המשקיעים להיווכח באופן ברור יותר לרווחי חברת הביטוח מהשקעות לעומת רווחיה מפעילות החיתום, ולהסיק מכך את מסקנותיהם. סעיף חשבונאי חדש שמייצר התקן, בנוסף, מאפשר לחזות ברווח החזוי שהחברה צופה שתקבל.

תקן IFRS17 מכתיב את ביצוע ההפרדה הזו בדו"חות הכספיים של הרבעון הראשון לשנת 2025 שעתידים להתפרסם בחודש מאי, וכן בדו"חות השנתיים של חברות הביטוח לשנת 2024, שיפורסמו לקראת סוף חודש מרץ, עבור המחצית הראשונה של השנה.

מרשות שוק ההון נמסר כי חברות הביטוח ביקשו דחייה ביישום התקן, וכי הוסבר להן שכבר נעשתה דחייה של שנה וחצי ביישום. חברות הביטוח נתבקשו לחזור עם קשיים קונקרטיים ואלו ייבחנו.