מה נהוג לעיתים לכתוב בצוואה בנוסף לחלוקת הרכוש בין היורשים?

‏

הסיבות העיקריות לכתיבת צוואה

מהן הסיבות הנפוצות ביותר לכתיבת צוואה?

1. כשרוצים להוריש את כול הרכוש רק לבן הזוג. 

2. כשלא רוצים להוריש דבר לבן הזוג, בעיקר בשל סכסוך גירושין. 

3. כשלא רוצים שהרכוש יחולק בשווה בין כול הילדים מסיבה כלשהי (על כך יורחב בהמשך). 

4. כשרוצים להוריש רכוש מסוים לאחד הילדים ורכוש אחר לילד אחר (לחלק "מנות"). 

5. כשרוצים שהרכוש לא יחולק עד שיתקיים תנאי כלשהו (כגון שהילד יגיע לגיל מסוים) או בהתקיים נסיבות מסוימות (כגון שיורש שיהיה חדל פירעון בעת פטירת המוריש לא יירש). 

6. כשרוצים לקבוע שרשרת יורשים ("יורש אחר יורש") או יורש חלופי למקרה שהיורש הראשון לא יהיה בחיים ("יורש במקום יורש").

7. כשרוצים למנוע סכסוכי יורשים.

מה נהוג לעיתים לכתוב בצוואה בנוסף לחלוקת הרכוש בין היורשים?

הוראות הקשורות לנושאים שונים החשובים למוריש. ביניהם:

1. זכויות שימוש והגבלת השימוש ברכושו. 

2. תמיכה כלכלית בבן משפחה מסוים.

3. דרכי הביצוע של חלוקת העיזבון. 

4. מינוי מנהל עיזבון או נאמן שינהל את העיזבון.

5. "תניית סילוקין" המדירה יורש מהירושה אם יתנגד לקיום הצוואה.

מהן ההוראות הנוספות שאינן קשורות לרכוש שנוהגים לכלול בצוואות?

1. סגנון הלוויה.

2. סוג המצבה שהמוריש מבקש להציב על קברו ומה ייכתב בה. 

3. דרכים להנצחת המוריש.  

4. הוראות בעלות גוון מוסרי-ערכי כגון פנייה לילדים לכבד את ההורה הנותר בחיים, להימנע מסכסוכים, לא לרדת מהארץ.  

מהי התייחסות החוק והפסיקה להוראות כלליות ליורשים המצוינות בצוואה?

הוראות אלה נושאות לא פעם אופי של הנחיות מוסריות. השופט מישאל חשין כינה אותן  "צוואות מוסר". ניתן לכלול הוראות כאלה בצוואה אך הן אינן ניתנות לאכיפה. 

מהם השיקולים העיקריים שלא להוריש לכול הילדים בשווה?

1. כשאחד הילדים קיבל כבר מהוריו עזרה כספית משמעותית (כגון לרכישת דירה) ולכן הוגן להוריש לילדים האחרים יותר מאשר לו.

2. כשאחד הילדים מבוסס כלכלית לעומת ילדים אחרים.

3. כשלאחד הילדים יש מספר רב של ילדים ולכן הוא זקוק לכסף יותר מאחיו. 

4. כשבן זוגו של אחד הילדים צפוי לקבל ירושה גדולה מהוריו, ולכן אותו ילד לא יהיה זקוק לירושה מהוריו שלו.

5. כשרוצים להוריש לאחד הילדים רכוש שהוא קשור אליו רגשית (תכשיט, שעון, ציור, אלבום תמונות וכד').

6. בשל התנהגות מחפירה של אחד הילדים כלפי ההורה.

7. כשהילד מכור להימורים או מסובך בחובות.

האם גילו של אדם הוא שיקול לכתוב צוואה?

כן. אנשים צעירים אינם נוהגים, לרוב, לכתוב צוואה משום שהם סוברים שאין להם צורך בה. 

גם רווקים רבים סוברים כך. שכן, אם ילכו לעולמם בלי להותיר צוואה, הוריהם יירשו אותם, ובאין הורים – אחיהם. מרבית הרווקים מעוניינים שאלה יהיו יורשיהם.  

מה מומלץ לאדם הנשוי תקופה קצרה, אין לו עדיין ילדים והוא אינו מעוניין שבן זוגו יירש אותו?  

לכתוב צוואה. אם ילך לעולמו ללא צוואה, בן זוגו יירש חלק משמעותי מרכושו – מחצית, שני שלישים ולעיתים אף את כול דירתו.

בדרך כלל, בנישואין קצרים אנשים אינם מעוניינים שבן זוגם יירש חלק גדול מרכושם.

מה נהוג להורות בצוואה לגבי הגיל שבו הילדים יקבלו את חלקם בירושה? 

בצוואות רבות כותבים שכול ילד יקבל את חלקו רק בגיל 21 או שנה שנתיים לאחר מכן. הסיבה: כדי שהילד יהיה בוגר דיו ולא יבזבז את הירושה שקיבל. 

לעיתים מוסיפים בצוואה שאם הילד יינשא או יתחיל לימודים אקדמיים, הוא יקבל את חלקו בירושה - או חלק מחלקו - גם לפני הגיל הנ"ל לצורך לימודים, חתונה, רכישת דירה, מכונית וכד'. 

האם נהוג להוריש את הרכוש לחתן או לכלה במקרה שהילד ילך לעולמו לפני ההורה?

1. בדרך כלל לא. 

2. כשלילד יש ילדים קטינים - נכדי המוריש - לעיתים מורה המוריש בצוואה שחלקו של הילד שנפטר יהיה לכלתו או לחתנו. זאת, כשהיחסים טובים מאוד ביניהם, בהנחה שהם ידאגו לנכדיו. 

3. לרוב נוהגים להורות בצוואה שאחיו של הילד שנפטר לפני המוריש (ללא ילדים) יירשו את חלקו בחלקים שווים ביניהם, וכך גם קובע החוק.

השיקולים בעד ונגד העברת רכוש בחיים לבני המשפחה

מהם השיקולים העיקריים להעברת רכוש בחיים לבני המשפחה?

1. שיקולי מס. 

2. להיטיב את איכות חייהם של בני המשפחה, לרוב הילדים והנכדים.

3. הנאתו של המעביר ממתן המתנה. הלך הרוח הוא: מדוע הילדים צריכים להמתין למותי כדי ליהנות מרכושי? 

4. למניעת סכסוכי יורשים.

5. מחשש שיוטל מס עיזבון.

יש המכנים מהלך זה "עיזבון בחיים".

מהם הנימוקים נגד העברת רכוש בחיים לבני המשפחה?

אם היקף הרכוש שיישאר למעביר רב ועתידו הכלכלי מובטח, אין מניעה להעביר רכוש ביד רחבה.

אם המעביר עלול להיקלע למצוקה כספית, למשל יזדקק לכסף רב למימון בית הורים או לניתוח יקר, אולי בחו"ל, מומלץ להימנע מלהעביר בחיים רכוש לבני המשפחה.

נימוק נוסף נגד העברת בחיים של נכס מקרקעין לילדים: ההעברה טעונה מס רכישה המוטל על המקבל. כשהנכס עובר בירושה, אין מיסוי.

כשמעבירים את דירת המגורים לילדים, האם ניתן להבטיח שהמעביר יוכל להמשיך לחיות בדירה כול זמן שירצה?

כן. ניתן לרשום על כך תנאי בהסכם העברת הדירה לילדים. כן ניתן לרשום בלשכת רישום המקרקעין הערה על קיום ההסכם. רישום זה ימנע ממקבלי הדירה למכור אותה לצד שלישי.

ניתן לכתוב בהסכם ההעברה כי ההורה יוכל למכור את הדירה רק אם ירצה לעבור לדירה אחרת או אם יזדקק לכסף כדי לממן בית הורים וכד'.

איך דואג הורה, המעביר דירה לילדים, למגורי בן זוגו בדירה לאחר פטירתו, כאשר בן הזוג אינו ההורה של ילדיו?

בהסכם העברת הדירה לילדים. לרוב מאפשרים בהסכם לבן הזוג הנותר בחיים להמשיך לגור בדירה תקופה מסוימת שמשתנה מטעמים שונים. ביניהם: 

1. מספר שנות החיים המשותפות.  

2. גילו של בן הזוג בעת פטירת המוריש. 

3. האם לבן הזוג יש דירה משלו שאליה יוכל לעבור לאחר פטירת המוריש. 

יש לעגן הסכמות אלה גם בצוואה של המעביר.

מה נהוג לכתוב בהסכם העברת הדירה לילדים לגבי שכר הדירה, אם הילדים ישכירו את הדירה?

לפעמים קובעים בהסכם כי את שכר הדירה יקבל ההורה, למרות שהדירה עוברת לבעלות הילדים. לעיתים ההורה זקוק לכסף למימון שכירת דירה אחרת, בית הורים ועוד.

השיקולים השונים לגבי הורשת עסק או חברה 

מהם השיקולים העיקריים באשר להורשת חברה או עסק פעילים של המוריש?

1. אין שיקול אחיד לכול בעלי העסקים. כול מקרה לגופו. 

2. כשמדובר בעסק גדול כדאי לכתוב בצוואה מנגנון שיסדיר את ניהול העסק וחלוקתו (או חלוקת שוויו) בצורה נכונה ויעילה בין היורשים. 

בהיעדר צוואה, בן הזוג הנותר בחיים והילדים יירשו את העסק. במקרים רבים פורצות מחלוקות בין היורשים על ניהולו העלולות לגרום לשיתוק העסק ואף לחיסולו. 

3. בשל האמור בסעיף הקודם, אנשי עסקים נוהגים לפעמים להוריש את עסקיהם (שלרוב מנוהלים באמצעות חברה בע"מ) לבן הזוג בלבד או לאחד הילדים שעובד עם ההורה בעסק או שהוא מתאים יותר לנהל אותו בבוא היום.

4. במקרה האמור בסעיף הקודם, ההורה יכול לפצות את הילדים האחרים (שלא קיבלו חלק בעסק) באמצעות כספים או נכסים אחרים שיוריש להם, כדי לאזן את חלוקת רכושו באופן הוגן. 

5. דרך אחרת לחלוקה הוגנת של הרכוש במקרה הנ"ל: לקבוע שהיורש שיקבל את העסק ישלם לאחיו מידי חודש אחוז מסוים מרווחי העסק.

מה עוד נהוג לכתוב בצוואה כשמורישים עסק לאחד הילדים בלבד?

1. מהן זכויותיהם בעסק של שאר הילדים או של יורשים אחרים.

2. האם הילדים האחרים יהיו רשאים להשתתף בהחלטות על ניהול העסק.

3. איך ייבחר מנהל לעסק ומה יהיו סמכויותיו.

4. זכותו של הילד שינהל את העסק למכור אותו: רק לבני המשפחה? לאחרים לפי שיקול דעתו? 

האם צריך לעגן את רצונו של המוריש בצוואתו במסמכי החברה שבבעלותו?

כן. מומלץ להסדיר את זכויות הילד שנבחר בצוואה לרשת מניות במסמכי החברה או בקבלת החלטות בדירקטוריון של החברה וכד'.

ודאי נחוץ להסדיר את הנושא כשלמוריש שותפים לחברה והוא אינו בעל המניות היחיד בה. 

מה נהוג לעיתים לכתוב בצוואה כשמורישים עסק לכול הילדים כדי למנוע סכסוכי יורשים?

1. מי ינהל את העסק ומה יהיה שכרו.

2. מה יהיו זכויותיהם של שאר הילדים.

3. האם את ההחלטות בקשר לעסק יקבל רק המנהל או כול הילדים. 

4. האם הילדים יוכלו למכור את חלקם בעסק ולמי.

כיצד נוהגים כשהורה מעביר בחייו מניות של עסקו לילדיו?

רצוי שההורה והילדים יחתמו על הסכם שיפרט בין השאר:

1. מי ינהל את העסק ואת החברה והאם להורה תמשיך להיות שליטה בהם. 

2. מה יקרה אם ההורה ירצה לחזור בו מהעברת העסק או המניות. 

3. מה יקרה אם ההורה יזדקק לכסף. 

4. מה יקרה אם יפרוץ סכסוך בין ההורה לילדים.

מה נהוג לכתוב במקרה הנ"ל אם ילד שמקבל מניות ילך לעולמו לפני ההורה המעביר?

נהוג למצוא דרך, בהסכם או בצוואה של הילד, כדי שבן זוגו וילדיו של הילד המנוח לא יירשו את העסק.

מה זו "העברה בין-דורית"?

שם כולל לפעולות משפטיות ואחרות שאדם מבצע בחייו כדי להסדיר מראש את אופן העברת הבעלות והשליטה בנכסיו בעתיד לדור הבא במקרה שלא יוכל לנהל את ענייניו בעצמו או לאחר פטירתו. לרוב, אנשים בעלי הון נוקטים פעולות אלה.

המטרות העיקריות להעברה בין-דורית: 

1. למנוע סכסוכים משפחתיים. 

2. לשמר את העסקים המשפחתיים. 

3. ליהנות מהטבות מס. 

4. לתרום לצדקה. 

אחד הכלים המרכזיים בהעברה בין-דורית הוא צוואה. כן נעשה שימוש בהקמת נאמנות או הקדש בצוואה, הסכמי מתנה, הסכמים בין יורשים ועוד. 

תכנון העברה בין-דורית מצריך התמצאות בדיני המיסים והחברות ועוד. 

תכנון הצוואה כדי למנוע סכסוכי יורשים

האם רצוי שהמוריש יקבע בצוואה מנגנון לחלוקת רכושו בין יורשיו כדי למנוע סכסוך ביניהם?

לעיתים. דוגמה: הצוואה מורישה 3 דירות ל-3 ילדים ביחד. עלול להיווצר סכסוך בין ילד שירצה להשכיר את הדירות לבין ילד שירצה למכור אותן כי הוא זקוק לכסף. 

מקרה שכיח אחר: אחד היורשים ירצה דירה מסוימת לעצמו. 

מהם הפתרונות האפשריים העיקריים במקרה הנ"ל?

1. להוריש לכול ילד דירה מסוימת. ילד שיקבל דירה יקרה יותר, יירש פחות מכספי המוריש. אם אין די כספים בעיזבון, הוא יפצה את אחיו מכספיו בהפרש שווי דירתו לעומת הדירות שהם קיבלו. 

2. להורות בצוואה שאם היורשים לא יגיעו להסכמות ביניהם תוך זמן קצוב, כול הדירות יוצאו למכירה והילדים יתחלקו בשווה בכספי תמורתן. 

3. להורות בצוואה שבמקרה של סכסוך תיערך הגרלה בין הילדים לחלוקת הדירות ביניהם. 

4. למנות בצוואה מנהל עיזבון שייכנס לתפקידו אם היורשים לא יגיעו להסכמות. המנהל יחלק את העיזבון. 

האם ניתן להורות בצוואה כי לאחר פטירת המוריש ימונה בעל מקצוע שיכתוב חוות דעת על שווי העיזבון כדי לחלקו בהגינות בין היורשים?

כן. דוגמה: אם המוריש מוריש לאחד הילדים דירה מסוימת, הוא יכול להורות שלאחר מותו ימונה שמאי מקרקעין שיקבע מה שווי הדירה, ושאר היורשים יקבלו את שווי חלקם בדירה מתוך נכסי העיזבון האחרים.

האם רצוי לכלול בצוואה "תניית סילוקין" כדי להרתיע יורש מלתקוף את כשרות הצוואה?

תכופות זה פיתרון יעיל.

האם מומלץ למוריש לדבר עם היורשים על תוכן צוואתו ולתת להם עותקים ממנה?

לעיתים זו הדרך הראויה. אם ההורשה הגונה בעיניי המוריש אך אינה שוויונית (למשל משום שילד אחד קיבל כבר סכום כסף גבוה מההורים ולכן אחיו מקבלים בצוואה יותר ממנו), מומלץ לכתוב על כך בצוואה. כן רצוי לשוחח בפתיחות עם היורשים על תוכן הצוואה ועל שיקולי המוריש.

 

עטיפת תורת דיני הירושה