אייל סיאני, צילום: אייל סיאני
אייל סיאני, מנכ״ל תלפיות שותפויות
25/11/2025
שנת 2025 מתקרבת לסיומה וזה הזמן עבור כל אחד מכחצי מיליון עצמאים במדינת ישראל לבדוק האם ניצל את הטבות המס המשמעותיות והייחודיות שהמדינה מעניקה לו בגין הפקדות לחיסכון פנסיוני ולקרן השתלמות.
הטבות המס מוענקות על ידי המדינה ומהוות מעין "תשואה מובטחת". סך שווי הטבות המס לעצמאי על ההפקדות בחיסכון הפנסיוני וקרן ההשתלמות יכול להגיע ל"תשואה מובטחת" של עשרות אחוזים! לא כדאי לפספס את חלון ההזדמנויות האדיר הזה...
אז כמה "תשואה מובטחת" מגיעה ומה הרווח המשולש? מדריך.
מהן סוגי הטבות המס המגיעות לעצמאי?
מדינת ישראל מעניקה שתי הטבות מס ייחודיות לעצמאי:
1. זיכוי – זיכוי הוא הטבת מס שמשמעותה הפחתת המס לתשלום. כלומר, המדינה מחזירה תשלום מס בשיעור של 35% מהסכום שהופקד או בשפה פשוטה: בגין כל 1 שקל שהופקדו יקבל העצמאי החזר מס של 35 אגורות!
2. ניכוי – ניכוי הוא הקטנת ההכנסה החייבת במס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות. הטבה זו מוכרת גם בשם "הוצאה מוכרת".
בהקשר זה יצוין כי עצמאי שאינו משלם מס הכנסה לא יהיה זכאי ליהנות מהטבות המס כאמור.
"תשואה מובטחת" בחיסכון הפנסיוני
עצמאי רשאי להפקיד לחסכון פנסיוני (כגון קופת גמל לחיסכון, קרן פנסיה וכו') עד 16.5% מהכנסתו השנתית החייבת במס ועד הכנסה חייבת של 232,800 ש"ח (= 38,412 ש"ח), כדי לקבל הטבות מס לפי הפירוט הבא:
1. 5.5% לצורך זיכוי (= הפקדה עד 12,804 ש"ח). משמעות הדבר היא כי העצמאי יקבל החזר מס בגובה 35% מסכום זה. בהקשר זה יצוין כי אם העצמאי נהנה מהטבות מס בשל רכישת ביטוח אובדן כושר עבודה, אזי הוא יוכל להפקיד לטובת זיכוי 5% (במקום 5.5%).
2. 11% לצורך ניכוי (=הפקדה עד 25,608 ש"ח). בגין סכום זה יחסוך העצמאי תשלום למס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות.
דוגמה:
|
חיסכון פנסיוני – עצמאי בעל הכנסה חייבת של 220 אש"ח |
||
|
סכום שיוכר לניכוי וזיכוי |
שווי הטבת המס |
"תשואה מובטחת" |
|
36,300 ₪ |
כ-16 אש"ח |
44% |
חשוב לדעת כי עצמאי רשאי להפקיד כל סכום מהכנסתו וגם מעבר לתקרות המצוינות לעיל. כספים מעל תקרות אלו ייחשבו כ"תשלומים פטורים" בגינם יוכל לקבל "קצבה מוכרת".
"תשואה מובטחת" בקרן השתלמות
עצמאי רשאי להפקיד עד 4.5% מהכנסה שנתית חייבת במס מעסק או משלח יד ועד הכנסה של 293,397 ש"ח (= עד 13,203 ש"ח), כדי לקבל הטבת מס בדמות ניכוי אשר באמצעותה יחסוך העצמאי תשלום למס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות בגין סכום ההפקדה כאמור.
על אף האמור, רוב העצמאים נוטים להפקיד סכום גבוה יותר של כ-20 אלף שקל, וזאת למה? מכיוון שקרן ההשתלמות היא המוצר היחיד בו ניתן לחסוך וליהנות מפטור ממס רווח הון בשיעור 25% על הרווח הריאלי. הפטור מוגבל לסכום הפקדה של 20,556 ₪ נכון לשנה זו. פטור זה הינו ייחודי ושוויו יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים ברבות השנים. יודגש, כי עצמאי יכול ליהנות מפטור משמעותי זה ללא קשר לגובה הכנסתו השנתית.
בדומה לאמור לגבי חיסכון פנסיוני, עצמאי רשאי להפקיד כל סכום מעבר לתקרות האמורות לעיל בקרן השתלמות כדי ליהנות מיתרונות אחרים בקרן ההשתלמות. רווחים בגין סכום הפקדה העולה על 20,556 ש"ח ימוסו במס רווח הון במועד המשיכה. אאחל לכם לשלם כמה שיותר מס זה…
דוגמה:
|
קרן השתלמות – עצמאי בעל הכנסה חייבת של 220 אש"ח |
||
|
הפקדה מרבית לצורך ניכוי |
שווי הטבת המס |
"תשואה מובטחת" |
|
9900 ₪ |
כ-4.8 אש"ח |
48% |
בשורה התחתונה – אל תפסידו את הרווח המשולש
החודש הקרוב הוא חלון ההזדמנויות האחרון של כל עצמאי לנצל את המתנה שהמדינה מעניקה לו בדמות "התשואה המובטחת". עצמאי שלא ינצל זאת, הפסדו יהיה משולש – איבוד הטבות מס משמעותיות ביותר, איבוד חיסכון לעתיד ותת ביטוח שעלול להוביל לקשיים כלכליים גדולים בעתיד. אז מה עושים? צרו עכשיו קשר עם סוכן הביטוח שלכם בכדי לנטרל את ההפסד המשולש ולהופכו לרווח משולש!
אין באמור לעיל כדי להוות תחליף לייעוץ/שיווק פנסיוני בידי בעל רישיון פנסיוני ע"פ דין המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כך אדם. האמור אינו מהווה ייעוץ מס על ידי יועץ מס. אין באמור התחייבות להשגת תשואה כלשהי. ט.ל.ח.
