איזון זכויות סוציאליות מקרנות השתלמות - בין בני זוג עקב הליך גירושין

בכתבה זו אציג דוגמא לאיזון זכויות סוציאליות מקרנות השתלמות וקופות גמל להשקעה במסגרת חוות דעת אקטוארית בעניין איזון משאבים בין בני זוג שייעצתי לאחרונה.
 

חישובי זכויות

בשלב ההערות שאלה אותי האישה מדוע חלק הבעל בזכויות האישה שווה ל- 50% בעוד שחלק האישה בזכויות הבעל מתחת ל- 50%. תשובתי היא שבדקתי ואין טעות בחישוביי. תמיד חלק כל צד בשווי האמיתי של קרנות הצד האחר הינו 50%. השווי האמיתי מחושב לפי יחס השיתוף שהוא הנמוך מביו 100% והיחס שבין תקופת השיתוף לבין תקופת הוותק בקרן. בקרנות ההשתלמות של האישה, תקופות הוותק בקרנות נמוכות יותר מתקופת השיתוף ולכן חלק הבעל הוא 50% מהיתרה ו- 50% מהשווי האמיתי. מאידך, בקופת הגמל של הבעל תקופת הוותק בקופה עולה על תקופת השיתוף ולכן חלק האישה נמוך מ- 50% מהיתרה, אך שוב, הוא 50% מהשווי האמיתי.

נוסחה לחלוקה של קרנות ההשתלמות לא בדרך של היוון

בשלב ההערות שאל הבעל מדוע לא צוינו בחוות הדעת נוסחאות לחלוקה בפועל של קרנות ההשתלמות אם יחליט מי מהצדדים שלא לבחור בדרך היוון של הזכות. בשלב ההערות הבעל ביקש שאציין נוסחה כללית נוספת לאיזון. 

להלן נוסחה לחישוב התמורה שתגיע לבעל/ לאישה מקרן ההשתלמות/קופת הגמל להשקעה של בן/בת הזוג, במועד עתידי:

A – ערך הפדיון שנצבר בקרן ההשתלמות בתקופת השיתוף נכון למועד הקרע בתוספת תשואה עליו ממועד החישוב ועד למועד ההתחשבנות העתידי.

B – סך כל ערך הפדיון שנצבר בקרן ההשתלמות מתחילת הוותק ועד למועד ההתחשבנות העתידי.
 

שערוכים בחוות דעת זו חושבו לפי ריבית צמודה 1.02% לשנה, בתוספת הצמדה למדד. לפיכך, על מנת לשערך את הסכומים המפורטים בעמודה "סכום חד פעמי במועד החישוב" בטבלאות להלן, ממועד החישוב עד מועד עריכת חוות הדעת, יש להוסיף עליהם 3.26%, לפי הצמדה למדד, בהתאם ליחס בין המדד האחרון הידוע במועד עריכת חוות הדעת, לבין המדד האחרון הידוע במועד החישוב, ו- 1.02% ריבית צמודה לשנה.
 

הערות הסבר:

האפשרות היחידה היא איזון כל הזכויות בסכום חד פעמי (ראו הטור הראשון משמאל בטבלה).

לחילופין ראו את נוסחת האקטואר שבניתי.

פרטי האקטואר
פרטים על השכלתי
בוגר לימודי חתמות ביטוח חיים. בעל תואר Chartered Life Underwriter. 
בוגר לימודי תכנון פיננסי במתכונת ®CFP. בעל תואר Certified Financial Planner.
בוגר לימודי תחשיבים אקטואריים. בעל תואר Corporate Finance Valuator.
מחזיק ברישיון יועץ פנסיוני מטעם משרד האוצר.

פרטים על ניסיוני
מנכ"ל ובעלים אומדנות חשבונאים ויועצים (1969) בע"מ. עורך חוות דעת חשבונאיות וכלכליות, יועץ לחברות ביטוח, עורכי דין, רואי חשבון ושמאים. בין הלקוחות : חברת חשמל, פרקליטות המדינה, צה"ל, מס רכוש וקרן הפיצויים. כיום משמש כאחראי תחום תכנון פיננסי, חבר הנהלה ומנכ"ל לשעבר בלשכת מעריכי השווי והאקטוארים הפיננסיים בישראל. 
הנושאים בהם אני עוסק: שווי עסקים, נכסי קריירה, אופציות ומניות, חשבונות בנק וכרטיסי אשראי, הלוואות ומשכנתאות, פיקדונות וחסכונות, פדיון ימי חופשה וימי מחלה, השלמת פיצויים, מענקי פרישה (כולל מענק יובל), פנסיה מקרן פנסיה ותיקה, פנסיה תקציבית, פנסיה מוקדמת, פנסיה מקרן פנסיה חדשה, ביטוחי מנהלים, קרנות השתלמות, קופות תגמולים, בדיקה של הברחות כספים והסתרת נכסים, היוון מדור, היוון מזונות, שערוך מזונות שלא שולמו במועדם, התחשבנות בנוגע להוצאות בית משותף ממועד הקרע עד מועד חוות הדעת ועוד.
הנני חבר בלשכת מעריכי השווי והאקטוארים הפיננסיים בישראל, לשכת סוכני הביטוח בישראל ובאיגוד המתכננים הפיננסים.