איזון זכויות סוציאליות מפדיון ימי חופשה, מחלה והבראה

בכתבה זו אציג דוגמא לאיזון זכויות סוציאליות מפדיון ימי חופשה, מחלה והבראה וכן מהשלמת פיצויי פיטורין במסגרת חוות דעת אקטוארית בעניין איזון משאבים בין בני זוג שביצעתי לאחרונה. 

נתונים והנחות

נתונים והנחות לגבי חלק האישה בזכויות שצבר הבעל

השלמה פיצויי פיטורין

התחייבות המעסיק לפיצויי פיטורין בשיעור מלא לפי 8.33%. לכן במועד החישוב יתכן שיווצר חוסר בין התחייבות המעסיק לבין הצבירה לפיצויי פיטורין בקרנות. מצאנו כי קייים חוסר כדלקמן ובהתאם את חלק האישה:

נתונים והנחות לגבי חלק הבעל בזכויות שצברה האישה

הואיל והאישה היא עצמאית, הרי שהיא לא מוציאה לעצמה תלוש ועל כן אין לה לא ימי חופשה, לא ימי מחלה ולא ימי הבראה. בנוסף, אין לה מעביד שיפריש לה לפיצויים ועל כן אין לה נכס של השלמת פיצויי פיטורין.

כללי

1. הנחתי גיל פרישה 67 לגבר ו- 65 לאישה.

2. שערוכים בחוות דעת זו חושבו לפי ריבית צמודה 1.02% לשנה, בתוספת הצמדה למדד. לפיכך, על מנת לשערך את הסכומים המפורטים בעמודה "סכום חד פעמי במועד החישוב" בטבלאות להלן, ממועד החישוב עד מועד עריכת חוות הדעת, יש להוסיף עליהם 3.26%, לפי הצמדה למדד, בהתאם ליחס בין המדד האחרון הידוע במועד עריכת חוות הדעת, לבין המדד האחרון הידוע במועד החישוב, ו- 1.02% ריבית צמודה לשנה.

תוצאות החישוב האקטוארי נכון למועד החישוב (בש"ח)

חלק האישה בזכויות הסוציאליות שצבר הבעל 

חלק הבעל בזכויות הסוציאליות שצברה האישה

הפרש לזכות האישה נכון למועד החישוב: 193,863 ₪

הפרש לזכות האישה משוערך נכון למועד עריכת חוות דעת: 200,153 ₪

הערות הסבר:

האפשרות היחידה היא איזון כל הזכויות בסכום חד פעמי (ראו הטור הראשון משמאל בטבלה).

פרטי האקטואר

פרטים על השכלתי

הנני בוגר לימודי חתמות ביטוח חיים במכללה לביטוח ע"ש יעקב שריר ליד איגוד חברות הביטוח בישראל

הנני בוגר לימודי תכנון פיננסי במתכונת ®CFP באיגוד המתכננים הפיננסיים בישראל  

הנני בוגר השתלמות מקצועית בנושא תחשיבים אקטואריים בסיסיים של לשכת מעריכי השווי והאקטוארים הפיננסיים בישראל

הנני בעל תואר Chartered Life Underwriter מה- American College.

הנני בעל תואר Corporate Finance Valuator מארגון ישראלי IAVFA.

הנני בעל תואר Certified Financial Planner מארגון בינ"ל FPSB.

מחזיק ברישיון יועץ פנסיוני מטעם משרד האוצר.

פרטים על ניסיוני

מנכ"ל ובעלים אומדנות חשבונאים ויועצים בע"מ משנת 1969. משנת 1980 עורך חוות דעת חשבונאיות וכלכליות, יועץ לחברות ביטוח, עורכי דין, רואי חשבון ושמאים ונשכר מעת לעת כשמאי מוסמך ע"י חברת חשמל, פרקליטות המדינה, צה"ל, מס רכוש וקרן הפיצויים. כיום משמש כאחראי תחום תכנון פיננסי בלשכת מעריכי השווי והאקטוארים הפיננסיים בישראל ולשעבר מנכ"ל הלשכה.

הנושאים בהם אני עוסק: שווי עסקים, נכסי קריירה, אופציות ומניות, חשבונות בנק וכרטיסי אשראי, הלוואות ומשכנתאות, פיקדונות וחסכונות, פדיון ימי חופשה וימי מחלה, השלמת פיצויים, מענקי פרישה (כולל מענק יובל), פנסיה מקרן פנסיה ותיקה, פנסיה תקציבית, פנסיה מוקדמת, פנסיה מקרן פנסיה חדשה, ביטוחי מנהלים, קרנות השתלמות, קופות תגמולים, בדיקה של הברחות כספים והסתרת נכסים, היוון מדור, היוון מזונות, שערוך מזונות שלא שולמו במועדם, התחשבנות בנוגע להוצאות בית משותף ממועד הקרע עד מועד חוות הדעת ועוד.

הנני חבר בלשכת מעריכי השווי והאקטוארים הפיננסיים בישראל, לשכת סוכני הביטוח בישראל ובאיגוד המתכננים הפיננסים.