הבהרה בדבר חובות מנהלי תיקים לעניין איסור הלבנת הון ומימון טרור בהתייחס להליך גילוי מרצון של רשות המיסים

1. רשות המיסים בישראל פרסמה במהלך חודש אוגוסט 2025 נוהל להליך גילוי מרצון על הכנסה שלא דווחה ולא שולם בגינה מס (בהתאמה: "רשות המיסים" ו– " הנוהל"), אשר יעמוד בתוקף עד ליום 31 באוגוסט 2026. הנוהל מאפשר לנישומים לפנות לרשות המיסים ולדווח על הכנסותיהם תוך הצהרה כי אין מקור ההכנסות בפעילות לא חוקית.

2. אישור הבקשה על ידי רשות המיסים מקנה לנישום חסינות מהעמדה לדין פלילי בגין העלמת הכנסה, אך לא מהעמדה לדין בגין ביצוע עבירות אחרות הקשורות לאותה הכנסה. לפיכך, לקוחות עלולים לעשות שימוש לרעה בנוהל כדי להעביר כספים שמקורם בעבירות פליליות בדרך של הצגת אישור מרשות המיסים על הכספים, וניצול חוסר הבנה באשר למהות האישור.

3. בעקבות פרסום הנוהל, נבקש להזכיר כי אין להליך גילוי מרצון השלכות על החובות החלות על מנהלי תיקים לעניין מניעת הלבנת הון ומימון טרור. לעניין זה ראו חוזר שפרסמה רשות ניירות ערך בשנת 2015, ביחס לחובות מנהלי התיקים לעניין איסור הלבנת הון ומימון טרור, בהתייחס להליך גילוי מרצון.

4. בנוסף, ראו פרסום של הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור משנת 2015 , ביחס לדגלים אדומים בכל הנוגע לקבלת כספים הקשורים לנוהל גילוי מרצון ולהודעה הנוספת שפרסמה הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור ביום 1 בספטמבר 2025 בעקבות פרסום הנוהל החדש.