מחקר: חשבוניות פיקטיביות "מתחת לרדאר" עלו למדינה ביותר מ-2 מיליארד שקל ב-2025

רשות המסים בישראל פרסמה היום, באמצעות החטיבה לתכנון וכלכלה, מחקר חדש המנתח ומכמת את תופעת ההנמכה והפיצול של עסקאות אל מתחת לסף הדיווח של מערכת חשבוניות ישראל. מהמחקר עולה כי בשנת 2025 הייתה הסטה של עסקאות בסכום של כ-12.2 - 16.4 מיליארד ₪ מתחת לסף הדיווח של חשבוניות ישראל, לעומת העסקאות של 2021 - 2023.

רשות המסים מבהירה כי פיצול מלאכותי של עסקה הינו בניגוד לחוק.

כתוצאה מהנמכה זו איבדה קופת המדינה סכום של כ-2.2 – 3 מיליארד ₪ בגביית מע"מ בלבד. כ-45% מאובדן המס המשוער (כ-1 - 1.3 מיליארד ₪) נובע מענף הבנייה, וזו היא עוד עדות להיקפים הגדולים של הכלכלה השחורה המתקיימת בענף זה.
 

המחקר התבסס על נתונים שדווחו למע"מ בשנים 2021 – 2025. הממצאים מצביעים על גידול חד בשנת 2025 לעומת השנים 2021 – 2023, בכמות החשבוניות שסכומן מעל 15 אלף ₪ ומתחת ל-20 אלף ₪, כלומר מעט מתחת לסף של 20 אלף ₪, שמעליו חלה באותה שנה חובת מספר הקצאה במערכת חשבוניות ישראל, כתנאי לקבלת החזר ממע"מ (ניכוי) על התשומות.

מערכת חשבוניות ישראל החלה לפעול במאי 2024 על מנת להיאבק בתופעת החשבוניות הפיקטיביות. תופעה זו היא פעילות עבריינית שבמסגרתה מופקות חשבוניות עבור עסקאות שלא בוצעו, כדי לאפשר למקבלי החשבוניות להזדכות על המס הגלום בהן. המערכת מפיקה בזמן אמת מספרי הקצאה לחשבוניות מס. על פי חוק, אם סכום העסקה גבוה מהסף שנקבע, לא ניתן להזדכות על המס הגלום בחשבונית שלא קיבלה מספר הקצאה. כך, על ידי אי מתן מספר הקצאה לחשבוניות החשודות כפיקטיביות, יכולה המדינה לעצור את עבירת המס טרם התרחשותה.

בשנת 2025 עמד הסף שמעליו לא ניתן להזדכות על המס ללא מספר הקצאה על 20 אלף ₪, והחל מ-1 בינואר 2026 ירד הסף ל-10,000 ₪. המחקר מתפרסם יום למחרת היום שבו הונמך הסף ל-5,000 ₪.

הנמכת הסף אכן מקשה על התחמקות מאכיפה באמצעות פיצול העסקאות, אולם המחקר מצביע על כך שלאור היקף התופעה קיים מקום לשקול חובת קבלת אישור ממערכת חשבוניות ישראל מהשקל הראשון.