פוטרתם? מידע שיעזרו לכם להתנהל חכם עם כספי הפיצויים

בתקשורת הכלכלית מפורסמות חדשות לבקרים כתבות על פיטורים ותהליכי התייעלות של חברות תוכנה ושירותים.

בסיום העסקה נדרשים לקבל החלטות על מענקי פרישה

מה הם מענקי פרישה?

ככלל, תשלומים הנובעים מהפרישה מכונים "מענק פרישה" לדוגמה : פיצויים שהופקדו לקופות, השלמת פיצויים עי מעסיק , חלף הודעה מוקדמת, פדיון ימי מחלה, מענק הסתגלות, מענק שנים עודפות. חריגים - תשלומים כמו פדיון ימי חופשה ומענק אי תחרות, אשר אינם באים בגדר מענק פרישה.

מענק הפרישה ישולם על ידי אחד או יותר מהמשלמים הבאים:

1. קרן פנסיה, קופת גמל , ביטוח מנהלים - מרכיב הפיצויים בקופה. הפרשה של 6% או 8.33% תלוי הסכם.

2. המעסיק או משלם אחר מטעמו.

טופס 161

במועד הפרישה המעסיק ידווח על מענקי הפרישה והזכויות שנצברו לעובד בגין תקופת העבודה אצלו באמצעות טופס 161 , הודעה על פרישה מעבודה.
המעסיק חייב למלא את הטופס בעת פרישתו המוחלטת והסופית של העובד, כאשר לעובד נצברו סכומים וזכויות בגין תקופת עבודתו אצל המעסיק ממנו פרש וזאת, בין אם הכספים משולמים על ידי המעסיק במישרין ובין אם באמצעות קופות. 
הטופס בנוי משלושה חלקים עיקריים : חלק א' הודעת מעסיק , חלק ב' הודעת העובד , חלק ג' סיכום בחירת העובד/ת והנחיות למשלמים או הפנייה למס הכנסה.

ראיתי בטופס 161 שיש ליX  כסף פטור/חייב במס. להשאיר בקופה? למשוך? עם/ללא מס?

לפני שנצלול לאפשרויות, יש מי שיכולים להשאיר הכל בקופה. יש מי שחייבים להתחשבן על חלק מהפיצויים כמענקים הוניים. תלוי מקרה.

רצף קצבה - ברירת מחדל

עובד שעומד בתקרה (405,900₪ נכון לשנת 2026) וכל כספי הפיצויים הופקדו לקופה לקצבה בקוד 6, ללא מענקים נוספים ממעסיק, יכול להיכנס לרצף קצבה שהוא גם ברירת המחדל. 
מס הכנסה בחר מסלול ברירת מחדל שמשאיר את כספי הפיצויים בקופה כפי שהיו עד כה, פתרון יחסית פשוט למי שלא זקוקים לכספים ורוצים להשאירם להגדלת גובה הפנסיה והטבת המס בגיל פרישה, להנות מניהול השקעות בקרן, דמ"נ יחסית נמוכים מצבירה בהשוואה למוצרים מקבילים. ניתן באופן ייזום לשלב חלק פטור וחלק לרצף קצבה או הכל בהתאמה. כמו כן יש אפשרות לבצע חרטה מרצף קצבה בהמשך הדרך אם הצרכים השתנו. 

דוגמה לאישור רצף קצבה מרשות המיסים לאחר דיווח טופס 161:
 

דוגמה לשילוב בין רצף קצבה על כספי פנסיה ופטור על מענק ממעסיק בחלק העובד בטופס 161:
 

רצף פיצויים/מעסיקים – יותר מורכב מרצף קצבה. מטרת העל היא לדחות את מועד ההתחשבנות על חלק פטור וחייב להמשך. עשוי להתאים לבעלי חלק חייב במס משמעותי, שגמרו בדעתם בעתיד למקסם משיכה של חלק פטור מרכיב הפיצויים בכך שצוברים יותר שנות וותק ברצף. זה תהליך בחירה ייזום שהוא לא ברירת מחדל. רצף פיצויים לא מתאים לכל אחד.ת, לדוגמה למי שעוברים להיות עצמאים או לא שואפים לחזור לעבוד כשכירים במהלך שנה ממועד הסיום. ניתן לשלב בין רצף פיצויים לרצף קצבה בהתאם לסוג המענקים קצבתי/הוני. בסוג הרצף הנ"ל מוצע לפעול עם תכנון והיכרות עם התנאים ואופן החרטה מהרצף. קצרה היריעה מלפרוט את כל המידע, לכן ראוי לבחור בו רק לאחר קבלת ייעוץ פרטני שמתחשב בכלל הנתונים.

מענק פרישה פטור ממס

נכון להיום התקרה עומדת על 13,750 כפול וותק.

משיכת פיצויים פוגעת בשני מקומות:

1. מקטינה את החיסכון הפנסיוני ובכך את הקצבה העתידית.

2. משיכה של מענקים פטורים 32 שנות עבודה לפני הפרישה מפחיתה ברובד אחד מהטבת המס על הקצבה בגיל פרישה כחלק מנוסחת הקיזוז, הפחתה בהטבת מס לא משפיעה באופן זהה על כולם, זה מורכב ממספר פרמטרים כמו גיל המשיכה והפרישה, גובה קצבה שתהיה בפועל, כמה ממנה מזכה וכמה מוכרת, אם ממשיכים לעבוד לאחר גיל זכאות כן/לא ,האם עושים היוון, נקודות זיכוי והטבות מס נוספות כמו יישוב מזכה ועוד. 

דוגמה לחישוב מענק פטור 

משכורת 18,000 ש"ח.

שנות עבודה בפועל 10 שנים.

מענקי פרישה 200,000 ₪.

מהו סכום המענק הפטור ממס בהתאם לסעיף 9(7א)(א) לפקודה ומהו סכום המענק החייב?

מענק פטור 137,500 = 10*13,750.

מענק חייב 62,500 = 137,500 – 200,000.

מענק פרישה חייב במס

המענק החייב במס הוא החלק העולה על סכום המענק הפטור בהתאם לסעיף 9(7א)(א) לפקודה. ההכנסה מהחלק החייב מהווה הכנסה מיגיעה אישית, בדומה להכנסות ממשכורת וחייבת במס שולי.

החלק החייב במס יתווסף להכנסות העובד בשנת המס בה הכספים הועמדו לרשות העובד. קיימת אפשרות לפרוס את חלק המענק החייב בהתאם לעמידה בהוראות.

את פירוט הסכומים והתקרות ניתן לראות בסעיפים א.9 עד א.13 בטופס 161.

דוגמה לסיכום בקשת עובד בטופס 161 : שילוב בין רצף קצבה, מענק פטור, חייב במס :
 

אם לא זקוקים לכספים יש היגיון כלכלי להשאיר את כספי הפיצויים שהופקדו במוצרים הפנסיונים במקומם. אם בכל זאת עולה חשיבה למשוך ראוי לשאול כמה מהשאלות הבאות:

האם יש צורך משמעותי בחלק מהכספים כמו מינוס או הלוואה יקרה?

מדובר בסכום נמוך/גבוהה ומה המרחק מגיל פרישה?

מה האלטרנטיבה של הכסף אם לעו"ש/פיקדון או למוצר פיננסי אחר? אם למוצר פיננסי אחר לבדוק עלויות, מיסוי ולהשוות. 

שתי נקודות נוספות:

לבעלי שכר גבוהה מ 45,000 בסעיף א.10 בטופס 161, יופיעו פיצויים עליהם שילמתם שווי מס כבר במועד ההפקדה החל משנת 2017. את הפיצויים האלה ניתן למשוך בשיעור מס של 15% על הרווח הנומינלי או להשאיר לקצבה מוכרת (פטורה ממס) בעתיד.

מי שחסכו בפוליסות ביטוחי מנהלים לפני 12/2003 ופוטרו, יש לשים לך לנתון ערך פיצויים למעסיק וערך פיצויים למס. נתון זה עשוי להיות משמעותי למי שזכאים להשלמת פיצויים עי המעסיק. תעזרו בסוכנ/ת הביטוח שלכם בעניין זה.

נכון לשנת 2026, הפטור החודשי המרבי על קצבה מזכה בגיל פרישה עומד על סך 5,422 ₪, שהוא מכפלת שיעור הפטור - 57.5% בתקרת הקצבה המזכה 9,430 ₪ ,שיעור הפטור הנוסף והתקרה צפויים להתעדכן ולגדול בעתיד. למידע נוסף בנושא תקראו על "קיבוע זכויות"

*אין לראות באמור המלצה או ייעוץ מכל סוג. מוצע להתייעץ עם איש/ת מקצוע מעולמות הפרישה לפני כל החלטה בנושא.

יקיר מרדכי סבאג שימש בעבר כמנהל מקצועי בגוף מוסדי, מתכנן פרישה בעל הסמכה מלשכת יועצי המס בתכנון פרישה.