אייל שוורץ
אייל שוורץ
13/01/2013
במאי 2012 נכנס לתוקפו תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.
תיקון 190 כולל בתוכו שינויים מהותיים וחשובים בנושא המיסוי של חסכונות פנסיוניים, תיקון 8 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים. תיקון זה נועד לתקן עיוותים שנוצרו עקב השינויים שנוצרו על ידי תיקון 3 לחוק קופות הגמל ובמסגרת התיקון בוצעו התאמות מחדש בחוק קופות הגמל ובוצעו תיקונים נרחבים לעיוותים שונים שנועדו להטיב עם הגמלאים. השינויים בתיקון 190 כוללים משמעויות מיסוי חשובות לציבור הגמלאים והפורשים מהעבודה וכן משמעויות מיסוי חשובות לבעלי שליטה. תיקון 190 מעודד את ציבור הגמלאים להותיר את הכספים שנצברו לזכותם באפיקי החיסכון. התיקון מורכב ולכן רבים אינם מבינים את השלכותיו מבחינת מיסוי קצבאות, משיכת כספים מקופות גמל, משיכת כספים על ידי מוטבים והשפעות מיסוי על הפקדות לבעלי שליטה.
תיקון 190 כולל בתוכו שינויים מהותיים וחשובים בנושא המיסוי של חסכונות פנסיוניים, תיקון 8 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים. תיקון זה נועד לתקן עיוותים שנוצרו עקב השינויים שנוצרו על ידי תיקון 3 לחוק קופות הגמל ובמסגרת התיקון בוצעו התאמות מחדש בחוק קופות הגמל ובוצעו תיקונים נרחבים לעיוותים שונים שנועדו להטיב עם הגמלאים. השינויים בתיקון 190 כוללים משמעויות מיסוי חשובות לציבור הגמלאים והפורשים מהעבודה וכן משמעויות מיסוי חשובות לבעלי שליטה. תיקון 190 מעודד את ציבור הגמלאים להותיר את הכספים שנצברו לזכותם באפיקי החיסכון. התיקון מורכב ולכן רבים אינם מבינים את השלכותיו מבחינת מיסוי קצבאות, משיכת כספים מקופות גמל, משיכת כספים על ידי מוטבים והשפעות מיסוי על הפקדות לבעלי שליטה.
רקע לתיקון
סעיף 13 לחוק הפיקוח על קופות הגמל קבע כי החל מינואר 2008 יהפכו כל קופות הגמל למשלמות קצבה וכי ניתן למשוך כספים רק דרך קופת גמל משלמת לקצבה. תיקון 190 משנה את הגדרת הקצבה המוכרת ומשנת 2012 ועד לשנת 2025 עולה בהדרגה שיעור הפטור ממס. השינוי בהגדרת הקצבה המוכרת והתיקון בחוק קובעים עוד כי מעתה הפטור על הקצבה המוכרת אינו מותנה עוד באי קבלת פיצויים פטורים ממס והפטור על הקצבה המוכרת ניתן בנוסף לפטור על הקצבה המזכה.
תיקון 190 למעשה מעודד את הפורשים להותיר את כספי החיסכון באפיקי החיסכון הפנסיוניים כאפיק חיסכון הוני, וליהנות מהטבות מס למעט מס רווח הון. לפני התיקון ועם סיום עבודתו ויציאתו לגמלאות היה עליו למשוך את כספי הפיצויים המופקדים לזכותו בקופת גמל אישית לפיצויים או בפוליסת ביטוח הונית ובמידה והיה מעוניין להשאיר את הכספים בקופה לאחר ניכוי המס הופקדו כספי הפיצויים לקופה משלמת קצבה.
כעת יכול הפורש למשוך בכל עת את הכספים שהשאיר כחיסכון הוני לאחר חיוב מס רווח הון בשיעור 15%, אינו יכול להמשיך ולהפקיד כספים, אך נהנה מהמשך צבירת רווחים. התיקון יוצר למעשה אפשרויות השקעה חדשות שלא היו קיימות בפני הפורשים והתיקון מתקן עיוות נוסף שחל על מוטבים וכעת משתלם להשאיר כספים בחשבון חדש בקופת הגמל ולהמשיך ליהנות מתשואות ורווחים.
תיקון 190 למעשה מעודד את הפורשים להותיר את כספי החיסכון באפיקי החיסכון הפנסיוניים כאפיק חיסכון הוני, וליהנות מהטבות מס למעט מס רווח הון. לפני התיקון ועם סיום עבודתו ויציאתו לגמלאות היה עליו למשוך את כספי הפיצויים המופקדים לזכותו בקופת גמל אישית לפיצויים או בפוליסת ביטוח הונית ובמידה והיה מעוניין להשאיר את הכספים בקופה לאחר ניכוי המס הופקדו כספי הפיצויים לקופה משלמת קצבה.
כעת יכול הפורש למשוך בכל עת את הכספים שהשאיר כחיסכון הוני לאחר חיוב מס רווח הון בשיעור 15%, אינו יכול להמשיך ולהפקיד כספים, אך נהנה מהמשך צבירת רווחים. התיקון יוצר למעשה אפשרויות השקעה חדשות שלא היו קיימות בפני הפורשים והתיקון מתקן עיוות נוסף שחל על מוטבים וכעת משתלם להשאיר כספים בחשבון חדש בקופת הגמל ולהמשיך ליהנות מתשואות ורווחים.
כדאי להשאיר כספים בקופת הגמל
עד לתיקון 190 נמנעו פורשים ומוטבים (יורשים) להשאיר כספים בקופות הגמל והם נהגו לממש את הכספים באופן מיידי באמצעות קבלת סכום חד פעמי. התיקון משנה את המציאות ופותח בפני הפורשים והיורשים אפיק חיסכון משתלם חדש. מעתה לא משתלם למשוך את הכספים בסכום חד פעמי וניתן להשאיר את הכספים בחשבון חדש בקופה, אך לא ניתן להמשיך ולהפקיד כספים לחשבון, אלא רק למשוך את הכספים או חלקם בכל עת בפטור ממס לאחר ניכוי מס רווח הון ואין צורך להעביר את הכספים לקופה משלמת קצבה.
אייל שוורץ- MBA הכותב הינו מנהל פנסיוני בכיר באינווסט פתרונות פיננסים העוסקת בתכנון פנסיוני ופיננסי
הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי ובין בהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.
להרשמה לניוזלטר של פאנדר >>> https://www.funder.co.il/newsletter.aspx
