הפיקוח על הבנקים >> דיווח נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה ולפי תקופה לפירעון.

לכבוד
התאגידיםהבנקאיים וחברות כרטיסי אשראי
הנדון:נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה ולפי תקופה לפירעון
(הוראות הדיווח לציבור)

מבוא
1. בהתאם להוראות הדיווח לציבור יש להציג בביאור על נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה
ולפי תקופה לפירעון תזרימי מזומנים בגין נכסים והתחייבויות. בהתאם להוראות הקיימות יש
להציג תזרימי מזומנים בגין נכסים והתחייבויות בהבחנה בין מטבע ישראלי לא צמוד, מטבע
ישראלי צמוד למדד, מטבע חוץ - פעילות מקומית ומטבע חוץ – פעילות חוץ.
2. לאור הניסיון שנצבר בדיווחים על נזילות נוצר צורך לתקן את הוראות הדיווח לציבור. לאחר
התייעצות עם ועדת הקשר של לשכת רואי חשבון בישראל עם המפקח על הבנקים, ועם הוועדה
המייעצת בענייניםהנוגעיםלעסקי בנקאות, תיקנתי את הוראות הדיווח לציבור כמפורט להלן.
התיקוניםלהוראות
3. הוראות הדיווח לציבור יתוקנו, כמפורט בהוראה.
דברי הסבר
4. התיקונים להוראות נועדו לאפשר לקורא הדוח להבין טוב יותר את סיכון הנזילות שהתאגיד
הבנקאי חשוף אליו.
5. השינוייםהעיקריים:
5.1. במקום להציג לפי בסיסי מטבע או הצמדה למדד המחירים לצרכן והבחנה במטבע חוץ
בין פעילות מקומית לבין פעילות בחו"ל, תאגיד בנקאי נדרש להציג את תזרימי המזומנים
בגין נכסים והתחייבויות בהבחנה בין מטבע ישראלי (לרבות מטבע ישראלי צמוד מט"ח)
לבין מטבע חוץ.
5.2. הדיווח על תזרימי מזומנים בגין מכשירים נגזרים המסולקים נטו בהתאם לסעיף
22.ב.ד (1) להוראות הדיווח לציבור ישתנה, ויהיה כדלקמן: התזרים המאזני החוזי הצפוי
נטו בגין המכשיר הנגזר יסווג למטבע ישראלי או למטבע חוץ בהתאם למטבע בו יתבצע
הסילוק. אין לדווח על סכומיםחוץ מאזנייםשל מכשירים נגזרים כאמור.

לדיווח המלא >>

בכבוד רב,
דוד זקן
המפקח על הבנקים


הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או  או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי וביןבהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.