קרן מרדכי
15/01/2014
על פי אומדים שנערכו על ידי חטיבת המידע הניהולי באגף החשב הכללי, להלן אומדן ראשון של הגירעון ומימונו ושל ביצוע התקציב בשנת 2013. נדגיש כי האומדן הינו ראשוני, אך אנו משערים כי ברכיבי הגירעון ומימונו לא יחולו שינויים משמעותיים. עם זאת, יתכנו שינויים מסוימים במיון הפנימי ובסך ההוצאה וההכנסה.
גירעון
1. הגירעון בתקציב המדינה בשנת 2013 הסתכם ב- 33.2 מיליארד שקלים, מזה גירעון בחודש דצמבר בסך 13.7 מיליארד שקלים.
2. בתקציב המקורי לשנת 2013 תוכנן גירעון בסך 45.65 מיליארד שקלים שהם 4.33% מהתמ"ג השנתי בסך 1053.3 מיליארד שקלים, על פי שיטת המדידה החדשה כחזוי בפרסום של הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה בתאריך 31.12.2013 (4.65% מהתמ"ג בתכנון בתקציב המקורי על פי שיטת המדידה הקודמת).
3. הגירעון בפועל הסתכם ב- 3.15% מהתמ"ג לפי שיטת המדידה החדשה.
4. הסטייה של הגירעון ביחס לתכנון בתקציב המקורי משקפת הכנסות גבוהות מהחזוי, בסך 5.7 מיליארד שקלים, והוצאות נמוכות מהתכנון בתקציב המקורי, בסך 6.7 מיליארד שקלים.
מימון הגירעון
1. הגירעון השנתי למימון הסתכם בסך של 28.6 מיליארד שקלים.
2. מימון הגירעון השנתי נעשה על ידי גיוס הון נטו (מקומי ובחו"ל) בסך 34.6 מיליארד שקלים והפרטה (בעיקר מכירת קרקעות) בסך 1.0 מיליארד שקלים.
3. יתרות הממשלה בבנקים עלו כתוצאה מהגירעון וממימונו בסך של כ- 7.1 מיליארד שקלים.
הוצאות
1. סך ההוצאה (ללא מתן אשראי) הממשלתית הסתכם ב- 302.3 מיליארד שקלים בהשוואה ל- 309.0 מיליארד בתכנון בתקציב המקורי.
2. הוצאות משרדי הממשלה הסתכמו ב- 254.4 מיליארד שקלים לעומת 259.7 בתכנון בתקציב המקורי.
3. סך הוצאות משרדי הממשלה בשנת 2013 היו גבוהות ב- 6.6% בהשוואה לשנת 2012, זאת לעומת עלייה שנתית מתוכננת של 8.8% בתקציב המאושר לשנת 2013 בהשוואה לביצוע בשנת 2012.
4. הוצאות המשרדים האזרחיים היו גבוהות ב- 7.2% בהשוואה לשנת 2012 ואילו הוצאות מערכת הביטחון היו גבוהות ב- 4.8% בהשוואה לשנת 2012.
5. שיעור הביצוע של הוצאות משרדי הממשלה מהתקציב המקורי היה 98.0%.
6. סך תשלומי הריבית ותשלומי פירעון קרן למוסד לביטוח לאומי הסתכמו ב- 48.0 מיליארד שקלים, עלייה של 2.3% לעומת אשתקד.
הכנסות
1. סך הכנסות המדינה בשנת 2013 הסתכמו ב-269.1 מיליארד שקלים בהשוואה ל- 263.4 מיליארד כחזוי בתקציב המקורי.
2. סך גביית המסים הסתכמה ב- 240.3 מיליארד שקלים, והייתה גבוהה ב- 5.8 מיליארד שקלים מהחזוי בתקציב המקורי.
3. סך גביית המסים עלתה נומינלית ב- 9.9% בשנת 2013 בהשוואה לשנת 2012.
4. הפקדות המוסד לביטוח לאומי הסתכמו ב- 14.2 מיליארד שקלים, נמוכות מהחזוי בתקציב.
5. מענקי הסיוע הביטחוני הסתכמו ב- 8.4 מיליארד שקלים, פחות מהתכנון התקציבי עקב שער חליפין נמוך.
6. סעיף "הכנסות שונות" הסתכם ב- 3.4 מיליארד שקלים בכ- 0.7 מיליארד שקלים מעל לחזוי בתקציב המקורי.
בשנת 2013 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ומאגרות ב-240.3 מיליארדי ₪
1. סך הכנסות המדינה ממסים ואגרות
בחודש דצמבר 2013 הסתכמו הכנסות ממסים ומאגרות ב-20.9 מיליארדי ₪. בשנת 2013 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ואגרות ב-240.3 מיליארדי ₪.
בשנת 2013, בסך ההכנסות ממסים ואגרות נוצר עודף של 6 מיליארד ₪ לעומת תחזית התקציב. מכיוון שתחזית התקציב נקבעה רק במהלך חודש מאי 2013, העודף נוצר למעשה רק בשמונה החודשים האחרונים של השנה. יש לציין כי כל העודף נוצר בהכנסות ממסים ישירים, בסכום של 7.8 מיליארד ₪, לעומת זאת במסים עקיפים נוצר חוסר של 1.7 מיליארד ₪. חלק ניכר מהעודף במסים ישירים נוצר כתוצאה מההכנסות העודפות שהתקבלו מהרווחים הכלואים וכן מסכומים חד פעמיים נוספים שהתקבלו במהלך השנה. באגרות נרשם חוסר של כ-100 מיליון ₪.
2. הכנסות רשות המסים בישראל
הכנסות רשות המסים בשנת 2013 הסתכמו ב-234.7 מיליארדי ₪, לעומת 212.6 מיליארדי ₪ בשנת 2012. בניכוי תיקוני חקיקה והתאמות לנתוני התקציב, עלו ההכנסות בשיעור ריאלי של 2.8%, וזאת לאחר עליה ריאלית של 1.1% בשנת 2012 לעומת 2011. הגידול בהכנסות חל בעיקר במסים הישירים (מס הכנסה ומיסוי מקרקעין), בשיעור של 5.3%, ואילו במסים העקיפים (מכס ומע"מ) חלה עליה מזערית של 0.2%. יש לציין כי בשנת 2013 התקבלו הכנסות מרווחים כלואים בסכום של כ 4.4 מיליארד ₪.
יש לציין כי נתוני ההכנסות מבטאים גם את העבודה המאומצת של רשות המסים לאורך כל השנה הן בתחום מבצעי השטח והן במאמצי גביה ביחידות.
על פי נתוני המגמה מסתמנת במחצית השנייה של שנת 2013 התייצבות בגביית סך המסים לאחר עליה ריאלית בקצב שנתי של כ – 3% מסוף שנת 2011.
בשנת 2013 הועלו מסים בסכום כולל של 12.7 מיליארד ₪ (כולל כ – 4.4 מיליארד ₪ מרווחים כלואים), כאשר במסים ישירים ההעלאות הסתכמו ב-5.7 מיליארד ₪, במסים עקיפים נרשמה תוספת של 7.0 מיליארד ₪, בעיקר בעקבות העלאת המע"מ מ-16% ל-17% בשנת 2012, והעלאה נוספת מ-17% ל-18% בשנת 2013. כמו כן, הועלו מסים על משקאות אלכוהוליים, בירה, סיגריות וטבק.
ההכנסות ממסים ישירים הסתכמו בשנת 2013 ב-120.3 מיליארד ₪, לעומת 107.2 מיליארד ₪ בשנת 2012. בהגדרות רשות המסים ובניכוי התאמות, הפרשות לקרן פיצויים ותיקוני חקיקה, עלו ההכנסות בשיעור ריאלי של 5.3%. עיקר העליה נרשם בסעיף מס הכנסה חברות. כן היה גידול גבוה מניכויים בשוק ההון כתוצאה מעליה בפעילות בשוק ההון.
מס הכנסה מעצמאים וחברות (ברוטו) בשנת 2013 הסתכמו ב 53.9 מיליארד ₪, לעומת 41.8 מיליארד ₪ בשנת 2012, עליה של 27.1% הנובעת מגביה בגין רווחים כלואים (4.4 מיליארד ₪ כאמור) וכן ממספר תשלומי מס חריגים וחד פעמיים (בהיקף של כ- 3 מיליארד ₪). בניכוי הסכומים הללו עלתה הגביה ב-10%.
ניכויים - הגביה מניכויים (כולל ניכויים מהכנסות בשוק ההון) בשנת 2013 הסתכמה ב 74 מיליארד ₪, לעומת 72 מיליארד ₪ בשנת 2012, עליה ריאלית של 1.3%. בגביה מניכויים 2012 נכללה גביה חד פעמית בגין דיבידנדים בסך 3.7 מיליארד ₪. כמו כן, בגביה בשנת 2013 נכללה גביה חד פעמית של 900 מיליון ₪. בניכוי הסכומים החריגים בשנתיים אלו, בשנת 2013 נרשמה עליה בשיעור של 5.5% לעומת 2012. מרכיב משמעותי בגידול גביית הניכויים נובע מהעלייה בהכנסות משוק ההון בשיעור של 32.7%.
שוק ההון - הגבייה משוק ההון בשנת 2013 הסתכמה ב-3.5 מיליארד ₪, עליה ריאלית של 32.7%. בחלוקה לפי סוגי מס, נרשמה עליה של 20% בגביה מריבית, לעומת עליה של 59% בגביה מני"ע המשקפת את העליה בשערי המניות בשנה החולפת.
מיסוי מקרקעין - ההכנסות ממיסוי מקרקעין בשנת 2013 הסתכמו ב –7.8 מיליארד ₪, עליה ריאלית של 17.1% לעומת 2012. גביית מס שבח הסתכמה ב-3.0 מיליארד ₪, עליה ריאלית של 15% בהשוואה לשנת 2012. עליה זו הושפעה בין היתר מגידול חד בגביה באזור ת"א ובאזור השרון, אשר ריכזו כ-43% מסך גביית מס שבח בשנת 2013 (גידול של 7 נקודות אחוז לעומת 2012). גביית מס רכישה הסתכמה בכ-4.7 מיליארד ₪, גידול ריאלי של 19% בהשוואה לשנת 2012. גידול זה הושפע בין היתר מגידול של 8% בסך העסקאות בדירות.
החזרים - בשנת 2013 הסתכמו ההחזרים ב-14.0 מיליארד ₪, לעומת 11.4 מיליארד ₪ בשנת 2012, עליה של 20.7% הנובעת בחלקה ממספר החזרים גדולים.
ההכנסות ממסים עקיפים בשנת 2013 הסתכמו ב-114.3 מיליארד ₪, עליה ריאלית, של 0.2% לעומת 2012, בניכוי שינויי חקיקה. בגביית מע"מ נרשמה עלייה ריאלית של 10.4%, שנבעה בעיקר מגידול של כ-15% בהכנסות מע"מ ייצור מקומי. הכנסות מע"מ ביבוא ירדו ב-4% כתוצאה מירידה בערך היבוא וירידה בשער הדולר. שיעור המע"מ עלה בשנת 2012 מ-16% ל-17% ובמהלך שנת 2013 עלה פעם נוספת מ-17% ל-18%. ללא ההעלאות שעור המס, היו ההכנסות עולות ב 2.7% בלבד. בהכנסות ממס קניה יבוא נרשמה עליה מזערית של 0.3%.
מע"מ – הכנסות מע"מ בשנת 2013 הסתכמו ב-79.6 מיליארד ₪, לעומת 71.0 מיליארד ₪ בשנת 2012; בניכוי תיקוני החקיקה, עלו ההכנסות ממע"מ בשיעור ריאלי של 2.7%. הכנסות מע"מ ביבוא ירדו ב-4% וזאת כתוצאה מירידה של כ-1% בערך היבוא ובעיקר מירידה של 6.3% בשער הדולר, אשר משפיע ישירות על ירידה בהכנסות, כל זאת למרות העלאות בשיעור המע"מ. בהכנסות מע"מ ייצור מקומי חל גידול של 15%, בעיקר כתוצאה מהעלאת שיעור המע"מ, ובנוסף כנראה מהגידול בביקושים המקומיים, אולי על חשבון היבוא.
החזרים – החזרי מע"מ לשנת 2013 הסתכמו ב-30.9 מיליארד ₪, לעומת 30.6 מיליארד בשנת 2012, ירידה של 0.6%. הסיבות העיקריות ליציבות בהחזרים למרות העלאת שיעור המע"מ הן הירידה ביבוא, ירידה ביצוא (בשיעור של 1%), ושעור גידול נמוך בהשקעות (בשיעור של 1.7%, לאחר שבשנת 2012 הסתכם שיעור הגידול בהשקעות לעומת 2011 ב 9%).כמו כן חלה ירידה מתונה ביבוא.
מיסי יבוא – ערך היבוא (ללא יהלומים) לשנת 2013 הסתכם ב-66.8 מיליארד דולר, לעומת 67.5 מיליארד דולר בשנת 2012, ירידה של 1.1%. נתוני המגמה של ערך היבוא מצביעים על יציבות לאורך כל השנה. הכנסות מס קניה יבוא עלו ב-0.3%. בהכנסות מס קניה מיבוא רכב, המהווה כמחצית מההכנסות מיבוא, חלה עליה של 1%. למרות שכמות יבוא הרכב עלתה, חל גידול במשקלם של רכבים קטנים יותר ומזהמים פחות, אשר המס עליהם נמוך יותר. מאידך חלה ירידה בהכנסות מס קניה מיבוא אחר בשיעור של 22.5% אשר נובעת בעיקר מירידה של כ-40% בהכנסות מיבוא דלקים חייבי מס. ההכנסות מיבוא כהל עלו ב-28% בעיקר כתוצאה מהעלאת שיעור המס. בהכנסות מיבוא סיגריות חלה עליה בהכנסות בשיעור של כ-14.5% וזאת כתוצאה מהעלאת המס על סיגריות. לעומת זאת כמות הסיגריות המיובאות ירדה בשנת 2013 לעומת 2012 ב 3%. יש לציין כי במקביל חלה ירידה בהכנסות מס קניה סיגריות מייצור מקומי, כנראה כתוצאה מירידה כללית בצריכת סיגריות.
דצמבר 2013
בחודש דצמבר 2013 נרשמו הכנסות ממסים בסכום של 20.3 מיליארד ₪ (ללא אגרות), בהשוואה ל-17.4 מיליארד ₪ בדצמבר 2012. בהגדרות רשות המסים, בניכוי התאמות ותיקוני חקיקה ירדו ההכנסות בשיעור ריאלי של 7.3%. ההכנסות ממסים ישירים עמדו על 12.2 מיליארד ₪, לעומת 9.2 מיליארד ₪ בדצמבר 2012. בהגדרות רשות המסים ובניכוי תיקוני חקיקה והתאמות, ירדו ההכנסות בשיעור ריאלי של 6.3%.
ההכנסות ממסים עקיפים הסתכמו ב- 8.1 מיליארד ₪, זהה להכנסות בדצמבר 2012, בניכוי התאמות ותיקוני חקיקה, מדובר בירידה ריאלית של 8.3%.
3. הכנסות מאגרות משרדי הממשלה
בשנת 2013 הסתכמו ההכנסות מאגרות ב-5.6 מיליארד ₪, לעומת 5.5 מיליארד ₪ בשנת 2012.
נתונים ארעיים על הכנסות המדינה ממסים בחודש דצמבר 2013
(במיליוני ₪ ובאחוזים)
*שיעורי שינוי ריאליים לעומת התקופה המקבילה אשתקד, בהנחה שמדד דצמבר 2013 עלה ב-0.2% לעומת נובמבר 2013.
**הכנסות אלו אינן כוללות הכנסות ממע"מ על יבוא ביטחוני.
(א) הפרשי עיתוי וכן, במסים ישירים, הפרשה לקרן פיצויים.
(ב) מס קניה על סיגריות מיצור מקומי.
סה"כ הכנסות המדינה ממסים
בניכוי שינויי חקיקה והפרשי עיתוי – נתוני מגמה ונתונים מנוכה עונתיות ,
(במיליארדי ₪, במחירים קבועים של 2012)
1 סה"כ הכנסות המדינה ממסים
2 בניכוי שינויי חקיקה והפרשי עיתוי – נתוני מגמה ונתונים מנוכה עונתיות ,
(במיליארדי ₪, במחירים קבועים של 2012)
הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי וביןבהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.
