רשות ניירות ערך >> מערך הבקרה הפנימית בחברת ניהול תיקים גדולה

פרסומים חדשים בנושא הפיקוח על בעלי רישיון >> שו"ת מס 2.5.15 ו- 2.8.11 בנושא ממשל תאגידי

שאלות ותשובות בנושא ממשל תאגידי

2.8.11. סעיף 16א(3) לחוק השקעות משותפות בנאמנות, התשנ"ד-1994 (להלן- חוק הקרנות) וסעיף 24ג(ג) לחוק הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות, התשנ"ה-1995 (להלן- חוק הייעוץ) קובעים, בין היתר, כי יושב ראש הדירקטוריון לא יכהן כבעל תפקיד אחר בחברה, למעט כחבר בוועדת דירקטוריון שאינה ועדת ביקורת. בהקשר זה עולה השאלה האם יושב ראש הדירקטוריון רשאי לכהן כיו"ר ועדת דירקטוריון שאינה ועדת ביקורת או שמא רשאי הוא לכהן בה כ"חבר" בלבד?

2.8.10. האם יש להביא לאישור הדירקטוריון כל שינוי בנוהל, שאושר כבר על ידו בהתאם לנדרש בהוראות הדין (לפי סעיפים 18(8) ו- 18(9) לחוק השקעות משותפות בנאמנות, תשנ"ד - 1994 וההוראה לתאגידים המורשים בדבר חובת קביעת נהלי עבודה בנוגע לדרכי פעולתם וניהולם)?

2.8.9. בשאלה ותשובה מיום 19.2.2012, פרסם סגל הרשות חמישה רכיבים עיקריים המרכיבים את מערך הבקרה הפנימית בחברת ניהול תיקים גדולה (להלן: "חברת הניהול"), כמפורט להלן- פיקוח ההנהלה ותרבות הבקרה; זיהוי והערכת סיכונים; פעילויות בקרה והפרדת תפקידים; קיום מערכות מידע מהימנות וערוצי תקשורת אפקטיביים; ופעילויות ניטור ותיקון ליקויים.   בהצעת תקנות הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות  (חובת מינוי ותנאי כשירות של בעלי תפקידים בחברת ניהול תיקים גדולה), התשע"ג-2013 (להלן: "תקנות הכשירות"), נקבעו חובת המינוי ותנאי הכשירות של הממונה על מערך הבקרה הפנימית.   עולה השאלה האם חובת המינוי הקבועה בהצעת תקנות הכשירות מחייבת מינוי אדם אחד לתפקיד או שניתן יהיה למנות כ"ממונה על מערך הבקרה הפנימית" מספר נושאי תפקידים בחברת הניהול, אשר יהיו אמונים על קיום רכיבי מערך הבקרה הפנימית?

2.8.8. עם כניסתו לתוקף של חוק ממשל תאגידי למנהלי קרנות ולמנהלי תיקים (תיקוני חקיקה), התשע"ב – 2011 (להלן: "החוק"), האם תידרש חברת ניהול תיקים גדולה כהגדרתה בחוק, לקבוע, במסגרת הנהלים שיש לקבוע לפי הוראת הרשות בדבר קביעת נהלים בנוגע לדרכי פעולה, גם נוהל המסדיר את עבודת הדירקטוריון וועדותיו?

2.8.7. חוק ממשל תאגידי ייכנס לתוקף ביום 16 במאי 2012. היות ועל פי החוק, בחינה האם חברת ניהול תיקים עומדת בהגדרה "חברת ניהול תיקים גדולה" נעשית על בסיס הנתונים של 31 בדצמבר והיות וקיים סייג לתחולת חוק ממשל תאגידי לפיו הוראות פרק ממשל תאגידי לא יחולו על חברת ניהול תיקים גדולה בששת החודשים הראשונים מאז הפכה לחברת ניהול תיקים גדולה, האם ניתן להסיק מכך שחוק ממשל תאגידי יחול לראשונה בפועל על חברות ניהול תיקים גדולות רק ביום 1 ביולי 2012 ולא ב-16 במאי 2012?

2.8.6. חוק ממשל תאגידי קובע, בין היתר, כי סעיף 4(ב) לחוק הביקורת הפנימית, התשנ"ב-1992 יחול על המבקר הפנימי של מנהל קרן ושל חברת ניהול תיקים גדולה, כהגדרתה בתוספת ראשונה א' לחוק ממשל תאגידי. כתוצאה מכך, המבקר הפנימי של מנהל קרן או של חברת ניהול תיקים גדולה יצטרך לפעול על פי תקנים מקצועיים מקובלים. מהם התקנים המקצועיים המקובלים כאמור?

2.8.5. האם מבקר הפנים של מנהל קרן או של חברת ניהול תיקים גדולה, חייב להיות בעל הסמכה של Certified Internal Auditor (CIA) מטעם IIA?

2.8.4. על פי תקנים מקצועיים מקובלים, תוכנית העבודה של המבקר הפנימי צריכה להתבסס על הערכת סיכונים. האם מבקר הפנים אמור לערוך בעצמו סקר סיכונים לצורך ביסוס תוכנית העבודה של הביקורת הפנימית?

2.8.3. בהמשך לתשובת סגל הרשות לשאלה "מהם התקנים המקצועיים המקובלים על פיהם חייב לפעול מבקר הפנים?" מתאריך 19/02/2012 , נשאלת השאלה האם קיימת מניעה שהמבקר הפנימי של מנהל קרן ושל חברת ניהול תיקים גדולה, כהגדרתה בתוספת ראשונה א' לחוק ממשל תאגידי, יפעל על פי תקנים מקצועיים שפורסמו לאחרונה על ידי לשכת המבקרים הפנימיים ישראל (ראו אתר הלשכה https://oia.org.il )?

2.8.2. על פי חוק ממשל תאגידי, דירקטוריון של מנהל קרן ושל חברת ניהול תיקים גדולה נדרש לאשר את מערך הבקרה הפנימית של החברה. מהם רכיבי מערך הבקרה הפנימית?

2.8.1. על פי חוק ממשל תאגידי, דירקטוריון של מנהל קרן ושל חברת ניהול תיקים גדולה נדרש לאשר את תוכנית האכיפה הפנימית של החברה. מהם מרכיבי תוכנית האכיפה?
 

 

הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או  או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי וביןבהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.