חדשות מאגף שוק ההון >> חוזר עדכון מתכונת הדיווח החודשית לגבי קופות גמל, קרנות פנסיה וחברות ביטוח‎

דוח חודשי של קופות גמל, קרנות פנסיה וחברות ביטוח
 
בתוקף סמכותי לפי סעיף 42 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א–1981, ולפי סעיף 40 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה–2005, להלן הוראותיי:

1 . כללי
הוראות חוזר זה נועדו לעדכן ולאחד את הסדרת מתכונת הדיווח החודשית לגבי גופים מוסדיים ולשפר את איכות הדיווחים הנשלחים לממונה על שוק ההון, ביטוח וחסכון.

2 . פירוט השינויים
א. נוסף נספח ו': דיווח אודות חשיפה מטבעית וחשיפה גיאוגרפית.
ב. נוסף נספח ז': דיווח אודות הוצאות ישירות בניהול השקעות. נוספו סעיפי דיווח אודות השקעות בתשתיות במסגרת נספח א'.
ג. נוספו סעיפי דיווח אודות גובה הריביות בהלוואות שניתנו לעמיתים במסגרת נספח א'.
ד.  בוטלו סעיפי דיווח בנספח א' אודות: דמי ניהול ששולמו בשל השקעות בקרנות נאמנות (קוד דיווח KT77), עמלות ניהול חיצוני בגין רבעון קודם (קוד דיווח KT417), יתרת ניירות הערך הזרים המופקדים למשמורת בחו"ל (קוד דיווח KT604), הלוואות אחרות לתאגיד תושב חוץ (קוד דיווח KT62),סך הנכסים שהונפקו על ידי זרים ונקובים בש"ח (קוד דיווח KT551), שיעור עמלות חודשי (קוד דיווח KT315) ושיעור עמלות מצטבר (קוד דיווח KT316ׂׂׂׂ).
ה. נוסף סעיף דיווח אודות גביית דמי ניהול מהפקדות, בנספח א' של קופות גמל וקרנות פנסיה.
ו. נוסף נספח אודות הפקדות ומשיכות במסלולי חברת ביטוח.
ז. נוספו סעיפי דיווח, בדוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים ובנספח ב' של קופות גמל, אודות ביטוח פרט לסיכוני מוות ולסיכוני נכות ושחרור מתשלום.
ח. צומצם נספח ב' (רכישת אג"ח מיועדות) של קרנות פנסיה. בהתאם לכך, בוטלו קודי הדיווח: KT615-KT622.
ט. נוסף סעיף דיווח אודות עודף/גרעון אקטוארי לעמיתים במסלול יסוד לתקופה שנסתיימה בתקופת הדיווח, בנספח א' של קרנות פנסיה.
י. נוסף דיווח חודשי עבור מסלול בקרן פנסיה. דוח חודשי של מסלול השקעה, מסלול פנסיונרים ומסלול זכאים קיימים לפנסיה, יכלול את הדיווחים הבאים:
1)  דוח נכסים;
2) דוח תקבולים ותשלומים (מתכונת מותאמת);
3) נספח א' - כללי (מתכונת מותאמת);
4) נספח תשואה יומית;
5) נספח ו' - חשיפה מטבעית וחשיפה גיאוגרפית;
6) נספח ז' - הוצאות ישירות בניהול השקעות;
יא. עודכן מבנה דוח חודשי של קרן פנסיה כך שיכלול את הדיווחים הבאים:
1) דוח תקבולים ותשלומים;
2) נספח א' - כללי (מתכונת מותאמת);
3) נספח ב' - רכישת אג"ח מיועדות;
4) נספח ד';
5) נספח ה' - מספרי חשבונות מוצפנים בחבר בורסה;
6) נספח ז' - הוצאות ישירות בניהול השקעות.
יב. שינוי מועד דיווח הדוח החודשי עד ליום ה-7 בכל חודש, בגין החודש שקדם לו.

3. הבהרות

א. נספח ו' - חשיפה מטבעית וחשיפה גיאוגרפית
1) מבנה הדיווח - בנספח זה יש לפצל את קבוצות הנכסים, כפי שקיימות בעמודות (אג"ח ממשלתיות, אג"ח קונצרניות וכו'), לשני היבטי חשיפות; חשיפה למטבעות וחשיפה למדינות. הרכב החשיפות אליהן יש לפצל כל קבוצה הוא בהתאם לרשימה המפורטת בשורות (מטבעות - אירו, לירה שטרלינג וכו'; מדינות - ארה"ב, בריטניה וכו').
2) תדירות הדיווח - הנספח ידווח ברמה שנתית, בדוח דצמבר.
ב. נספח ז' - הוצאות ישירות בניהול השקעות
1) מבנה הנספח וסיווג ההוצאות בסעיפים השונים בו, הינם בהתאם לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל)(הוצאות ישירות בשל ביצוע עסקאות), התשס"ח-2008 (להלן: תקנות הוצאות ישירות).
2)    תדירות ובסיס הדיווח - הנספח ידווח ברמה חצי שנתית, בדיווחי יוני ודצמבר. הדיווח יהיה מצטבר, כך שנתוני הנספח בדוח יוני יכללו את נתוני ינואר עד יוני, ונתוני הנספח בדוח דצמבר יכללו את נתוני ינואר עד דצמבר.
3) בסעיף הדיווח - שיעור סך ההוצאות הישירות שההוצאה בגינן מוגבלת לשיעור של 0.25% מהנכסים - יש לסכום את סך ההוצאות הנובעות מהשקעה בניירות ערך שאינם לצורך מימון פרויקטים לתשתיות, עם סה"כ עמלות ניהול חיצוני ועם סך ההוצאות בעד מתן משכנתאות, ולחלקם בסך הנכסים לתום שנת הכספים שחלפה או לתום הרבעון שחלף, בהתאם לאמור בתקנות הוצאות ישירות.
4) סעיף הדיווח - שיעור סך ההוצאות הישירות מסך נכסים לסוף שנה קודמת (באחוזים) - ידווח לתום שנת הכספים שחלפה או לתום הרבעון שחלף, בהתאם לאמור בתקנות הוצאות ישירות.
ג. השקעות בתשתיות ובקרנות תשתית - סעיפי הדיווח בנספח א' יכללו השקעות בתשתיות, בחלוקה להשקעות בישראל ובחו"ל, תוך הפרדה בין בסיסי ההשקעה (מניות, הלוואות, אג"ח, קרנות BOT ואחר).
ד. גובה ריביות בהלוואות לעמיתים - נערכה הפרדה בין שני סוגי מסלולי הריבית בהלוואות שניתנות על ידי גופים מוסדיים לעמיתיהם; דיווח על גובה הריבית במסלול פריים ודיווח על גובה הריבית במסלול הצמוד. בכל סוג יש לדווח את גובה הריבית המקסימלית והמינימלית.
ה. הדיווח אודות דמי ניהול שנגבו בגין חודש הדיווח מתוך ההפקדות יהיה על בסיס מצטבר, ולא על בסיס מזומן.
ו. את נתוני ההפקדות והתשלומים שנוספו בחברות ביטוח, יש לדווח עבור פוליסות משתתפות ברווחים. יש להפריד בדיווח בין הפקדות שוטפות לבין הפקדות שאינן בעלות אופי שוטף. כמו כן, יש לייחד דיווח על הפקדות אגב מיזוגים והפקדות שנעשו כהעברה ממסלול אחר. בדיווח על תשלומים, יש לייחד דיווח על תשלומים שנעשו אגב ניוד, תשלומים בעלי אופי שוטף, ושאינם כאלה, ומשיכות אחרות. הדיווחים יהיו ברמת מסלולים.
ז. יש לדווח נספח תשואה יומית עבור כלל מסלולי ההשקעה בחברות ביטוח לרבות מסלול אחר.
ח. סעיפי דיווח בדוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים ובנספח ב' של קופות גמל:
1) סעיפי הדיווח אודות ביטוח פרט לסיכוני מוות ולסיכוני נכות ושחרור מתשלום, נוספו בהתאם לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (כיסויים ביטוחיים בקופות גמל), תשע"ג-2013.
2) סעיפי הדיווח ידווחו בהתאם להסברים בנוגע לביטוח חיים קבוצתי (סעיף 5 בהסברים נוספים למילוי הדוח).

4 . מועד הגשת דוח חודשי

א. דוח חודשי בגין חודש דיווח יוגש עד ליום ה-7 של החודש העוקב.
ב. בחודשים בהם היום ה-7 לחודש אינו יום עבודה, הדוח החודשי יוגש ביום העסקים הראשון העוקב ליום ה-7 לחודש.
"יום עבודה" הינו יום מימי השבוע, למעט כל אחד מאלה:
(1) יום ו' בשבוע.
(2) יום מנוחה כמשמעותו בסעיף 18א(א) לפקודת סדרי השלטון והמשפט התש"ח-1948, וערב יום מנוחה כאמור.
(3) חול המועד.
(4) יום שבתון שנקבע בחיקוק.
 

5 .תחולה
הוראות חוזר זה חלות לגבי:
א. חברות ביטוח;
ב.  קרנות פנסיה ותיקות, קרנות פנסיה חדשות, קרנות פנסיה כלליות וקופת גמל מרכזית לקצבה;
ג. קופות לתגמולים ואישית לפיצויים, קופות מרכזיות לפיצויים, קרנות השתלמות, קופות גמל לחופשה, לדמי מחלה או למטרה אחרת וקופות לביטוח הדדי.
ד. על אף האמור בסעיף קטן א' לעיל:
1) חברות ביטוח אשר לא מנהלות כספים העומדים כנגד התחייבויות תלויות תשואה לא ידווחו את נספחים ב' ו-ג'.
2) נספח הפקדות ומשיכות ונספח הוצאות ישירות ידווחו עבור התחייבויות תלויות תשואה.
3) נספח התשואה היומית לא ידווח בגין קרנות ח', ט' ו-י' ובגין קופת ביטוח בניהול אישי.
ה. על אף האמור בסעיף קטן ב' לעיל:
1) לגבי קרנות פנסיה ותיקות וקופות גמל מרכזיות לקצבה אין לדווח את נספח התשואות היומיות, את התשואה הדמוגרפית ואת נספח ד'.
2) בנספח א', סעיף הדיווח עבור עודף/גרעון אקטוארי לתקופה שנסתיימה בתקופת הדיווח (KT930) ידווח רק לגבי קרנות פנסיה חדשות וקרנות פנסיה כלליות.
3) בדוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים, סעיפי הדיווח עבור תשלומים ותקבולים של הקרן בגין פנסיה תקציבית (AT369/BT369) ידווחו רק לגבי קופת גמל מרכזית לקצבה.
ו. על אף האמור בסעיף קטן ג' לעיל:
1) לגבי קופות גמל מבטיחות תשואה וקופות גמל רב מסלוליות, אין לדווח את נספח התשואה היומית.
2) לגבי קופות גמל לדמי מחלה אין לדווח על יחס נזילות (KT72).

6 . תחילה

א. תחילתן של הוראות חוזר זה החל מהדיווח החודשי בגין חודש ינואר 2015 ואילך.
ב. על אף האמור בסעיף קטן א', נספח הוצאות ישירות בניהול השקעת ידווח החל מהדיווח החודשי בגין דצמבר 2014 ואילך.

7 . ביטול תקפות

חוזר זה מבטל את הוראות חוזר פנסיה 2009-3-2, חוזר גמל 2009-2-4 וחוזר ביטוח 2009-1-17, מיום 17 בנובמבר 2009, את חוזר פנסיה 2011-3-1, חוזר גמל 2011-2-2 וחוזר ביטוח 2011-1-5, מיום 21 בדצמבר 2011, חוזר גמל 2013-2-1 מיום 17 בפברואר 2013 וכן את חוזר פנסיה 2014-3-2 מיום 5 בפברואר 2014.
 
8 .קבצי דיווח מצורפים:
א. קובץ דיווח א - מבנה דוח חודשי לגבי קופות גמל
ב. קובץ דיווח ב - מבנה דוח חודשי לגבי קרנות פנסיה
ג. קובץ דיווח ג - מבנה דוח חודשי לגבי מסלולים בקרן פנסיה
ד. קובץ דיווח ד - מבנה דוח חודשי של חברות ביטוח    



 

דורית סלינגר
הממונה על שוק ההון ביטוח וחסכון
 

 

הסברים נוספים למילוי הדוח
1 .    כללי
א.    שם הקובץ לדיווח
1)    קופת גמל, קרן פנסיה ומסלול בקרן פנסיה – שם הקובץ המדווח יורכב ממספר הקופה/קרן/מסלול, חודש ושנת דיווח, בהתאם לשדות שלהלן:
א)    xxxx – מספר אישור מס הכנסה של קופת הגמל/קרו הפנסיה או ממספר מסלול ההשקעה בקרן פנסיה שניתן על ידי הממונה על שוק ההון.
ב)    mm – חודש דיווח (ינואר=01, פברואר=02, וכד').
ג)    yy – שתי ספרות אחרונות של שנת הדיווח (2013=13, 2014=14, וכד').
ד)    שם הקובץ לזיהוי: gxxxxmmyy.prn
ה)    דוגמא: קופת גמל שאישור מס ההכנסה שלה הוא 1/1699, ומדווחת את הדוח החודשי לחודש מרץ 2013, שם הקובץ שלה יהיה: g16990313.prn
2)    חברת ביטוח – שם הקובץ לדיווח יורכב משם החברה, חודש ושנת דיווח, בהתאם לשדות שלהלן:
א)    xxxxx - אותיות באנגלית המשקפות את שם החברה, כפי שהתקבל ממשרדי הממונה על שוק ההון.
ב)    m – חודש הדיווח כאות באנגלית (ינואר = a, פברואר=b, וכד').
ג)    yy – שתי ספרות אחרונות של שנת הדיווח (2013=13, 2014=14, וכד').
ד)    שם הקובץ לזיהוי: xxxxxmyy.xlsx
ה)    את קובץ הדיווח יש לשמור ב-Excel 2010.
ב.    הכתובת לדיווח
1)    קופת גמל, קרן פנסיה ומסלול בקרן פנסיה תגשנה את הדוח החודשי לכתובת דואר אלקטרוני [email protected].
2)    חברת ביטוח תגיש את הדוח החודשי באמצעות אפליקציית הדיווח באתר https://shukhon.mof.gov.il.
ג.    כל הסכומים הכספיים בדוח ידווחו באלפי ש"ח, למעט נספח תשואה יומית של חברת ביטוח בו הנתונים הללו ידווחו בש"ח. בדוח של קופת גמל וקרן פנסיה יופיעו שלוש ספרות לאחר הנקודה העשרונית. לדוגמא, נכס בשווי 2,501 ש"ח ידווח כ-2.501.
ד.    דיווח של סעיפים המהווים מספרים לא כספיים ייעשה במספר שלם.
ה.    דיווח נתונים באחוזים יהיה עם 2 ספרות לאחר הנקודה העשרונית. לדוגמה, תשואה של ארבעה וחצי אחוזים תירשם 4.50, ולא 0.045.
ו.    כל הנכסים הנקובים במט"ח יתורגמו לאלפי ש"ח, התרגום יתבצע בהתאם להוראות הדין והוראות שקבע הממונה על שוק ההון.
ז.    בסעיפים בהם אין הפרדה בין סוגי הריביות תירשם ההשקעה הן בריבית קבועה והן בריבית משתנה.
ח.    המינוח "עד" משמעו "כולל" כך לדוגמה, "פיקדון עד שלושה חודשים" כולל פיקדונות לשלושה חודשים.
ט.    שערוך נכסים ייעשה בהתאם להוראות הדין והוראות שקבע הממונה על שוק ההון.
י.    דירוג – יצוין הדירוג שניתן לנכס בהתאם להוראות תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (כללי השקעה החלים על גופים מוסדיים), התשע"ב-2012.  

2 .    דוח נכסים
ביטוח, גמל ופנסיה:
א.    אגרות חוב קונצרניות - השקעה באג"ח להמרה תדווח תחת סעיפי ההשקעה באג"ח קונצרני. קיים דיווח נפרד על אג"ח להמרה בנספח א'.
ב.    חוזה עתידי סחיר (FUTURES) - הביטחונות והבטוחות שניתנו כנגד רכישת החוזה האמור יירשמו בנספח א', ובדוח ההשקעות יירשמו בסעיפי הפיקדונות תחת הסיווג המתאים.
ג.    חוזה עתידי לא סחיר (Forward, Swap) - בסעיף זה יש לרשום את שווי הנכס או ההתחייבות (בסימן שלילי), לפי העניין, נכון ליום האחרון בחודש הדיווח. הביטחונות והבטוחות שניתנו כנגד רכישת החוזה האמור יירשמו בנספח א', ובדוח נכסים יירשמו בסעיפי הפיקדונות תחת הסיווג המתאים. אם החוזה העתידי משלב שני מרכיבים כגון מטבע וריבית כאחד, יש לרשום את החוזה לפי סוג הסיכון העיקרי אליו הוא חשוף.
ד.    אופציות -
1)    אופציות (אופציות בישראל ובחו"ל) - יש לרשום בנפרד אופציות שנרכשו (longׂׂׂׂ) ואופציות שנכתבו (short), ללא הבחנה של תאריכי המימוש וערכי המימוש השונים. (אופציות שנכתבו יירשמו בסימן שלילי).
2)    הביטחונות, הבטוחות והחשיפה (לפי מודל B&S במונחי דלתא) ירשמו בנספח א' לפי העניין.
ה.    מוצרים מובנים - סיווג נכסים לסעיפי המוצרים המובנים ייעשה בהתאם להגדרת "מוצר מובנה" בחוק הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות, התשנ"ה-1995.
ו.    הלוואות -
הלוואות מובטחות בערבות בנקאית או בערבות אחרת, בישראל - בסעיפים אלה הדירוג מתייחס לנותן הערבות ולא למקבל ההלוואה.
גמל ופנסיה:
ז.    מזומנים ושווי מזומנים - יש לרשום ריבית המתקבלת בעבור כספים בעו"ש הקרן בסעיף התקבולים המתייחס לפח"ק/ פר"י.
ח.    חייבים וזכאים שונים-
1)    זכאים מבוטחים בגין שיקים שמועד פירעונם עבר - בסעיף זה יירשמו שיקים אשר נמסרו למבוטחים בגין משיכות ומועד פירעונם עבר, אך הם טרם נמשכו על ידם. בחודש בו נרשמה המשיכה (ניתן למבוטח השיק) אך לא בוצעה בפועל הפקדה על ידי המבוטח (השיק לא נמשך), המשיכה תירשם בסעיפי המשיכות השונים בדוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים. במקביל, יתבצע רישום בסכום בסעיף "עמיתים זכאים בגין שיקים שמועד פירעונם עבר" (קוד דיווח DT369) בדוח נכסים. בעת פירעון השיק על ידי המבוטח, הפעולה תירשם כהקטנת יתרת העו"ש במקביל להקטנת יתרת הזכאים. למעשה, בעת פירעון השיק על ידי המבוטח, הרישומים יהיו במישור יתרות חייבים וזכאים (להלן חו"ז), ולכן אין השפעה על דוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים.
2)    מס הכנסה בגין משיכות עמיתים - יש לרשום את סעיף חו"ז מס הכנסה בצורה הבאה: כאשר מתבצעת משיכה של עמית יש לרשום את כל סכום המשיכה כולל מרכיבי המס בסעיף "משיכות עמיתים". למעשה עם משיכת הכספים העמית הופך לזכאי, לכן ההתחשבנות איתו כולל החזרי המס הינה במישור של יתרות החו"ז בלבד. את היתרה שטרם שולמה למס הכנסה יש לרשום בסעיף "זכאים מס הכנסה" (קוד דיווח DT92). אם היה החזר מס הכנסה בגין עמית כלשהו יש להקטין (לחייב) את היתרה החוזית של מס הכנסה (קוד דיווח DT92), ובמקביל לזכות את העמית (קוד דיווח DT353) זהו קוד של "עמיתים זכאים בגין החזרי מס". היה ומס הכנסה החזיר כסף במזומן יש להגדיל את סעיף מזומנים ובמקביל לרשום את העמית כזכאי - "עמיתים זכאים בגין החזרי מס" (קוד דיווח DT353) בדומה לרישום שהוזכר לעיל. ה"מעגל" נסגר כאשר מוחזר הסכום בפועל למבוטח, אזי יוקטנו המזומנים ובמקביל יוקטן סעיף "עמיתים זכאים בגין החזרי מס" (קוד דיווח DT353). לאור האמור לעיל, כל הרישומים לאחר משיכת העמית הם במישור של יתרות חו"ז, לכן אין להם השפעה על דוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים. את סכום המשיכה ברוטו שלא כדין (כולל מרכיב המס) ואת מרכיב המס בגינו יש לרשום בנספח (קודי דיווח KT39, KT623 KT624 בהתאמה).
ט.    תקבולים ותשלומים אחרים הנובעים מנכסים -
1) מס הכנסה בגין רווחי השקעות של הקופה/קרן - קודי דיווח BT119 AT139 יכללו תקבולים ותשלומים למס הכנסה בגין רווחי ההשקעות שנזקפים לקופה/קרן. לא יכללו בסעיף זה תשלומי מס בהם חויב העמית.
2) ריבית פיגורים ששולמה בגין איחור במשיכת כספים - קוד דיווח BT755 - יש לדווח בסעיף זה על תשלומים שהקופה/קרן שילמה לעמיתים/מבוטחים בשל כך שאיחרה בביצוע בקשתם למשיכת כספיהם.
י.    ביטוח:
1) מניות - בסעיפים הקשורים למניות אין לרשום את ההשקעות בחברות המוחזקות.
2) חברה מאוחדת באיחוד יחסי - כהגדרתה בהוראות הדין והוראות שקבע הממונה על שוק ההון.
3) חברה כלולה - כהגדרתה בהוראות הדין והוראות שקבע הממונה על שוק ההון.
4) חברה מוחזקת - כהגדרתה בהוראות הדין והוראות שקבע הממונה על שוק ההון.

3 .    דוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים
ביטוח, גמל ופנסיה:
א.    בסעיפי ההעברות השונים, יש לדווח את ההעברות שבוצעו במזומן. על העברות שבוצעו בנכסים אחרים יש לדווח בסעיפים הייעודיים בתוך כל קבוצת העברות - קופות גמל, קרנות פנסיה וחברות ביטוח. יובהר כי סעיפי ההעברות יכללו אך ורק בקשות של עמיתים/מבוטחים שביקשו לנייד את כספם.
ב.    את ההעברות שבוצעו בין הגופים השונים אגב מיזוגים, יש לדווח בסעיפים הייעודיים לכך.
גמל ופנסיה:
ג.    תקבולים שטרם זוהו (קוד דיווח AA9) – תקבולים שהתקבלו בחודש הדיווח, טרם זוהו וטרם מוינו לקוד הדיווח המתאים נכון לתאריך הגשת הדוח.
ד.    תקבולים מתביעות משפטיות (קוד דיווח AT108) – בסעיף זה יירשמו תקבולים הנובעים מתקבול לו זכאית הקרן/קופה כתוצאה מתביעה משפטית שהגישה החברה המנהלת כנגד גורם כלשהו והקשורים להשקעות הקרן/קופה. (אין לכלול בסעיף זה תקבולים בגין ריבית פיגורים שהתקבלו כתוצאה מהגשת תביעה משפטית)
ה.    פנסיה: תשלומי פנסיה והחזרים למבוטחים שפרשו – השווי הכספי המדווח בגין תשלומי פנסיה והחזרים למבוטחים שפרשו יכלול גם תשלום מס שנוכה במקור וישלום למס הכנסה. ניכוי המס בגין המשיכה יירשם בדוח נכסים בסעיף "זכאים מס הכנסה"  קוד דיווח DT92 כאשר הסכום טרם הועבר למס הכנסה. סכומים ששולמו במזומן למס הכנסה בגין ניכוי במקור מתשלומי פנסיה והחזרים למבוטחים יירשמו בנספח א' בסעיף "מס שנוכה ממשיכות בערכי פדיון" קוד דיווח KT623 או בסעיף "מס שנוכה מתשלומי פנסיה" קוד דיווח KT624.


4 .    נספח א'
גמל ופנסיה:
א.    כספים שהופקדו וטרם זוהו (קוד דיווח KT314) - סך התקבולים שהתקבלו וטרם זוהו מתחילת השנה ועד לתום חודש הדיווח. קוד דיווח זה אינו יכול להיות שלילי.
ב.    דמי ניהול, עמלות, ריבית פיגורים וכספים שהועברו למנהלי התיקים -
1) דמי ניהול בגין חודש הדיווח (קוד דיווח KT27) - מאחר שדוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים מדווח על בסיס מזומן ולא על בסיס מצטבר, סכום דמי הניהול בעמודת תשלומים לחיצוניים, הוא הסכום שהקופה/קרן שילמה בפועל לחברה המנהלת בחודש הדיווח (אך לאו דווקא הסכום אותו גבתה מהעמיתים/מבוטחים בגין חודש הדיווח). לעומת זאת, בסעיף הנדון יש לרשום את סכום דמי הניהול בגין חודש הדיווח, בין אם הוא זהה לזה המדווח בדוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים ובין אם לא.
2) דמי ניהול חודשיים שנוכו מתוך תשלומים (הפקדות) המועברים בגין מבוטחים בקרן/קופה ודמי ניהול שנוכו מתוך סך נכסי הקרן/קופה – סעיפי ההפקדות השונים ירשמו ברוטו (לפני דמי ניהול). במקביל, ידווחו דמי הניהול שנוכו בפועל מתוך התשלומים (הפקדות) המועברים בגין מבוטחים בקרן/קופה בדוח תקבולים ותשלומים מחיצוניים בקוד דיווח BT80, ודמי הניהול שנוכו מסך נכסי הקרן/קופה ידווח בקוד דיווח BT82/BT83 בהתאמה.
שיעור דמי הניהול החודשיים שנוכו מתוך תשלומים (הפקדות) המועברים בגין מבוטחים בקרן/קופה (קוד דיווח KT410) יחושב כסך דמי הניהול שנוכו, מחולקים בסך התשלומים (הפקדות) שהועברו בגין מבוטחים בקרן/קופה.
שיעור דמי הניהול שנוכו מסך נכסי הקרן/קופה (קוד דיווח KT325) יחושב כסך דמי הניהול שנוכו מנכסי הקרן/קופה, מחולקים בסך הנכסים לסוף החודש.

ביטוח, גמל ופנסיה:
ג.    חשיפה -
1) חשיפה כוללת למניות (קוד דיווח KT761), חשיפה כוללת למט"ח (קוד דיווח KT762) וחשיפה כוללת לחו"ל (קוד דיווח KT763) - חשיפה כוללת הינה סך החשיפה לאפיק על ידי אחזקה ישירה (שווי נכס המוחזק), בצירוף החשיפה בגין הפעילות בנגזרים על אותו נכס הנקבעת בדרך המקובלת למדידתה.
יש לציין שתיתכן השקעה שתקבל ביטוי ביותר מסעיף חשיפה כוללת אחד. לדוגמא: חשיפה בגין השקעה במניות בחו"ל תיכלל בסעיפים: (1) חשיפה כוללת למניות, (2) חשיפה כוללת למט"ח ו-(3) חשיפה כוללת לחו"ל.
2) חשיפה אחרת בגין חוזים עתידיים (קוד דיווח KT717) - הסעיף יכלול חשיפה שאינה למניות, מט"ח או חו"ל באמצעות חוזים עתידיים.
3) חשיפה אחרת באמצעות אופציות (קוד דיווח KT716) - הסעיף יכלול חשיפה שאינה למניות, מט"ח או חו"ל באמצעות אופציות.
4) חשיפה באמצעות אופציה סחירה ולא סחירה (קודים KT548/KT303/KT304) –
חישוב החשיפה יעשה לפי מודל Black & Scholes במונחי דלתא -
אופן החישוב יעשה בשני שלבים לפי הנוסחאות הבאות:
חישוב הדלתא ( ) לפי מודל Black & Scholes:
חישוב הדלתא יעשה בשני שלבים:
חישוב ה-  לפי הנוסחא הבאה:

באופציות על מדד המעוף-
                                  
                                           
הפרמטרים של המשוואה:
  - מחיר נכס הבסיס (באופציה סחירה - מדד המעוף בבורסה).
  - מחיר המימוש הנקוב באופציה.
 r- שער הריבית חסר סיכון לתקופה שעד תאריך פקיעת האופציה (במונחים שנתיים).
  - התקופה שעד פקיעת האופציה (במונחים שנתיים).
  - סטיית התקן של תשואת נכס הבסיס (במונחים שנתיים).
 - פונקצית הלוגריתם הטבעי (LOG על בסיס e) של  Y (בדוגמה שלנו   .(

באופציות ש"ח/ מט"ח-

הפרמטרים של המשוואה:
  - מחיר נכס הבסיס.
  - מחיר המימוש הנקוב באופציה.
 rL- שער הריבית חסר סיכון של הש"ח לתקופה שעד תאריך פקיעת האופציה (במונחים שנתיים).
rF - שער הריבית חסר סיכון של המט"ח לתקופה שעד תאריך פקיעת האופציה (במונחים שנתיים).
  - התקופה שעד פקיעת האופציה (במונחים שנתיים).
  - סטיית התקן של תשואת נכס הבסיס (במונחים שנתיים).
  - פונקצית הלוגריתם הטבעי (LOG על בסיס e) של  Y (בדוגמה שלנו   .(

לאחר שחושב ה-  יש לחשב את הדלתא ( ).
ה-  מבטאת בכמה יושפע מחיר האופציה בגין שינוי בנקודה אחת בנכס הבסיס.
  - הנה ההסתברות הנגזרת מהפונקציה של התפלגות נורמלית סטנדרטית מצטברת עד לנקודה x.
באופציות על מדד המעוף החישוב הנו:
באופציית call החישוב הינו:  
באופציית put החישוב הינו:  
כאשר המקדם השלילי (-) לפני הנוסחא מבטא מכירה בחסר של נכס הבסיס.
באופציות ש"ח/מט"ח החישוב הינו:
באופציית call:  
באופציית put:  
כאשר המקדם השלילי (-) לפני הנוסחא מבטא מכירה בחסר של נכס הבסיס.

חישוב החשיפה במונחי דלתא ( ):
על מדד המעוף -
M – מדד המעוף או שער נכס הבסיס.
δ (דלתא) - השינוי בנקודות במחיר האופציה אם מדד הבסיס ישתנה בנקודה אחת.
PM (המכפיל) - כמה יחידות מדד או שער משקפת אופציה אחת.
Q – כמות האופציות שנרכשה או נכתבה.

נוסחת חישוב החשיפה = PM*M)*Q* (δ

על שער החליפין ש"ח/מט"ח -
M – שער החליפין ש"ח/מט"ח.
δ (דלתא) - השינוי בנקודות במחיר האופציה אם מדד הבסיס ישתנה בנקודה אחת.
 PM(המכפיל) - כמה יחידות מדד או שער משקפת אופציה אחת.
 rF- שער הריבית חסר סיכון של המט"ח לתקופה שעד תאריך פקיעת האופציה (במונחים שנתיים).
  - בסיס הלוגריתם הטבעי (2.718)
  - התקופה שעד פקיעת האופציה (במונחים שנתיים).
Q – כמות האופציות שנרכשה או נכתבה.

נוסחת חישוב החשיפה =  -rF t *M)*Q δ*Pm *)
* חישוב החשיפה של אופצית ש"ח/מט"ח מהוון בריבית המט"ח בתקופה שעד פקיעת האופציה  .

יש לסכום את כל החשיפות נטו בגין האופציות לפי קטגוריות אלה:
אופציות ש"ח/מט"ח
אופציות בישראל, שאינן מטבע

הנתונים לחישוב הדלתא וכן, הדלתא עצמה יכול ויהיו מחושבים או לקוחים ממקור אמין, כדוגמת בנק העוסק במסחר בנכסים נגזרים (בעתיד יתכן שנקבע מקור אחד בלבד ממנו ישאבו הנתונים).

להלן דוגמה לחישוב הדלתא והחשיפה במונחי דלתא לאופציית מעוף:
א.    חישוב הדלתא לפי מודל Black & Scholes כאשר:
     = 455.96 {מחיר נכס הבסיס (מדד המעו"ף) בבורסה}
     =  460 {מחיר המימוש הנקוב באופציה}
     =5.5% {שער הריבית חסר סיכון לתקופה שעד תאריך פקיעת האופציה (במונחים שנתיים)}
     = 16 יום {התקופה שעד פקיעת האופציה (במונחים שנתיים לפי 365 יום)}
     = 22% {סטיית התקן של תשואת נכס הבסיס (במונחים שנתיים)}
                
    
ב.    חישוב החשיפה במונחי דלתא ( ) לאופציית call על מחיר מימוש של 460 לסוף נובמבר כאשר:
    
    הפרמטרים של המשוואה:
     =455.96
     = 0.454
     = 100
     = 50
    
5) חשיפה למט"ח באמצעות חוזה עתידי (קוד KT305) – החשיפה בעסקה עתידית על מט"ח במונחים שקליים נגזרת מהאקוויוולנט השקלי בעסקה - הערך הנוכחי של שער הספוט מהוון בשער הריבית על המט"ח ומוכפל בערך הנומינאלי של החוזה:
 
כאשר:
Am – הערך הנומינאלי של החוזה.
S – שער הספוט.
rF – שער הריבית השנתית על המט"ח.
t – הזמן שנותר לפקיעת החוזה במונחים שנתיים.
ממשוואת תמחור חוזה עתידי ניתן להראות כי סכום זה זהה ל:
 
כאשר:
F – שער הפורוורד בחוזה.
r – שער הריבית השקלית השנתית.
6) החשיפה לחו"ל באמצעות חוזים עתידיים (קודים KT549/KT461) – החשיפה בחוזה עתידי על מדד מניות במונחי המטבע של שוק המניות שהמדד מייצג נגזרת מהאקוויוולנט המנייתי בחוזה - הערך הנוכחי של שער הספוט מהוון בתשואת הדיבידנד של המדד ומוכפל בערך הנומינאלי של החוזה:
 
כאשר:
Am – הערך הנומינלי של החוזה.
S – שער הספוט של המדד.
d – תשואת הדיבידנד השנתי על המדד.
t – הזמן שנותר לפקיעת החוזה במונחים שנתיים.

ממשוואת תמחור חוזה עתידי ניתן להראות כי סכום זה זהה ל:
 
כאשר:
F – שער הפורוורד בחוזה.
r – שער ריבית חסר סיכון השנתי בשוק המניות של המדד (למשל, עבור עסקאות עתידיות על ה- SP500 יילקח שער הריבית חסר הסיכון האמריקאי).

נוסחה זו מחשבת את החשיפה במונחי מטבע של המדד ולכן יש להמיר את החשיפה לשקלים על ידי  הכפלה בשער החליפין המתאים.

במקרה של פוזיציה במכשירים נגזרים אחרים, חישוב החשיפה יעשה על פי אותו עיקרון – אקוויוולנט של נכס הבסיס בחוזה.

להלן דוגמה לחישוב וחשיפה ל"תיק" לפי סוגי נגזרים. ה"תיק" כולל 2 אופציות מעוף ו-2 אופציות ש"ח/מט"ח:
ד.    אישור רואה חשבון על הדוח (קוד דיווח KT600) - על הגוף המוסדי להעביר את אישור רואה החשבון בגין חודשי הדיווח מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר כמפורט להלן: אישור רו"ח בגין חודש מרץ יצורף לדוח החודשי בגין חודש מאי; אישור רו"ח בגין חודש יוני יצורף לדוח החודשי בגין חודש אוגוסט; אישור רו"ח בגין חודש ספטמבר יצורף לדוח החודשי בגין חודש נובמבר; אישור רו"ח בגין חודש דצמבר יצורף לדוח החודשי בגין חודש מרץ. הסעיף בנוי בצורה של בחירת "1" עבור הגוף המוסדי ו"כן" עבור חברה שרואה החשבון המבקר אישר את נתוני הדוח החודשי שדווח, ו"0" עבור הגוף המוסדי ו"לא" עבור חברה שרואה החשבון המבקר לא אישר את נתוני הדוח החודשי שדווח. אישור רואה החשבון המבקר יישמר במשרדי הגוף המוסדי.
ה.    גמל ופנסיה:
1) מספרי עמיתים שביקשו העברה - לצורך הדיווח כלל ההעברות יש לספור את בקשות ההעברה, ללא קשר לזהותו של העמית.
2) שיעור דמי ניהול חודשי (קוד דיווח KT325) – יחושב לפי הנוסחא הבאה:
 
 = הסכום בשקלים חדשים של דמי הניהול ביום עסקים מסוים.
 = שווי סך כל הנכסים ברוטו שבקופת הגמל ביום עסקים מסוים.
 = מספר ימי עסקים בחודש הדיווח.
3) שיעור דמי ניהול מצטבר (קוד דיווח KT324) - יחושב לפי הנוסחה הבאה:
 
 = הסכום בשקלים חדשים של דמי הניהול ביום עסקים מסוים.
 = שווי סך כל הנכסים ברוטו שבקופת הגמל ביום עסקים מסוים.
 = מספר ימי עסקים מתחילת השנת ועד לתום חודש הדיווח.
ו.    גמל:
1) סה"כ כספים של עמיתים שכירים שהגיעו לבשלות (קוד דיווח KT58) - הסעיף יכלול גם כספי פיצויים.
2) יחס הנזילות (בשלות) (קוד דיווח KT72) - המונח יתפרש לפי הרשום בתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופת גמל), השתכ"ד-1964: היחס שבין כל הכספים שרשאים העמיתים למשוך מקופת הגמל לבין השווי המשוערך של נכסי קופת הגמל. כספי פיצויים, מחלה חופשה וכדומה ייחשבו כסכומים הניתנים למשיכה מיידית.
ז.    פנסיה:
1) מעבידים - בקוד KT450 יש לדווח חובות מעבידים בגין הרבעון שקדם לרבעון שהסתיים בחודש הדיווח. קוד דיווח KT451 קיים דיווח מצטבר הכולל את כל חובות המעבידים עד לרבעון שקדם לרבעון שהסתיים בחודש הדיווח. באופן דומה יש לדווח בקוד דיווח KT452 על מעבידים זכאים ובקוד דיווח KT453 על דיווח מצטבר בגין מעבידים זכאים.
3) עודף/ גרעון אקטוארי לתקופה שנסתיימה בתקופת הדיווח (באחוזים) (קוד דיווח KT930) - בהתאם להוראות חוזר פנסיה 2014-3-1 שעניינו "הוראות דיווח כספי לקרנות פנסיה חדשות - תיקון", עדכון היתרות הצבורות של המבוטחים והפנסיות של פנסיונרים, בגין עודף או גרעון אקטוארי הנובע מגורמים דמוגרפיים, יבוצע מידי מדי רבעון ולא יתבצע עדכון של היתרה הצבורה למבוטחים לפי התשואה הדמוגרפית. בהתאם לאמור, יש לדווח קוד זה במתכונת רבעונית: נתוני העודף/ גרעון האקטוארי בגין תקופת הדיווח שנסתיימה ברבעון הראשון, השני, השלישי והרביעי ידווחו בדוחות החודשיים בגין החודשים מאי, אוגוסט, נובמבר ומרץ בהתאמה.
ח.    ביטוח:
1) יש למלא נתון באחד משלושת הטורים הרלוונטיים (לא בטור הסה"כ), אם אין נתון יש למלא הערה בטור "הערות".
2) חברת ביטוח ששאלה ניירות ערך תרשום את ערכם בסימן שלילי על ידי סוגריים, על פי המצויין בטופס הדיווח.
3) הלוואות לבעלי עניין - בסעיף זה יש לרשום את חובות המעבידים בגין ביטוחי מנהלים, אשר לא עברו לחברות הביטוח וחברות הביטוח חייבות בהם, על פי כל דין.
הלוואות לבעלי עניין - כהגדרתה בהוראות הדין והוראות שקבע הממונה על שוק ההון.

5 .    נספח ב'
גמל: נספח ב' - ביטוח חיים קבוצתי:
א.    ביטוח עמיתים בביטוח חיים קבוצתי (קוד דיווח KT318) - אם הקופה לא ביטחה את עמיתיה בביטוח במועד כלשהו בשנת הדיווח (ולא רק נכון ל- 31.12) יש למלא KT318=0. אם הקופה ביטחה את עמיתיה בפוליסה אחת יש למלא KT318=1, אם ביטחה בשתי פוליסות יש למלא KT318=2 וכן הלאה, לפי מספר הפוליסות הקיימות בקופה.
ב.    מספר עמיתים מבוטחים (קוד דיווח KT321) - ידווח מספר העמיתים המבוטחים בביטוח חיים קבוצתי, בכל הפוליסות הקיימות בקופה, נכון לסוף שנת הדיווח.
ג.    סה"כ תביעות ששולמו בשנת הביטוח (קוד דיווח  KT319) - ידווח סכום התביעות ששולמו למוטבים על ידי חברת הביטוח (אם במישרין ואם באמצעות הקופה) בגין ביטוח חיים קבוצתי, בכל הפוליסות הקיימות בקופה, בהתאם למידע שיתקבל מחברת הביטוח.
ד.    סה"כ פרמיות ששולמו למבטחים בגין שנת הדיווח (קוד דיווח  KT320) - ידווח סכום הפרמיה ששולמו למבטחים בגין ביטוח חיים קבוצתי בשנת הדיווח, בגין כל הפוליסות הקיימות בקופה, ללא חשיבות מאיזה מקור שולמו הפרמיות (מהפקדות עמיתים, על ידי החברה המנהלת, מצבירת הכספים של העמיתים וכו').

פנסיה: נספח ב' – רכישת אג"ח מיועדות:
הנוסחה לחישוב הצפי להנפקת אג"ח מיועדות היא:
 
-   שווי הנכסים בתחילת חודש  t+1;
-   שווי הנכסים בתחילת חודש t;
 -   סך ההפקדות נטו (בניכוי דמי ניהול), הכספים המועברים אל הקרן ותקבולים נוספים בחודש t; יחושב על פי ההערכות הקיימות בגוף המנהל של קרן הפנסיה;
   - סך המשיכות, הכספים המועברים מן הקרן ותשלומי הפנסיה לזכאים בחודש t; יחושב על פי ההערכות הקיימות בגוף המנהל של קרן הפנסיה;
  - 3.74%
 
-   התחזית לרכישת אגרות חוב מיועדות בתחילת חודש t+1;
-   שווי אגרות החוב בחודש t, נכון לסוף חודש זה; השווי האמור יתחשב בהשפעות אינפלציה, בהתאם להערכות הגוף המנהל, ופירעון של אגרות חוב מיועדות בחודש האמור.

6 .    ביטוח: נספחים ב', ג'1 ו-ג'2
א.    כל הסכומים המדווחים הם נומינליים.
ב.    יש לרשום את סכום החסכון של המבוטחים, ולא את סכום העתודה.
ג.    דמי הניהול מהפקדות - בפוליסות שהונפקו משנת 2004 ואילך יש לדווח על דמי ניהול מהפקדות ברמה חודשית ומצטברת.

7 .    נספח תשואות יומיות
א.    הפקדות, משיכות ודמי ניהול יש לדווח כסכומים חיוביים.
ב.    ביטולים ותיקוני טעויות יש לדווח כסכומים שליליים תחת העמודה הרלוונטית; ביטול הפקדה ידווח כסכום שלילי תחת עמודת ההפקדות, ביטול משיכה ידווח כסכום שלילי תחת עמודת המשיכות ודמי ניהול שהוחזרו ידווחו כסכום שלילי תחת עמודת דמי הניהול.
ג.    הפקדות, משיכות ודמי ניהול יש לדווח על בסיס מזומן, בהתאם ליום שבוצעה הפעולה בפועל, וזאת בהתאם לנוסחת חישוב התשואה.
ד.    הפקדות ומשיכות יש לדווח בסכומים המקוריים ללא קיזוזים ביניהם.
ה.    יש לדווח כל יום קלנדרי בחודש. בימים אשר בהם לא מבוצע שערוך נכסים, יש לדווח את יתרת הנכסים האחרונה שחושבה ותשואה אפס.

8 .    נספח ה': מספרי חשבונות מוצפנים בחבר בורסה
א.    הערכים שיש לדווח בנספח הם ערכים מיוחדים המשויכים למספרי החשבונות על ידי חברי הבורסה לצורך הזיהוי החד ערכי של הפעילות בניירות הערך והאופציות במחשבי הבורסה לניירות ערך בתל אביב. לשם קבלת מספרי החשבונות יש למפות את החשבונות האמורים ולקבל מחברי הבורסה את מספרי החשבון המוצפנים המשויכים לצורך זיהוי אותם החשבונות במערכת המסחר.
ב.    החשבונות עליהם יש לדווח הנם חשבונות בהם נעשית או עשויה להיעשות פעילות בניירות ערך או באופציות.
ג.    אין צורך לדווח אודות חשבונות המשמשים לצורך החזקת פיקדונות בלבד.
ד.    דיווח בגין ספרת ביקורת (קודי דיווח KT770-KT799, KT860-889) - הזנת ספרת הביקורת נועדה לאתר טעויות סופר בעת הקלדת המספרים המוצפנים. יצוין שהבורסה לני"ע בת"א הנחתה את כל חברי הבורסה לחשב ספרת ביקורת לכל מספר מוצפן. ספרת הביקורת תימסר על ידי חבר הבורסה לקרן הפנסיה, על פי דרישתה, יחד עם המספר המוצפן.
ה.    דיווח האם החשבון הינו חשבון מפצל או לא (קודי דיווח KT800-KT829, KT890-919). דיווח ערך "0" משמעותו חשבון לא מפצל, דיווח ערך "1" משמעותו חשבון מפצל.
ו.    ביטוח – את הדיווח בגין מספר חשבון לקוח אצל חבר בורסה יש להתחיל תמיד תחת העמודה "חשבון 1" עבור כל הקרנות ומסלולי ההשקעה.

9 .    פנסיה: נספח ד' - נכסים המשמשים לכיסוי התחייבויות קרן הפנסיה
א.    בדוח נכסים ידווחו כל נכסי הקרן, בין אם משמשים לכיסוי התחייבויות הקרן למבוטחים, בין אם עומדים כנגד התחייבויות הקרן בגין מקבלי פנסיה ובין אם עומדים כנגד התחייבויות הקרן בגין זכאים קיימים לפנסיה.
ב.    בנספח ד' ידווחו בקודי דיווח נפרדים הנכסים הספציפיים המשמשים לכיסוי התחייבויות הקרן למבוטחים, הנכסים הספציפיים העומדים כנגד התחייבויות הקרן בגין מקבלי פנסיה והנכסים הספציפיים העומדים כנגד התחייבויות הקרן בגין זכאים קיימים לפנסיה.
ג.    קיימים מספר סעיפים בדוח המפורט להם לא הוגדרו קבוצות דיווח בנספח ד'. לפיכך, יש לכלול אותם לפי הפירוט הבא:
1) תעודות סל ותעודות חוב מסחריות סחירות – ידווחו בסעיף אג"ח קונצרניות סחירות.
2) תעודות חוב מסחריות לא סחירות – ידווחו בסעיף אג"ח קונצרניות לא סחירות.
3) סעיפי רכוש קבוע, חייבים וזכאים, השקעה בקרנות, נכסים נגזרים לא סחירים, נגזרות אשראי והשקעות אחרות - ידווחו בסעיף נכסים אחרים לא סחירים.


10 .    תדירות דיווח שונה
גמל
    סעיף דיווח    קוד דיווח    חודש דיווח הסעיף    בגין איזו תקופה מדווח הסעיף
1    מספר חשבונות עמיתים עצמאיים    K2    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
2    מספר חשבונות עמיתים שכירים    KT1    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
3    מספר עמיתים מעבידים בקופות מרכזיות לפיצויי פיטורין    KT28    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
4    סה"כ חשבונות של "עמית קיבוץ"    KT53    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
5    סה"כ כספים של "עמית קיבוץ"    KT54    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
6    סה"כ חשבונות של "עמית מושב שיתופי"    KT55    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
7    סה"כ כספים של "עמית מושב שיתופי"    KT56    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
8    סה"כ חשבונות של עמיתים שכירים שהגיעו לבשלות    KT57    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
9    סה"כ חשבונות של עמיתים עצמאיים שהגיעו לבשלות    KT59    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
10    סה"כ כספים הנזקפים לעמיתים מעבידים בקופות מרכזיות לפיצויים    KT714    יוני, דצמבר    לתקופת הדוח
11    אישור רו"ח על הדיווח בגין החודש האחרון של הרבעון הקודם    KT600    מאי, אוגוסט, נובמבר, מרץ    רבעון קודם
13    נספח ב': ביטוח קבוצתי    KT318-KT320    דצמבר    שנתי
14    נספח ו': חשיפה גיאוגרפית וחשיפה מטבעית    XXX    דצמבר    לתקופת הדוח
15    נספח ז': הוצאות ישירות בניהול השקעות    XXX    יוני, דצמבר    חצי שנתי מצטבר, ושנתי מצטבר

פנסיה
    סעיף דיווח    קוד דיווח    חודש דיווח הסעיף    בגין איזו תקופה מדווח הסעיף
1    שיעור הריבית (בחישוב שנתי) הצמודה הנמוך ביותר שקיבלה הקרן במהלך החודש על הלוואות שנתנה למבוטחים    KT20    דצמבר    לתקופת הדוח
2    שיעור הריבית (בחישוב שנתי) הלא צמודה הנמוך ביותר שקיבלה הקרן במהלך החודש על הלוואות שנתנה למבוטחים    KT21    דצמבר    לתקופת הדוח
3    חובות מעבידים הידועים לקרן בגין החודש שקדם לחודש הדיווח    KT450    מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר    רבעון קודם
4    חובות מעבידים הידועים לקרן מצטבר (כולל קוד דיווח (KT450)    KT451    מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר    מצטבר
5    מעבידים זכאים בגין החודש שקדם לחודש הדיווח    KT452    מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר    רבעון קודם
6    מעבידים זכאים מצטבר (כולל קוד KT452)    KT453    מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר    מצטבר
7    הפקדות, מבוטחים שכירים – רכיב פיצויים    AT81    מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר    רבעון קודם
8    הפקדות, מבוטחים שכירים – רכיב תגמולים    KT625    מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר    רבעון קודם
9    הפקדות, מבוטחים עצמאיים – הפקדות מבוטח עצמאי    AT85    מרץ, יוני, ספטמבר ודצמבר    רבעון קודם
10    אישור רו"ח על הדיווח בגין החודש האחרון של הרבעון הקודם    KT600    מאי, אוגוסט, נובמבר, מרץ    רבעון קודם
13    סה"כ יתרה צבורה בגין תשלומי מעביד ועובד    KT601    מרץ, יוני, ספטמבר, דצמבר    רבעון קודם
14    סה"כ יתרה צבורה בגין רכיב הפיצויים (יתרת פיצויים)    KT405    מרץ, יוני, ספטמבר, דצמבר    רבעון קודם
15    סה"כ יתרה צבורה של מבוטחים עצמאיים    KT406    מרץ, יוני, ספטמבר, דצמבר    רבעון קודם
16    סה"כ דמי גמולים שנזקפו בחודש הדיווח לזכות מבוטחים הזכאים לקבל מהקרן פנסיית נכות    KT409    מרץ, יוני, ספטמבר, דצמבר    רבעון קודם
20    נספח ו': חשיפה גיאוגרפית וחשיפה מטבעית    XXX    דצמבר    לתקופת הדוח
21    נספח ז': הוצאות ישירות בניהול השקעות    XXX    יוני, דצמבר    חצי שנתי מצטבר, ושנתי מצטבר




 

הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או  או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי וביןבהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.