על טעויות משלמים (יותר מס...)

האם עצמאי משלם יותר ביטוח לאומי?

על מספר עבודות במקביל נשלם יותר מס? בשלב מסוים כבר לא משתלם להעלות את הברוטו? מה מותר להכניס בתור קיזוז הוצאות? ריכזנו עבורכם חלק מהמושגים המרכזיים מתחום המיסוי כדי לעשות סדר בבלגאן ולהצביע על הטעויות הנפוצות ביותר. לגזור ולשמור...
 
מה לעשות, רובנו לא מודעים לזכויותינו בנוגע לתשלום מיסים, מע"מ וביטוח לאומי. אין לנו באמת מושג אם מה שאנו משלמים בפועל דומה למה שאנו אמורים לשלם לפי החוק, ואיך מחשבים את הדבר המסובך הזה. אז הנה מספר הבהרות כדי להקל עליכם ולו במקצת:

• שכירים ועצמאיים משלמים אותו מס – כידוע, שיעור המס בישראל נקבע רק בהתאם לגובה ההכנסה של האדם או של העסק, ולכן, שיעורי המס ומדרגות המס עבור עצמאיים ושכירים הינם זהים. בנוסף, אדם יכול להיות גם שכיר וגם עצמאי במקביל, כאשר מס ההכנסה יחושב על כל הכנסותיו ביחד.
• יותר עבודות לא אומר יותר מס - חלקנו נמנעים מלעבוד במספר עבודות במקביל, מתוך חשש שנשלם יותר מס, אך זוהי הנחה שטעות ביסודה - לא משנה מספר מקורות ההכנסה שיש לכם בתור עוסקים מורשים או שכירים, אלא סך כל ההכנסה יחד היא שתקבע את גובה המס שתשלמו.
• תמיד משתלם להרוויח כמה שיותר - טעות נפוצה גורמת לנו לחשוב שבשלב מסוים כבר לא משתלם לנו להרוויח יותר כסף, מכיוון שהדבר מקפיץ אותנו לתקרת מס גבוהה יותר וכך השכר נטו רק יורד. למעשה, תמיד משתלם להרוויח כמה שיותר, משום שברגע שאנו קופצים למדרגת מס חדשה, תשלום המס הגבוה יותר מתייחס רק לסכום שבין התקרה הקודמת לתקרה החדשה. לדוגמא, עובד המרוויח מעל 67,000 ₪ ברוטו בחודש נמצא בתקרת המס המקסימלית. אם אותו עובד ירוויח 70,000 ₪, תקרת המס המקסימלית תחול רק על אותם 3,000 ₪ הנמצאים מעל התקרה ולא על כל הסכום. בקיצור, לא ייתכן שלעובד עם ברוטו גבוה יותר יהיה נטו נמוך יותר. בנוגע לחברה, מס החברות בישראל הוא בשיעור של 25% על כל הכנסה, מהשקל הראשון ועד אינסוף.
• מה מותר לקזז ומה אסור? כאשר העסק מקזז הוצאות הוא בעצם מקטין את הסכום שעליו יש לחשב תשלומי מס הכנסה. לדוגמא, אם לעוסק היו הכנסות של 20,000 ₪ בחודש והוא קיזז הוצאות בסך  5,000 ₪, הוא ישלם מס רק על 15,000 ₪. הכוונה כאן היא להוצאות עסק, כלומר כל הוצאה ששמשה לייצור הכנסה, למשל, הוצאות על משכורות, שכר דירה, פרסום, ארנונה למשרד, הוצאות משרדיות, הוצאות מימון (ריבית על הלוואות, עמלות בנקים) וכו'. בנוגע להוצאות רכב, פקודת מס הכנסה מגבילה את העוסקים לקזז הוצאות רכב עד 45 אחוז מההוצאה, כלומר אם היו לך הוצאות דלק של 1,000 ₪, תוכל לקזז הוצאות רק בסך 450 ₪, כי מס הכנסה רואה בהוצאות רכב "הוצאה מעורבת" – הוצאה המשמשת גם לשימוש עסקי וגם לשימוש פרטי. אגב, גם עסק העובד מהבית יכול לדרוש הוצאות כמו כל עסק אחר. הכנסות שכ"ד למגורים פרטיים פטורים ממס עד לתקרה של 4,980 ₪ לחודש.
• מה ההבדל בין מע"מ למס הכנסה? מע"מ הוא מס ישיר המוטל על הצריכה הפרטית, בעוד מס הכנסה הוא מס עקיף המוטל על רווחו של העוסק (מדובר רק על עוסקים מורשים ופטורים ולא על חברות). עוסק מורשה גובה את הכנסתו כולל 18 אחוז מע"מ ואז מעביר את המע"מ לרשויות המס. מס הכנסה הוא שונה לגמרי, בו העוסק המורשה משלם את המס על הרווח שלו. בנוסף, במקרים מסוימים ניתן להיות עוסק עצמאי מבלי לעסוק בדיווחים למע"מ, אם המחזור השנתי של העסק נמוך מ- 78,000 ₪
• מה זה 'ניכוי מס במקור'? מדיניות ראשות המיסים בישראל היא לגבות מס הכנסה כל חודש בחודשו למרות שהחישוב הוא שנתי. עוסקים מורשים חדשים או כאלה שלא ניתן להם פטור מסיבות שונות, מצווים לשלם את המס בעת תקבול התשלום. התשלום מתבצע דרך הלקוח שמשלם וגובה מס במקור . הדבר דומה ליחסים בין השכיר למעסיק, בהם המעסיק מנכה את מס ההכנסה כבר בתלוש המשכורת ומעביר למס הכנסה ישירות, במקום שהעובד ישלם ישירות למס הכנסה.
• עצמאים משלמים יותר ביטוח לאומי משכירים – ראשית, ביטוח לאומי הוא לא מס אלא ביטוח לכל דבר, שמטרתו להבטיח קצבה במקרים מסוימים. בניגוד למס הכנסה, קיימות בביטוח לאומי רק שתי מדרגות מס. לעצמאיים שיעורי תשלום הביטוח הלאומי יותר גבוהים, כי עבור שכירים המעסיק משלים מכספו חלק מתשלום הביטוח הלאומי. מי שמעסיק עובדים חייב לשלם, פרט לסכומים שמשלם העובד, חלק מכספו האישי עבור העובד. המדרגה הגבוהה ביותר שמשלם השכיר היא 12 אחוז, אליה מוסיף המעסיק 6.5 אחוז (סה"כ 18.5 אחוז). לעומת זאת, עצמאיים משלמים את כל הסכום בעצמם, אשר עומד על 16.23 אחוז במדרגה הגבוהה.
• ולסיום, אוי אוי אוי... - המס על זכיות בהימורים הוא בשיעור של 30%, כך שאם אתם מחשבים מה תעשו עם הפרס הגדול בלוטו, אל תשכחו להעביר למדינה כמעט שליש ממנו...

* קושנר ושות' הוא משרד רו"ח, המספק מעטפת רחבה של שרותי ראיית חשבון תחת קורת גג אחד, החוסכת ללקוח זמן ועבודה מול מספר גורמים.
https://www.kushner-cpa.com/

רוח' פיטר קושנר

הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או  או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי ובין בהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. הכותב עשוי להימצא בניגוד עניניים. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.