האם סופסוף נראה פירוט נכסים בגמל ובביטוח

1. כללי

 מטרת חוזר זה הינה לעדכן ולאחד את הוראות הדיווח לממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון (להלן - הממונה) בנוגע לרשימת נכסים רבעונית של גופים מוסדיים ברמת נכס בודד, על מנת לשפר את איכות הדיווח וזמינותו.

2. הגדרות

"נכס" - נכסים והתחייבויות פיננסיות, לרבות מכירה בחסר.

"רבעון" – תקופה של שלושה חודשים המסתיימת ביום האחרון של החודש השלישי, השישי, התשיעי והשנים עשר של כל שנה.

3. מתכונת הדיווח

גוף מוסדי יערוך רשימת נכסים רבעונית ברמת נכס בודד (להלן - רשימת הנכסים) ליום האחרון של כל רבעון לפי הפירוט שלהלן:

        1) חברה מנהלת תציג את רשימת הנכסים של קופות הגמל שבניהולה עבור כל קופה בנפרד לרבות קופות מסלוליות ועבור כל קופות הגמל יחד.

        2) מבטח יציג את רשימת הנכסים המנוהלים כנגד התחייבויות תלויות תשואה בחלוקה לפי כל קרן או מסלול השקעה בנפרד ועבור כל ההתחייבויות תלויות התשואה יחד.

        1) חברת ביטוח תדווח את רשימת הנכסים תוך חלוקה לשלוש הקבוצות הבאות:

                א) ביטוח חיים לא משתתף – התחייבויות מסוג 10;

                ב) ביטוח כללי, הון, עודפי הון והתחייבויות אחרות – התחייבויות מסוג 40 ו-70;

                ג) כל ההתחייבויות האמורות לעיל יחד.

        2) חברה מנהלת תדווח את רשימת הנכסים, ללא חלוקה, בקובץ אחד.

4. שינויים עיקריים בנספח ההסברים לאופן מילוי הדוח

        1. הובהר כי ערך נקוב של ניירות ערך יוצג במטבע בו בוצעה העסקה במקור בלבד. 

        2. כאשר חלף מועד תשלום הריבית וטרם שולמה, פדיון לקבל יוצג בנפרד מנכס המקור, בטבלת "השקעות אחרות" כנכס נפרד עם מספר נייר הזהה למספר של נכס המקור בתוספת הספרה 0 בסופו.

        3. נוספו הוראות לשלמות ותקינות הדיווח:

                א. אין להוסיף תרשימים, טבלאות ואיורים נוספים לגיליונות.

                ב. אין לשנות את מבנה הקובץ, את שמות הגיליונות ומספרם, ואת מבנה הטבלאות (למעט מספר השורות).

        4. נוספה הבהרה כי יש לציין מספר נייר ערך מדויק ומתאים עבור כל נכס וכרצף תווים של מספרים ואותיות בלבד.נוספו רשימות דיווח סגורות עבור זירות מסחר, ענפי מסחר (ישראל/ חו"ל) וסוגי מטבעות.

        1. נוספו הבהרות לעניין שם מנפיק/ שם נייר ערך.

        2. נוספו עמודות זירת מסחר, ספק המידע, מספר מנפיק ושעור מנכסי אפיק ההשקעה.

        3. שונתה ההגדרה של דירוג בהתאם להוראות תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (כללי השקעה החלים על גופים מוסדיים), התשע"ב-2012.

        4. נוספה הבהרה לעניין סוג מטבע בניירות ערך צמודים שאין לציין את מטבע ההצמדה.

        5. בנכסים סחירים יצוין כי במקרה של בורסת חוץ השער נעילה הינו מסוג close. 

        6. בהלוואות נוספה עמודה של הלוואות קונסורציום (כן/לא). 

        7. עבור נכסי נוסטרו- 

                א. השיטה שיושמה בדוח הכספי תוצג בערך כספי.

                ב. נוספו עמודות של תשואה לפדיון לפי שווי הוגן בטבלאות הבאות: תעודות חוב לא סחירות, אג"ח קונצרני לא סחיר, הלוואות ופקדונות.

                ג. נוספה עמודה  של צמוד ולא צמוד בטבלת הלוואות .

        1. נוספה טבלה עבור נכסי השקעה "חברות מוחזקות".

        2. הלוואות-

                א. הובהר כי יש לפרט את שם הלווה וסכום ההלוואה עבור כל הלוואה שניתנה לגורם אחד. עם זאת, הודגש כי הלוואות לעובדים, לסוכנים ולנושאי משרה שסכום ההלוואות לגורם אחד אינן עולות על 5% מסך כל נכסי ההלוואות לסוכנים, עובדים או לנושאי משרה, לפי עניין, או על 10 מיליון ש"ח, ירשמו בסכום אחד. במקרה של פירוט כל הלוואה בנפרד, יצוינו שמות הלווים.

                ב. עבור נכסי מבוטחים או עמיתים- הלוואות לעמיתים ולמבוטחים יירשמו בסכום אחד, למעט במקרה בו ניתנו הלוואות לעמית או למבוטח אחד בסכום העולה על 10 מיליוני ש"ח או על 5% מסך נכסי ההלוואות לעמיתים או למבוטחים ואז יצוין עמית א, עמית ב וכיו"ב. 

                ג. דיווח ההלוואות שבקובץ המפורסם באתר האינטרנט של הגוף המוסדי אינו חייב לכלול שמות לווים וניתן לציין עמית א, נושא משרה א וכיו"ב.