דוד זקן, המפקח על הבנקים
דוד זקן, המפקח על הבנקים
20/05/2015
מבוא
1.בתאריך 19.11.14 פורסמה הוראת ניהול בנקאי 425 שבנדון. עם פרסומה החל שלב היישום, אשר בעקבותיו הועברו אלינו שאלות מצד הבנקים אשר הצריכו תיקון ההוראה ושילוב הבהרות נוספות.
2.לאור האמור, ולאחר התייעצות עם הוועדה המייעצת בעניינים הנוגעים לעסקי בנקאות ובאישור הנגידה, תיקנתי הוראה זו.
התיקונים ל הוראה:
1.התווסף סעיף ל 6 הוראה בו נקבע כי תאגיד בנקאי רשאי, במקרה בו הדוח מונה מעל ל 50-עמודים, לשלוח ללקוח שאינו מנהל חשבון מקוון, את הדוחות באמצעי אלקטרוני נפוץ ושמיש לאחסון נתונים.
דברי הסבר
הסעיף נועד לייעל את אופן משלוח הדוחות ולצמצם את השימוש בנייר.
2. להלן ה שינויים לדוח המקוצר המוצג בתוספת הראשונה:
2.1 לכותרת חלק ב . התווספו המילים "פרק זה מציג נתונים מצרפיים של היתרות בחשבון".
2.2 חלק ג. - 1 שונתה כותרת העמודה "שיעור ריבית חודשית ממוצעת" ל"שיעור ריבית שנתית ממוצעת".
2.3 גרף המציג סך הכנסות שנתי וסך הוצאות שנתי - שונתה הקטגוריה "כרטיסי אשראי" ל"כרטיסי חיוב בנקאיים".
2.4 חלק ג. 2 "פיקדונות וחסכונות" - שונתה כותרת העמודה "סכום הקרן במועד ההפקדה" ל"סכום הקרן המצטבר ליום הדוח".
2.5 חלק ג. 2 "פיקדונות וחסכונות" - שונתה כותרת העמודה "מועד הפקדת הפיקדון" ל"מועד הפקדה ראשונה בפיקדון".
2.6 חלק ג. 3 "אשראי" - בשתי הטבלאות הראשונות, התווספה ההערה "סכומים בפיגור, אם קיימים, כוללים ריבית פיגורים מצטברת ואינם כוללים הוצאות משפטיות."
2.7 חלק ג. 4 "עמלות" - התווספה שורת סה"כ בתחתית הטבלה.
3 להלן שינויים להנחיות לעריכת הדוח המקוצר המוצגות בתוספת הראשונה:
3.1 חלק "כללי"
3.1.1.סעיף - 4 התווספו המילים "למעט שערים יציגים וריביות, אשר יוצגו בהתאם למספר הספרות הנהוג בבנק".
3.1.2.סעיף - 6 התווספו המילים "ככל שלא קיים תא ייחודי לציון סוג המטבע, יש להציגו בתא בו מוצג הסכום".
3.1.3.התווסף סעיף 9 הקובע כי "גודלן המזערי של האותיות והמספרים למעט האות "י" יהיה מי 2 מילימטרים."
3.2 חלק ב. "יתרות"
3.2.1.התווספה הקדמה המבהירה כי "חלק זה מציג נתונים מצרפיים של היתרות בחשבון".
3.2.2.סעיף ה 6 מתייחס לנכסים והתחייבויות אחרות נמחק. הסעיף הנפתח במילים "קיים נכס משועבד בחשבון" מוספר במספר .6
3.2.3.סעיף - 7 נמחקו המלים "יפרט בשורה נפרדת כל סוג מסגרת אשראי הקיים בחשבון (כגון מסגרת אשראי בחשבון העובר ושב, מסגרת אשראי בכרטיס הבנקאי, ניכיון,')וכו ", והתווספו המילים "יציג את סכומן הכולל של מסגרות האשראי המנוצלות הקיימות בחשבון . מסגרת אשראי להלוואות לא תוצג בטבלה זו, הלוואות שנוצלו מהמסגרת יוצגו תחת הכותרת 'הלוואות אחרות' או 'הלוואות לדיור' בהתאם למהותן."
3.3 חלק ג. "פעילות בחשבון"
3.3.1.סעיף - 1 התווספו סעיפים חדשים שמוספרו במספרים 1.4- ו 1.1 . יתר הסעיפים מוספרו בהתאם.
3.3.2.סעיף - 1.2 לאחר המילים "הקיים ומנוצל בחשבון" התווספו המילים "ויציין את שמן"; לאחר המילים "(כגון מסגרת אשראי בחשבון עובר ושב, מסגרת אשראי" התווספו המילים "לעסקאות רגילות"; לאחר המילים "בכרטיס הבנקאי" התווספו המילים " מסגרת עסקאות קרדיט בכרטיס הבנקאי"; לאחר המילים "ניכיון, " .')וכו התווספו המילים " מסגרת אשראי להלוואות לא תוצג בטבלה זו, הלוואות שנוצלו מהמסגרת יוצגו תחת הכותרת 'הלוואות אחרות' או 'הלוואות לדיור' בהתאם למהותן."
3.3.3.סעיף – 1.3 לאחר המילים "'יתרה חודשית ממוצעת" התווספו המילים "(קרן בלבד)'"; בסוף הסעיף התווספו המילים " המונח קרן בלבד הוא בעל משמעות במקרים בהם קיימת ריבית על יתרת זכות. במקרים אלו הסכום שנצבר בגין הריבית יופיע בעמודת 'סך הכנסות/הוצאות מריבית והצמדה'."
3.3.4.סעיף – 2.1 הסעיף מוספר כסעיף 2.2 ונמחקו ממנו המילים "הנתונים אודות מועד הפקדת הפיקדון וסכום הקרן במועד ההפקדה יתייחסו להפקדה הראשונה ." בסעיף 2.1 התווספו המילים "כאשר רוחב העמודות בטבלה אינו מספיק יש לפצל את הטבלה לשתי שורות, תוך איחוד התאים המציינים את מספר הפיקדון, באופן שיהיה ברור שהתאים שגלשו מתייחסים לפיקדון הרלבנטי. " יתר הסעיפים מוספרו בהתאם.
3.3.5.סעיף – 2.3 נמחקו המילים "שער הבסיס והאם ההצמדה חלה גם על הריבית" ונמחקו סוגריים.
3.3.6.סעיף – 2.4 לאחר המילים "כי הריבית היא משתנה" התווספו המילים "וכן יציין את תדירות שינוייה".
3.3.7.סעיף – 2.6 המילה "יתרה" נמחקה ובמקומה התווספה המילה " שווי"; בסוף הסעיף התווספו המילים "במידה וישנם רכיבים נוספים הנכללים בשווי הפיקדון/חסכון (כגון מענקים), יש לציין במילים את מהות רכיבים אלו בהמשך להערה המופיעה בתחתית הטבלה.".
3.3.8.סעיף – 3.1 הסעיף מוספר כסעיף 3.2 והתווספו לו המילים " כאשר קיים סכום בפיגור הוא יוצג בתא אחד מאוחד עבור כל המשנים תחת הכותרת 'מזה: סכום בפיגור'." בסעיף 3.1 התווספו המילים " כאשר רוחב העמודות בטבלה אינו מספיק יש לפצל את הטבלה לשתי שורות, תוך איחוד התאים המציינים את מספר ההלוואה, באופן שיהיה ברור שהתאים שגלשו מתייחסים להלוואה הרלבנטית. ". יתר הסעיפים מוספרו בהתאם.
3.3.9.סעיף - 3.4 נמחקו המילים "שער הבסיס, על אילו רכיבים חלה ההצמדה" ונמחקו הסוגריים.
3.3.10.סעיף - 3.5 לאחר המילים "כי הריבית היא משתנה" התווספו המילים "וכן יציין את תדירות שינוייה".
3.3.11.סעיף – 3.8 בסוף הסעיף התווספו המילים " מסגרת אשראי להלוואות תוצג בטבלה זו, ובסמוך לסכום המנוצל, במידה וישנו כזה, תתווסף ההערה "ראה פירוט בטבלת הלוואות". במקרים בהם סכום המסגרת תחום בטווח, יציין התאגיד הבנקאי את הטווח בתוך התא הרלבנטי בעמודת 'סכום המסגרת'. "
3.3.12.סעיף 4.1.3 – בסוף הסעיף התווספו המילים ", למעט עמלות קנייה, מכירה, פדיון ודמי ניהול של ניירות ערך (ישראלים וזרים), עבורם יוצג סה"כ סכום עמלה שנתי שנגבה בלבד."
3.3.13.סעיף – 4.2 בסוף הסעיף התווספו המילים "יובהר כי מטרת המלל המופיע בשם העמלה הינו לספק פירוט מרבי ללקוח תוך שמירה, ככל הניתן, על פשטות ובהירות. על כן, ככל שקיימות פעולות שונות תחת אותו שירות, אשר בגינן נקבע מחיר שונה, על שם העמלה לשקף את מאפייני הפעול ".ה 4.7. סעיף התווסף.3.3.14
4 להלן שינויים לדוח המפורט המוצג בתוספת השנייה:
4.1 פרק א "חשבון עובר ושב" - כותרות העמודות בטבלה השנייה שונו כדלהלן: לכותרת "יתרה חודשית ממוצעת" התווספו המילים "(קרן בלבד)"; הכותרת "שיעור ריבית חודשית ממוצעת" שונתה ל"שיעור ריבית שנתית ממוצעת"; לכותרת "סך הכנסות/הוצאות מריבית" התווספה המילה "והצמדה".
4.2 פרק ב "פיקדונות וחסכונות"
4.2.1."מועד הפקדת הפיקדון" שונה ל"מועד הפקדה ראשונה בפיקדון".
4.2.2."סכום הקרן במועד ההפקדה" שונה ל"סכום הקרן המצטבר ליום הדוח".
4.2.3.התווספה השורה "תדירות ההפקדה".
4.3 פרק ג "אשראי"
4.3.1.העמודה שכותרת "ריבית אפקטיבית" שונתה ל"ריבית מתואמת" ב 3- הטבלאות תחת הכותרת "פירוט מסגרות אשראי".
4.3.2.העמודה שכותרתה "מועד פקיעת המסגרת" שונתה ל"תוקף המסגרת" ב 3- הטבלאות תחת הכותרת "פירוט מסגרות אשראי".
4.3.3.פרק ה "נכסים והתחייבויות אחרים" - התווספה הערה לעמודה שכותרתה "תאריך קנייה" שמוספרה בכוכבית. יתר ההערות מוספרו ב 2- כוכביות בהתאם. המילה "הגדרות" בהערה שמוספרה ב 2- כוכביות שונתה ל"הגדרה".
4.4 פרק ו "עמלות"
4.4.1.בכותרת הטבלה הראשונה נמחקו המילים "פעילות בניירות ערך" והתווספו המילים "קנייה, מכירה, פדיון ודמי ניהול של ניירות ערך".
4.4.2.לכותרת העמודה השנייה בטבלה הראשונה התווספה המילה "בפועל".
4.4.3.בכותרת הטבלה השנייה נמחקו המילים "בניירות ערך" והתווספו המילים "קנייה, מכירה, פדיון ודמי ניהול של ניירות ערך".
5 להלן השינויים להנחיות לעריכת הדוח המפורט המוצגות בתוספת השנייה:
5.1 חלק "כללי"
5.1.1.סעיף - 4 התווספו המילים "למעט שערים יציגים וריביות, אשר יוצגו בהתאם למספר הספרות הנהוג בבנק".
5.1.2.סעיף - 6 התווספו המילים "ככל שלא קיים תא ייחודי לציון סוג המטבע, יש להציגו בתא בו מוצג הסכום".
5.1.3.התווסף סעיף 9 לחלק "כללי" הקובע כי "גודלן המזערי של האותיות והמספרים למעט האות "י" יהיה 2 מילימטרים."
.5.2 פרק א "חשבון עובר ושב" - התווספו סעיפים 9- ו 8 . יתר הסעיפים מוספרו בהתאם.
.5.3 פרק ב "פיקדונות"
5.3.1. סעיף – 1 נמחקו המילים "הנתונים אודות מועד הפקדת הפיקדון וסכום הקרן במועד ההפקדה יתייחסו להפקדה הראשונה.".
5.3.2.סעיף – 2 נמחק ובמקומו התווספו סעיפים 3-ו 2 . יתר הסעיפים מוספרו בהתאם.
5.3.3.סעיף – 6 לאחר המילים "כי הריבית היא משתנה" התווספו המילים "וכן יציין את תדירות שינוייה".
5.4 פרק ג "אשראי"
5.4.1.התווסף סעיף 3. יתר הסעיפים מוספרו בהתאם.
5.4.2.סעיף - 8 לאחר המילים "כי הריבית היא משתנה" התווספו המילים "וכן יציין את תדירות שינוייה".
5.4.3.סעיף – 13 בסוף הסעיף התווספו המילים "כאשר קיימת ללקוח מסגרת אשראי להלוואות, יש להציג את סכום המסגרת המאושרת ואת הסכום המנוצל בטבלה שכותרתה "מסגרות אשראי אחרות". בסמוך לסכום המנוצל, במידה וישנו כזה, תתווסף ההערה "ראה פירוט בטבלת הלוואות". במקרים בהם סכום המסגרת תחום בטווח, יציין התאגיד הבנקאי את הטווח בתוך התא הרלבנטי בעמודת 'סכום המסגרת'. "
.5.5 פרק ה "נכסים והתחייבויות אחרים" – בסוף סעיף 3 התווספו המילים "ובעמודת 'תאריך קנייה' יופיעו המילים "מספר רכישות"."
.5.6 פרק ו "עמלות"
5.6.1.בכותרת הראשונה נמחקו המילים "פעילות בניירות ערך" והתווספו המילים "קנייה, מכירה, פדיון ודמי ניהול של ניירות ערך".
5.6.2.סעיף ג מוספר כסעיף ד ומקומו התווסף סעיף חדש.
5.6.3.סעיף ד – נמחקו המילים "(למעט עמלות בניירות ערך , הנכללות בחלק 4 לתוספת הראשונה לכללי העמלות, והמפורטות בטבלה נפרדת)".
5.6.4.סעיף מ 3 וספר כסעיף 4 ובמקומו התווסף סעיף חדש.
5.6.5.סעיף – 4 בסוף הסעיף התווספו המילים "יובהר כי מטרת המלל המופיע בשם העמלה
הינו לספק פירוט מרבי ללקוח תוך שמירה , ככל הניתן , על פשטות ובהירות. על כן, ככל שקיימות פעולות שונות תחת אותו שירות, אשר בגינן נקבע מחיר שונה, על שם העמלה לשקף את מאפייני הפעולה.".
5.6.6 .התווסף סעיף 8
5.6.7.בכותרת השנייה נמחקו המילים "בניירות ערך" והתווספו המילים "קנייה, מכירה, פדיון ודמי ניהול של ניירות ערך".
תחילה
6. תחילתם של תיקונים אלה בהוראה ביום 28 בפברואר 2016, בהתייחס לדוחות השנתיים בגין שנת 2015
הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי ובין בהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. הכותב עשוי להימצא בניגוד עניינים. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.
