הארכת נוהל הגילוי מרצון - הישורת האחרונה למעלימי המס בישראל

נוהל גילוי מרצון, שהיה אמור לפוג בעוד כחודשיים, קיבל הארכה של שנה וכוחו יהיה יפה עד לסוף שנת 2016 (המסלול האנונימי יהיה אקטיבי עד סוף יוני 2016 בלבד). הנוהל, המאפשר הסרת חשיפה פלילית של אזרחים אשר לא דיווחו על כספים והכנסות החייבות בדיווח לרשויות המס, הוא למעשה הישורת האחרונה לפני שהעלמת מס תהפוך להיות הרבה יותר קשה בישראל, בעקבות אימוצה של ישראל את הוראות ה- FATCA , של ממשלת ארה"ב. אם חשבתם לקחת את הסיכון בהעלמת מס בעוד שנה, כדאי לכם מאוד לקרוא את הכתבה הבאה. 

נוהל גילוי מרצון של רשות המיסים, קיבל משנה תוקף והוארך לשנה נוספת. למי שאינו מכיר את הנוהל, מטרתו היא לאפשר לאזרחים מעלימי מס להתוודות בפני רשות המיסים על הכספים הגנובים, זאת מבלי להסתבך בפלילים בשל אותה העלמה. הנוהל  מיועד לכל מי שמחזיק בכספים מהכנסות, בין אם מקורם בישראל או מחוץ לישראל (ובעיקר במקלטי מס), שלא בידיעת רשות המיסים, ושאילו היה מדווח עליהן לרשות המיסים, היו הכספים חייבים במס. התנאי לביצוע הגילוי מרצון הוא שהפניה תהיה כנה, קרי, הפונה לרשות המסים יעשה זאת מיוזמתו ולא בעקבות חקירה של הרשויות, ואף לא ידיעה של הפונה על כוונה לחקירה בעתיד הנראה לעין.

הנוהל כולל שלושה מסלולי דיווח:

מסלול אנונימי- במסגרת מסלול זה מוגשת פנייה אנונימית לרשות המיסים. במידה ונוצר הסדר עם פקיד השומה על גובה חבות המס, נחשף שמו של הלקוח לרשויות המס ונחתם הסכם שומה אשר בו מפורטות ההכנסות וההון לשנים שבהם לא דיווח הלקוח. תוקפו של מסלול זה הוארך עד ליום 30.6.2016 .

 מסלול רגיל- במסלול זה הבקשה לגילוי מרצון מוגשת לרשות המיסים יחד עם שמו של בעל חשבון הבנק אשר לא דווח עליו. אדם אשר מתנהלת נגדו/נגד בן זוגו/חברה שבשליטתו חקירה, בדיקה או מידע הרלוונטי לבקשה אינו יכול להגיש בקשה במסלול זה. תוקפו של מסלול זה הינו עד ליום 31.12.2016 .

מסלול מקוצר- מסלול זה מיועד לאזרחים בעלי הון מצטבר לא מדווח אשר אינו עולה על סך של 2,000,000 ₪ וכן חבות המס אשר אינה עולה על סך של 500,000 ₪. במסלול זה לא ניתן להגיש בקשה אנונימית, אולם ניתן להגיש דוחות למס הכנסה ללא צורך בניהול משא ומתן מול מחלקת החקירות שברשות המיסים.

אלא שלא הרבה יודעים כי מדובר בעצם בהזמנות האחרונה להתוודות על העניין, שכן בשנה הבאה יהיה הרבה יותר קשה להעלים מיסים מעיניה של המדינה, באירופה ובארה"ב, זאת משום שהוראות ה- FATCA , של ממשלת ארה"ב, צפויות להיכנס לתוקף כבר בסוף 2016. הוראות ה- FATCA  יחייבו מוסדות פיננסיים לדווח לרשויות המס בארה"ב על הנכסים של אזרחי ארה"ב בישראל. מעבר לזה, שנה לאחר מכן, בשנת 2017, אמורות להיכנס לתוקף גם תקנות ה- OECD  בדבר חילופי מידע אוטומטיים לצרכי מס בין מדינות. הדבר אומץ על ידי משרד האוצר וייכנס לתוקף באופן מלא עד תום שנת 2018.

הוראות ה-FATCA, אותן כאמור תאמץ ישראל, תחייב את רשות המסים בישראל לדווח לרשות המס האמריקאית על חשבונות של אמריקאים בישראל, ובהמשך גם ההיפך – רשות המיסים האמריקאית תדווח על הכנסות בחשבונות של ישראלים בארה"ב. 

המידע שיחולק בין שתי המדינות יכלול פרטים אודות חשבונות פיננסיים המוחזקים בישראל בידי אזרחי ארצות הברית, או בידי בעלי Green Card, או בידי תושבי ארצות הברית או בידי ישות משפטית שיש בה לאמריקאים החזקה מהותית, וכאמור, בהמשך גם ההיפך. מעבר לזה, כל גוף פיננסי מחוץ לארצות הברית יחוייב להתקשר בהסכם מיוחד עם רשות המסים האמריקאית, לפיו יתחייב לבצע בדיקה לבעלי חשבונות המוחזקים אצלו. המידע יועבר לרשויות המס האמריקאיות, אחת לשנה. כמו כן, יתחייב הגוף הפיננסי להעביר מידע על מספרם של חשבונות שבעליהם סירבו לשתף פעולה ועל סך ערכם. גוף פיננסי שלא יציית להוראות החוק יהיה כפוף לסנקציה של ניכוי במקור בשיעור של 30% מכל תשלום ממקור הכנסה אמריקאי. אי ציות להוראות ה – FATCA על ידי גופים פיננסיים בישראל עלול להסב להם ולמשק הישראלי נזק כלכלי כבד. במילים אחרות, אם עד עכשיו יכלו אותם מעלימי מיסים לקחת את הסיכון, ולא לדווח לרשויות המיסים על הון שהעלימו מתוך מחשבה שלא יתפסו אותם, בשנה הבאה זה יהיה כבר הרבה יותר מסובך.