Photo Cammeraydave Dreamstime.com
דניאל דותן
04/04/2023
תיקון בפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקפו בשנת 2003 קובע חבות מס על רווחים ממרבית המוצרים הבנקאים ורווחי הון מהשקעות בניירות ערך, אולם יש מספר מצומצם של נסיבות המאפשרות לקבל פטור חלקי או מלא ממס על רווחי הון, קרי – הטבות מס.
אחת מהטבות המס הללו, יושמה במטרה להקל על ציבור הגמלאים. מתוך הבנה כי רבים מהגמלאים מנהלים חשבון חיסכון בבנק כשהשלמה לחיסכון הפנסיוני ולקצבאות הפנסיה שיקבלו בגיל הפרישה, המדינה החליטה להעניק להם החזר מס על רווחי הון.
הטבת מס לפי סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה, מעניקה החזר מס (עד תקרה מסוימת) ממס רווחי ההון לחוסכים בפיקדונות בנקאיים ובפוליסות חסכון המנוהלות על ידי חברות הביטוח.
מי זכאי להטבה?
החוק קובע כי כל מי שהגיע לגיל פרישה חובה (62-65 לנשים ו-67 לגברים) וכבר מלאו לו 55 בתאריך שבו יושם התיקון למס הכנסה - 1.1.2003 – כלומר שנולד לפני 1.1.1948, זכאי לפטור ממס על רווחי הון עד לתקרה של 13,440 ₪ בשנה. תקרת המס עבור בני זוג אשר שניהם עומדים בתנאים הללו, היא בסכום של 16,560 ₪ בשנה.
כמה כסף תוכלו לחסוך באמצעות ההטבה?
להמחשת הסכום שההטבה מאפשרת לחסוך, ניקח כדוגמה גמלאי העומד בתנאיי ההטבה שהפקיד בתחילת השנה 400,000 שקל בפיקדון בבנק או בפוליסת חיסכון בחברת ביטוח בתחילת השנה, שיצרה עבורו רווח של 15,000 ₪ - כלומר הסכום שהצטבר היה 415,000 ₪ בסוף השנה.
ללא ההטבה, הגמלאי היה נדרש לתשלום מס רווחי הון בגובה של 25% על הרווח, כלומר: 3,750 ₪ (מתוך 15,000 שקל רווח הון).
סעיף 125 ד' מזכה את הגמלאי בפטור מלא על רווחי הון עד תקרה של 16,560 שקל, כלומר שהוא פטור מתשלום 3,750 שקל וכל הרווח – 15,000 שקל נותרים אצלו. מדובר בחסכון של כ-3,750 ₪ בשנה.
דוגמה נוספת, בני זוג העומדים בתנאיי ההטבה, והפקידו בתחילת השנה 600,000 ₪ בפיקדון צמוד ריבית בבנק שיצר עבורם רווח של 24,000 ₪. ללא ההטבה, הם היו נדרשים לשלם מס בסכום של 6,000 ₪, אולם ההטבה מזכה אותם בפטור עד רווחי ההון עד תקרה של 16,560 ₪, כלומר שהם ישמו מס בגובה 25% רק על יתרת רווח, כלומר מס בסכום של: 1,860 ₪ (במקום 6,000 ₪).
תקנה 125 ד' מעניקה לגמלאים העומדים בתנאי ההטבה וחוסכים בפיקדונות בנקאיים או בפוליסות החיסכון של חברות הביטוח, פטור ממס על רווחי הון עד לתקרה בסכום של 16,560 ₪ מדי שנה קלנדרית, מומלץ לבדוק אם אתם זכאים להטבה שתאפשר לכם לחסוך סכום משמעותי על רווחי ההון.
