היערכות ליישום הוראות הFATCA‎

הפיקוח על הבנקים
 
 לכבוד
התאגידים הבנקאיים - לידי המנהל הכללי
 
 
הנדון: היערכות ליישום הוראות ה- FATCA
 
1. ביום 21 במרץ 1121 נקבעו על ידי ממשלת ארה"ב הוראות ה- FATCA (Foreign Accounts (Tax 
HIRE Act המכונה החוק במסגרת ,(Compliance Act 1, וזאת כחלק מהמאבק האמריקאי בתופעת ההתחמקות מתשלום מס באמצעות פתיחת חשבונות מחוץ לארה"ב. ביום 17 בינואר 2013 התקין משרד האוצר האמריקאי תקנות ליישום הוראות החוק. מועד התחילה של ההוראות נקבע ליום 1 ביולי 2014.
2. ממשלת ארה"ב מציעה למדינות המעוניינות בכך לחתום על הסכם בין ממשלתי ליישום הוראות
ה- FATCA, שיפטור את המוסדות הפיננסיים, שההוראות אמורות לחול עליהן, מלנכות במקור
מן הלקוחות שהוראות ה- FATCA חלות עליהם, ואשר נחשבים מכוח ההוראות כבלתי מצייתים
להן, וכמו כן מלדווח את הטעון דיווח לפי הוראות אלה ישירות לרשויות המס האמריקאיות. עד
כה נחתמו הסכמים עם מספר לא מבוטל של מדינות.
ממשלת ישראל מנהלת מו"מ מתקדם עם הרשויות האמריקאיות, מתוך כוונה לחתום על הסכם
כאמור בהקדם האפשרי. אם ייחתם הסכם, יידרשו תיקוני חקיקה מתאימים. בשלב זה, אין
ודאות בדבר מועד החתימה על ההסכם הבין ממשלתי ועל סיום הליכי החקיקה הנדרשים.
3. נוכח ההשלכות האפשריות על המערכת הבנקאית המקומית, הנכם נדרשים להיערך ליישום
הוראות ה- FATCA, בין אם עד ליום 2 ביולי 1122 ייחתם הסכם בין ממשלתי כאמור ובין אם
לאו, לרבות בחינת הצורך ברישום בפורטל המקוון הייעודי )FATCA Registration Portal( עד
ליום 12 באפריל 1122, והכל בכפוף לדין הישראלי.
4. מבלי לגרוע מהאמור לעיל, הנכם נדרשים, ככל שהדברים לא נעשו עד כה, למנות אחראי ולהקים
צוות עבודה ייעודי אשר ירכז את יישום ההוראות, בכפיפות ישירה לחבר הנהלה. על צוות
העבודה לעדכן את ההנהלה והדירקטוריון בקצב התקדמות ההיערכות, בתדירות שתיקבע.
5. התאגיד הבנקאי יקבע מדיניות ונהלים לאופן יישום הוראות ה- FATCA; המדיניות תאושר על
ידי הדירקטוריון.
6. הצעדים שיינקטו מול לקוחות התאגיד הבנקאי במסגרת היערכות כאמור, ייעשו תוך התחשבות
בחובות הבנק כלפי לקוחותיו, ולאחר בחינה זהירה של הנסיבות.
 
 7. יחד עם זאת, סירוב להעניק שירותים בנקאיים ללקוח אשר אינו משתף פעולה עם התאגיד
הבנקאי באופן הנדרש ליישום הוראות ה- FATCA, ייחשב כסירוב סביר לעניין חוק הבנקאות
(שירות ללקוח), התשמ"א-2812.
8. מומלץ לנקוט בצעדים שמטרתם הגברת המודעות להוראות ה- FATCA ולהשלכותיהן האפשריות
בקרב לקוחות התאגיד הבנקאי, ובפרט בקרב לקוחות שהם מוסדות פיננסיים שהוראות FATCA
חלות עליהם.
 
 
1.Hiring Incentive to Restore Employment Act of 2010 Pub. L. 111-147 (H.R. 2847) -ב הוסדרו ההוראות
ומהוות תיקון ל- Internal Revenue Code. 1
 

בכבוד רב,
 
דוד זקן
המפקח על הבנקים
 
 

הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או  או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי וביןבהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.