איתי שלוסברג
26/04/2015
שאלות ותשובות בנוגע לדוחות לרשות
"התקנות" - תקנות הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות (דוחות), התשע"ב-2012 "תקנות הון עצמי וביטוח" - תקנות הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות (הון עצמי וביטוח), התש"ס-2000
"החוק" - חוק הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות, התשנ"ה – 1995.
1.בהתאם לתקנה 26 לתקנות, על בעל רישיון לדווח לרשות על הגשת הודעה לחברת ביטוח בקשר עם ביטוח שערך לפי תקנות הון עצמי וביטוח. בגין איזו "הודעה" נדרש בעל רישיון לדווח לרשות?
על בעל רישיון לדווח לרשות בדיווח מיידי, על כל עניין שחלה לגביו חובת הודעה לחברת הביטוח מטעם בעל הרישיון, לרבות חובת מתן הודעה החלה מכוח הפוליסה. אין חובה לדווח לרשות בדיווח מיידי על פי תקנה 26 לתקנות, על פניות לחברת הביטוח בעיניין שינוי גובה הביטוח.
2.האם יש צורך לדווח על שינוי בפרטי האחראי על קשרי לקוחות לפי תקנה 27?
בתשובה לשאלה זו שפורסמה באתר הרשות ביום 23.01.2013, נאמר כי לא נדרש לדווח לרשות על אודות שינוי בפרטי האחראי על קשרי לקוחות (להלן: "האחראי"). לנוכח עדכון שנערך בטופס י/ש/מ 27 (דוח מיידי של חברה לייעוץ השקעות על אודות שינוי בפרטי דיווח), נוספו פרטי האחראי לרשימת הפרטים שיש לדווח על שינוי לגביהם. לפיכך, נדרש לדווח על שינוי בפרטי האחראי.עד לתאריך 10.02.2015.
3.האם התרחשות של אירוע חירום המשפיע על יכולתו של בעל רישיון לתת שירותים ללקוחותיו באופן סדיר, מחייבת את בעל הרישיון לדווח על כך לרשות?
תקנה 21 לתקנות הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות (דוחות), התשע"ב- 2012, קובעת כי על תאגיד מורשה לדווח מיידית לרשות על כל אירוע או עניין החורגים מהעסקים הרגילים שלו ואשר יש להם או עשויה להיות להם השפעה מהותית על התאגיד המורשה. התרחשות של אירוע חירום המשפיע כאמור על עסקי התאגיד המורשה מחייבת הגשת דוח מיידי לרשות. הדוח יוגש בטופס י/ש/מ 021.ללא דחוי עד 10.08.2014
4.האם בדיווח השנתי לרשות על בעלי רישיון המועסקים בבנק ובדיווח על שינויים בהעסקתם יש להתייחס לכלל בעלי הרישיון המועסקים בבנק או רק לאלה שמשמשים בפועל כיועצי השקעות? 2.לאור מספר העובדים הגדול הקיים בבנק ומורכבות המערכת, האם בנק רשאי לדווח לרשות על העסקה חדשה או סיום העסקה של בעל רישיון באופן מרוכז פעם בחודש ולא בעת ההצטרפות או העזיבה של העובד?
-
.סעיף 27(ג2) לחוק הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות, התשנ"ה- 1995 (להלן: "החוק") קובע חובת דיווח לרשות על תחילת העסקה או סיום העסקה של בעל רישיון (להלן: "הדוח המיידי"). סעיף 27(ג3) לחוק קובע חובת דיווח שנתית על מצבת בעלי הרישיון המועסקים בבנק. דרישת הדיווח מתייחסת לעובדי הבנק בהקשר להיותם בעלי רישיון ואינה חלה רק ביחס למי שמועסק בפועל כיועץ השקעות בבנק. על הבנק לדווח לרשות הן בדוח המיידי והן בדוח השנתי על כלל בעלי הרישיון המועסקים על ידו, בין אם הם משמשים כיועצי השקעות בבנק ובין אם לאו, בין אם אגרת רשיונם שולמה על ידי הבנק ובין אם לאו. משכך, יש לכלול בדווח המיידי לרשות, גם כל שינוי בסטטוס הרישיון של עובד הבנק. לדוגמא: במקרה שעובד בנק כזה מתלה את רישיונו, יש לדווח על סיום העסקתו כבעל רישיון גם אם הוא ממשיך להיות עובד הבנק. יובהר כי על מנת לעמוד בחובת הדיווח כאמור, מצופה מהבנק לברר באופן סביר מי מעובדיו הוא בעל רישיון ומי חדל להיות. בדיקה של הבנק אחת לשנה, טרם הדיווח השנתי לרשות מי מבין עובדיו הוא בעל רישיון ואינו עוסק בפועל במתן ייעוץ השקעות בבנק ומי הוא העוסק בפועל, המצטרפת לבדיקה כאמור ביחס לכל עובד בעת הצטרפותו או עזיבתו את הבנק היא בירור סביר.
-
סגל הרשות מודע לעובדה כי בשל המנגנון המורכב של הבנק, נדרש לעיתים זמן לשם איתור שינוי בסטטוס של עובד, משכך נדרש שהדיווח המיידי יהיה בהקדם האפשרי ותוך זמן סביר. לענין זה, תחשב תקופה של שבוע כזמן סביר. לעומת זאת דיווח חודשי מרוכז אודות העסקה חדשה או סיום העסקה, אינו עולה כדי זמן סביר ואינו עומד בדרישת החוק לדווח לרשות ללא דיחוי.עד לתאריך 10.08.2014
5.האם במקומות בהם יש בדוח המוגש באמצעות טופס מ017 התייחסות לנתונים הנדרשים בנוגע לניהול תיקי הלקוחות באמצעות קרנות נאמנות הכוונה היא רק לקרנות שיש למנהל התיקים זיקה אליהן?
לא. יש לדווח לרשות על אודות כל סוגי הקרנות, ובכלל זה גם קרנות חוץ לרבות ETF, ללא קשר לקיומה של זיקה למנהל התיקים. 04.03.2014
6.בדוח המוגש באמצעות טופס מ017 יש לציין נתונים אודות שיעור דמי הניהול במונחים שנתיים הנגבים בתיקי לקוחות שאינם גופים מוסדיים וש-50% ומטה (כולל 0%) מנכסיהם, מושקע בקרנות נאמנות. האם יש לחשב את שיעור דמי הניהול כאמור בטופס גם כאשר מדובר בלקוח המשלם לחברה דמי ניהול קבועים ללא תלות בשווי הנכסים המנוהל?
לא. כאשר מדובר בלקוחות המשלמים לחברה דמי ניהול קבועים ללא תלות בשווי הנכסים המנוהל, אין לכלול דמי ניהול אלה בדיווח על שיעור דמי הניהול בטופס. במקום בטופס בו ניתן לרשום הערות, יש לציין את מספר הלקוחות מהם נגבים דמי הניהול בסכום קבוע כאמור וזאת בפילוח לקבוצות באופן המפורט בסעיף א' לטופס, כן יש לציין את שווי הנכסים הכולל של תיקים אלו ואת סך דמי הניהול שהחברה גובה ביחס אליהם. 04.03.2014
7."גוף מוסדי" מוגדר בתקנות כקופת גמל, קרן נאמנות או קרן פנסיה. האם בדוח הרבעוני לרשות יש לסווג קופת גמל בניהול אישי (IRA) כלקוח שהינו גוף מוסדי או כלקוח שאינו גוף מוסדי?
קופת גמל בניהול אישי (IRA) תסווג כלקוח שאינו גוף מוסדי.עודכן ב- 23.01.2013
8.לפי תקנה 35(ג) נדרש דיווח לגבי האחראי על עמידת התאגיד המורשה בכל הוראות הדין החלות על התאגיד המורשה ולגבי האחראי על הטמעת נוהלי העבודה בתאגיד המורשה, כאשר מדובר בעובד או מועסק של התאגיד המורשה. האם נדרש דיווח כאשר האחראי הינו עובד של חברה אחרת בבית ההשקעות (כגון: חברה אחות של התאגיד המורשה), כאשר האחראי משמש בתפקידו בכל חברות הקבוצה?
אכן, יש להגיש דוח גם כאשר האחראי על עמידת התאגיד המורשה בכל הוראות הדין החלות על התאגיד המורשה והאחראי על הטמעת נוהלי העבודה בתאגיד המורשה הינו עובד של חברה אחרת בבית ההשקעות. במילים "מועסק של התאגיד המורשה" בתקנה 35(ג) הכוונה גם למצב בו התאגיד המורשה מקבל מתאגיד אחר בקבוצה את השירות באמצעות אדם זה.עודכן ב- 23.01.2013
9..האם בדוח הרבעוני לרשות, לגבי תיקי לקוחות שחלק מנכסיהם מושקע בקרנות נאמנות, יש לדווח גם אודות קרנות כספיות, קרנות נאמנות זרות וכן קרנות נאמנות זרות שהן קרנות סגורות?
התשובה חיובית. במסגרת הדיווח אודות תיקי לקוחות שחלק מנכסיהם מושקע בקרנות נאמנות, יש למנות גם קרנות כספיות, קרנות נאמנות זרות וכן קרנות נאמנות זרות שהן קרנות סגורות. עודכן ב- 23.01.2013
10.האם בדוח הרבעוני לרשות, לגבי תיקי לקוחות ששיעור הנכסים משווי התיק שלהם המושקע בקרנות נאמנות אינו עולה על 50%, יש לדווח גם אודות תיקי לקוחות שאינם מושקעים כלל בקרנות נאמנות?
התשובה חיובית. במסגרת הדיווח אודות תיקי לקוחות ששיעור הנכסים משווי התיק שלהם המושקע בקרנות נאמנות אינו עולה על 50%, יש למנות גם תיקי לקוחות שאינם מושקעים כלל בקרנות נאמנות.עודכן ב- 23.01.2013
11. מהן העמלות שיש לדווח אודותיהן בדיווח לפי תקנה 32(4), תחת הקטגוריה "סך העמלות ששולמו מנכסי לקוחות ברבעון"?
בדיווח לפי תקנה 32(4) לתקנות הדוחות, לגבי סך העמלות ששולמו מנכסי לקוחות ברבעון - יש לדווח לרשות על עמלות קניה ומכירה של ני"ע.עודכן ב- 23.01.2013
12. האם במסגרת תקנה 30, יש לדווח גם אודות לקוחות כשירים עמם לא נערך הסכם לפי סעיף 13 לחוק?
התשובה חיובית. במסגרת תקנה 30 יש לדווח אודות כל לקוח של התאגיד המורשה, ובכלל זה גם לקוח שלא נערך עמו הסכם לפי סעיף 13 לחוק (לקוח כשיר).עודכן ב- 23.01.2013
13. האם יש צורך לדווח על שינוי בפרטי אחראי על קשרי לקוחות לפי תקנה 27?
התשובה שלילית. אין צורך לדווח אודות אחראי על קשרי לקוחות.עודכן ב- 23.01.2013
14. האם במסגרת הדיווח על שווי נכסים בתקנה 32(1) לתקנות יש לדווח גם אודות מזומנים ופקדונות?
התשובה חיובית. הגדרת "שווי נכסים" בתקנה 32 לתקנות לא יצרה שינוי מן הקבוע בתקנות הון עצמי וביטוח לעניין שווי נכסים כולל, לגביו יש לדווח במסגרת הדוח השנתי. כפי שבפרקטיקה הנוהגת בעניין הדוח השנתי הדיווח כולל גם מזומנים ופקדונות, שלמנהל התיקים יפוי כח לבצע בהן עסקאות, כך גם לעניין הדוח הרבעוני לרשות. לאור האמור, מנהל התיקים לא יידרש להפריד בין המזומנים והפקדונות לבין ניירות הערך והנכסים הפיננסיים שבניהולו במסגרת הדיווח הרבעוני לרשות.עודכן ב- 23.01.2013
הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי ובין בהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. הכותב עשוי להימצא בניגוד עניינים. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.
