איך אפשר ליהנות מהטבות המיסוי של סוף שנת המס עבור עצמאים ושכירים?

בימים האחרונים, אנחנו שומעים דיווחים רבים בתקשורת, המזהירים מפני הגזרות הכלכליות הכבדות שצפויות לנחות עלינו בתחילת 2025, ביניהן העלאת המע"מ, עליית בתשלומי הביטוח הלאומי, חשבונות המים, החשמל והארנונה.

לצערנו, בנוגע לגזרות אלו אין לנו הרבה שליטה, עם זאת, בנוגע להטבות המס השונות, שניתן לנצל עד תום שנת המס שיכולות לחסוך לנו עשרות אלפי שקלים ויותר, יש לנו ועוד איך שליטה. סוף השנה הוא זמן מצוין לבדוק כיצד לנצל הטבות מס בצורה הטובה ביותר, בין אם אתם עצמאים, גמלאים או שכירים. הנה כל מה שצריך לדעת על הטבות המיסוי הקיימות.

שכירים ועצמאים יכולים לנצל את סעיפי 45א ו-47 להטבות מס בהפקדה עצמית

פקודת מס הכנסה אולי נראים לנו קצת קשים להבנה או קריאה, אבל פה מסתתר הרבה מאוד כסף לאורך השנים, הטבות שהמדינה מעניקה לנו, אז כדאי מאוד להבין אותם.

בחרתי לייצר הסבר פשוט על הזכויות שמעניקים סעיפים 45א ו-47 בחוק מס הכנסה: אם אתם עובדים (שכירים או עצמאיים) ומפקידים כסף לחיסכון פנסיוני, כמו קרן פנסיה או קופת גמל, המדינה מעודדת אתכם בכך שהיא מחזירה לכם כסף דרך הטבות מס. 

יש שני סוגים עיקריים של הטבות מס:

זיכוי מס (סעיף 45א): החזר כספי שמקבלים על תשלום המס שלכם. בשנת 2024, תוכלו לקבל זיכוי של 35% על סכום שהפקדתם, עד 5.5% מהכנסה שנתית מזכה (עד 12,804 שקל). זה אומר שעד 4,481 ש"ח מתוך הפקדותיכם יכולים להחזיר לכם כסף.

ניכוי מס (סעיף 47): הפחתה של ההכנסה שעליה מחושב המס, עד 11% מההכנסה המזכה שלכם (25,608 שקל בשנה). כלומר, אם הפקדתם את המקסימום, פחות כסף ייחשב לצורך חישוב המס שתשלמו.

הטבות מס לעצמאים ושכירים: קרנות השתלמות

קרן השתלמות היא תוכנית חיסכון לטווח בינוני שמאפשרת לעובדים או עצמאים לחסוך ולקבל הטבות מס על הכסף שנחסך. יש הבדל בין שכירים ועצמאים, אבל הרעיון דומה: המדינה מאפשרת לא לשלם מס ולהכיר בהוצאה על חלק מההפקדה לקרנות השתלמות ולקבל פטור ממס רווח הון במשיכה לאחר 6 שנות חיסכון.

איך זה עובד?

לשכירים: גם העובד וגם המעסיק מפרישים לקרן השתלמות:

העובד מפריש עד 2.5% מהשכר.

המעסיק מפריש עד 7.5% מהשכר.

יחד מגיעים ל-10% מהשכר (זה המקסימום המוכר במס).

לעצמאים: עצמאים יכולים להפקיד עד 4.5% מההכנסה השנתית שלהם, עד תקרת הכנסה מזכה (הכנסה שנתית עד 265,000 שקל בשנת 2024). כלומר,

הטבת המס

המדינה לא מחייבת מס על ההפקדה עד תקרת ההכנסה המזכה.

כל הרווחים מקרן ההשתלמות פטורים לחלוטין ממס לאחר 6 שנים.

איזה הטבות מס אפשר לקבל בפנסיה?

אם אתם עצמאים, הפקדה של עד 16.5% מההכנסה השנתית (עד תקרה של 225,600 שקל) מזכה בהטבות מס שיכולות להגיע עד ל-37,224 שקל. כשאתם חוסכים לפנסיה, המדינה "משתתפת" בהפקדות, עם החזר של כ-10 עד 40 אגורות על כל שקל שהופקד, בהתאם למס השולי שלכם ונתונים נוספים. 

קרן השתלמות לעצמאים

תקרת ההפקדה לקרן השתלמות ב-2024 עומדת על 20,520 שקל. כלומר, הפקדה זו פטורה ממס רווחי הון בעת המשיכה, ללא קשר לרווחים או הכנסות אחרות בעסק. אם עדיין לא ניצלתם את ההטבה השנה, מומלץ לעשות זאת עד סוף דצמבר. שכן בחלוף שנה לא ניתן יותר להפקיד.

בנוסף, עדיף להפקיד את מלוא הסכום בתחילת השנה, כך שהכסף יעבוד מתחילת השנה ולאורך זמן סכום החיסכון בהפקדות של תחילת שנה יהיה גבוה משמעותית. הפקדה בתחילת השנה צוברת תשואה גבוהה יותר מהפקדות חודשיות. למשל, עם תשואה שנתית של 10%, סכום שהופקד בתחילת השנה יגדל לכ-22,000 שקל, לעומת כ-21,000 שקל בפיזור חודשי.

בדיקת זכאות להחזר מס - להגיש עד תום 2024

בדיקת זכאות להחזר מס יכולה להיעשות על 6 השנים האחרונות, והחזר מס כולל גם ריבית והצמדה. תוכלו לבצע את הבדיקה מול יועץ מס או רואה חשבון. 

אם אתם שכירים למשל, כדאי לבצע בדיקת החזר מס על 6 השנים האחרונות לפני תום 2024, שכן במעבר ל-2025 תאבדו את הזכאות להחזר על שנת 2018 לדוגמה. 

הטבות מס לאזרחים ותיקים - פדיון רעיוני

אזרחים שנולדו לפני 1948 זכאים להטבה ייחודית לפי סעיף 125ד' לפקודת מס הכנסה. ההטבה מאפשרת פטור ממס רווחי הון על כספים שהופקדו בפוליסות חיסכון עד לרווח הון של 15,000 שקל ליחיד ו-18,360 לזוג. כלומר אנחנו יכולים לייצר רווח הון של 15,000 שקל ליחיד ולא נשלם עליו מס כלל. יש לבדוק את התקרות ואת התנאים המדויקים, במיוחד אם מדובר בבני זוג. הטבה זו יכולה לחסוך סכומי כסף משמעותיים עבורכם או עבור הוריכם.

קופת גמל להשקעה

זהו כלי חיסכון מצוין עם דמי ניהול נמוכים והטבות מס משמעותיות. ב-2024 ניתן להפקיד עד 79,005 שקל בשנה. אם תמשכו את הכסף כקצבה חודשית לאחר גיל 60, תוכלו ליהנות מפטור מלא ממס רווחי הון. קופת גמל להשקעה היא פתרון חשוב, במיוחד למי שאין להם קרן פנסיה או שמתקרבים לגיל הפרישה ורוצים להבטיח את עתידם הכלכלי.

חשיבות רצף הפקדות לפנסיה במצב של בן נבחר

כיום, כאשר הורים יוצאים להפסקת עבודה - בין אם בשל פיטורין, חופשה לצורכי טיפול במשפחה, או עקב מצבי חירום כגון מלחמה - הם מסתכנים באובדן כיסוי ביטוחי של קרן הפנסיה בשל הפסקת ההפקדות.  מצב זה, שמאפיין במיוחד הורים לילדים עם מוגבלויות, עלול לגרום לביטול הרצף הפנסיוני שלהם.  במקרים אלו, אובדן הרצף משמעו פגיעה בסטטוס של "בן מוגבל"  לילד/ה שלהם, ובכך נפגעות זכויותיהם הביטוחיות. קל מאוד לפספס את ההודעה של חברת הביטוח לגבי גריעת זכויות הפנסיה ובפרט החוסכים לא יודעים שהם מאבדים גם את הזכויות של "בן מוגבל". אחת האפשרויות שניתן ליישם, היא להאריך את שמירת הריסק הזמני ל-5 חודשים בתור התחלה, מהלך אשר דובר עליו אך ירד מן הפרק. אגב, זהו מהלך שיושם בהצלחה בזמן הקורונה ותקופות האבטלה הממושכות. 

אם אתם עצמאים או שכירים, חשוב לדאוג לרצף הפקדות כדי לשמור על הזכויות הביטוחיות שיש לכם בקרן הפנסיה - אובדן כושר עבודה וכיסויי שאירים שהם קריטיים מאוד אם יש לכם ילדים קטנים מתחת לגיל 21, או ילד בעל מוגבלות גם לאחר גיל 21.

גילי פארן הוא מתכנן פיננסי וסוכן ביטוח מומחה בזכויות בעלי מוגבלויות