משרד האוצר || ביצוע תקציב והכנסות המדינה ממסים לחודש אוקטובר 2020

להלן אומדן ראשוני של הגירעון ומימונו ושל ביצוע התקציב בתקופה ינואר – אוקטובר 2020, שנערך על ידי חטיבת מאקרו ותקציב באגף החשב הכללי.

בהתאם להוראות סעיף 3ב. (א) לחוק יסוד משק המדינה, במידה ולא התקבל חוק התקציב לפני תחילתה של שנת הכספים, רשאית הממשלה להוציא כל חודש סכום השווה לחלק השנים-עשר מהתקציב השנתי הקודם, בתוספת הצמדה למדד המחירים לצרכן, ובהתאם לתיקון מס' 4 לחוק היסוד כהוראת שעה לשנת 2020 תהא רשאית הממשלה להוציא סכום נוסף של 11 מיליארד ₪ החל ממועד אישור ועדת הכספים לתוכנית המפורטת ועד לחודש דצמבר או אישור התקציב לשנת 2020, על כן סך מכסת ההוצאה השנתית המותרת עד למועד העברת התקציב 410.8 מיליארד, להלן "תקציב המשכי". 



גירעון הממשלה

• תוצאות אוקטובר 2020 - בפעילותה התקציבית של הממשלה בחודש אוקטובר נמדד גירעון בסך של 20.3 מיליארד ₪, לעומת חודש אוקטובר אשתקד בו נמדד גירעון תקציבי בסך של 6.7 מיליארד ₪.

החל מחודש מרץ החלו להתבטא ההשפעות של משבר הקורונה על המשק הישראלי ועל הפעילות התקציבית. משבר הקורונה משפיע באופן משמעותי הן בצד ההוצאות והן בצד ההכנסות, השפעה המתבטאת בעליה בהוצאות הממשלה ומנגד בירידה בהכנסות ממסים, ובכך שהביטוח הלאומי אינו מפקיד עודף הכנסות על הוצאות שנוצר מפעילותו עד לסוף חודש אוקטובר, על מנת לשמור יתרות לחודשים הבאים בהם צפוי המוסד לסיים בגירעון תזרימי. כנגזרת מההשפעות אלו גדל הגירעון למימון כפי שיפורט בהמשך.

• הגירעון המצטבר לשנת התקציב 2020 - בחודשים ינואר – אוקטובר נמדד גירעון בסך 122.7 מיליארד ₪ לעומת גירעון בסך 37.8 מיליארד ₪ בתקופה המקבילה אשתקד.
• הגירעון המצטבר ב-12 החודשים האחרונים (נובמבר 2019 – אוקטובר 2020) עומד על 10.1% מהתמ"ג (גירעון בסך 137.1 מיליארד ₪).

מימון הגירעון 

• בפעילות למימון נמדד בחודש אוקטובר גירעון בסך 20.3 מיליארד ₪.

• גיוס הון (ברוטו) מקומי בחודש אוקטובר הסתכם בסך של  17.6 מיליארד ₪.

• גיוס הון (ברוטו) בחו"ל בחודש אוקטובר הסתכם בסך של 7.0 מיליארד ₪.

• פירעונות הקרן על החוב הממשלתי מקומי ובחו"ל הסתכמו ב-10.7 מיליארד ₪. 

• יתרות הממשלה בבנקים - כתוצאה מפעילות הגירעון ומימונו ירדו היתרות בסך של 6.3 מיליארד ₪. 

ביצוע תקציב ההוצאות 

• הוצאות אוקטובר 2020 - סך ההוצאות של הממשלה הסתכמו בחודש אוקטובר ב-44.9 מיליארד, לפי הפירוט הבא:

- הוצאות משרדי הממשלה 38.8 מיליארד ₪, מזה המשרדים האזרחיים 32.7 מיליארד ₪ ומערכת הביטחון 6.1 מיליארד ₪.
- תשלומי ריבית על החוב הממשלתי 2.4 מיליארד ₪, ופירעון קרן וריבית למוסד לביטוח לאומי3.7 מיליארד ₪.

• סך ההוצאות מתחילת שנת 2020 - סך הוצאות הממשלה בחודשים ינואר – אוקטובר הסתכמו ב-381.1 מיליארד ₪ לפי הפירוט הבא:

- הוצאות משרדי הממשלה 336.7 מיליארד ₪ (מזה 51.1 מיליארד בגין הוצאות המיועדות להתמודדות עם משבר הקורונה). 
- תשלומי ריבית על החוב הממשלתי 25.5 מיליארד ₪, ופירעון קרן וריבית למוסד לביטוח לאומי 18.9 מיליארד ₪. 
בחודשים ינואר – אוקטובר 2019 הסתכמו סך הוצאות הממשלה ב-325.0 מיליארד ₪, כך שמתחילת שנת 2020 חל גידול של 17.3% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. בנטרול הוצאות להתמודדות עם "משבר הקורונה" חל גידול של 1.5% לעומת הביצוע בתקופה המקבילה אשתקד.

• סך ההוצאות של משרדי הממשלה מתחילת שנת 2020 הסתכמו כאמור ב-336.7 מיליארד ₪, עלייה של 20.1% לעומת התקופה המקבילה אשתקד: 

- הוצאות המשרדים האזרחיים עלו ב-25.1%, ובנטרול הוצאות הקורונה גידול של 2.4%.
- הוצאות מערכת הביטחון עלו ב-0.8%, ובנטרול הוצאות הקורונה ירדו ב-0.6%.
בתרשים מס' 1 ניתן להבחין בשיעורי הגידול של ההוצאות הכוללות לפי סוגי המשרדים, וכן בשיעורי הגידול בביצוע המצטבר למול התקופה המקבילה אשתקד כולל ובנטרול ההוצאות לסיוע בגין "משבר הקורונה".

• תרשים 1 – שיעור הגידול בהוצאות משרדים בנטרול הוצאות להתמודדות עם "משבר הקורונה" 





• כאמור במבוא, בשל שינוי החוק, נוצרו שתי מכסות המגבילות את היקף ההוצאה החודשי המותר לביצוע בשנה ללא תקציב מאושר:

1. מכסת הוצאה בגין הוצאות שאינן לצורך סיוע בהתמודדות עם "משבר הקורונה" – כאמור, סך מכסה שנתית בהיקף של כ-410.8 מיליארד, המשקף מכסה חודשית בסך 33.3 מיליארד ₪ עבור חודשים ינואר עד אוגוסט, 41.6 מיליארד בחודש ספטמבר ומכסה חודשית בסך 34.2 בחודשים אוקטובר עד דצמבר. המכסה המצטברת עד לחודש אוקטובר היא בהיקף של 342.3 מיליארד ₪.

כמפורט בנספח 2, סך ההוצאה הממשלתית המצטברת מתחילת השנה בהתייחס להוצאות הנכללות במכסה עומדת על 330.7 מיליארד, מזה 37.3 מיליארד ₪ בחודש אוקטובר.

2. מכסת הוצאות להתמודדות עם "משבר הקורונה" – המכסה המצטברת עד לחודש אוקטובר להוצאות בגין המשבר היא בהיקף של 63.9 מיליארד ₪. סך ההוצאה המצטברת בהתייחס להוצאות הנכללות במכסה זו עומדת על 51.2 מיליארד ₪. 

הכנסות המדינה

• הכנסות אוקטובר 2020 - סך הכנסות הממשלה הסתכמו בחודש אוקטובר ב-24.6 מיליארד ₪. 

• סך ההכנסות מתחילת שנת 2020 - סך הכנסות הממשלה בחודשים ינואר – אוקטובר הסתכמו ב-258.4 מיליארד ₪, קיטון נומינלי של -10.0% לעומת ההכנסות בתקופה המקבילה אשתקד.

• סך גביית המסים בחודש אוקטובר הסתכמה ב-24.1 מיליארד ₪.

- הכנסות ממסים ישירים בסך 13.4 מיליארד ₪.
- הכנסות ממסים עקיפים בסך 10.2 מיליארד ₪.
- הכנסות מאגרות בסך 0.5 מיליארד ₪.

• ההכנסות האחרות בחודש אוקטובר הסתכמו ב-0.5 מיליארד ₪.

• סך גביית המסים מתחילת שנת 2020 הסתכמה ב-254.4 מיליארד ₪, קיטון נומינלי של -2.8% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.

- הכנסות ממסים ישירים בסך 138.0 מיליארד ₪, קיטון נומינלי של -0.7% לעומת ינואר – אוקטובר אשתקד.
- הכנסות ממסים עקיפים בסך 111.1 מיליארד ₪, קיטון נומינלי של -5.2% לעומת ינואר – אוקטובר אשתקד.
- הכנסות מאגרות בסך 5.3 מיליארד ₪, קיטון נומינלי של -7.1% לעומת ינואר – אוקטובר אשתקד.

• ההכנסות האחרות מתחילת שנת 2020 הסתכמו ב-4.0 מיליארד ₪, לעומת 25.4 מיליארד ₪ בחודשים ינואר – אוקטובר אשתקד. בחודשים ינואר – אוקטובר לא היו הפקדות של המוסד לביטוח לאומי לעומת פירעון קרן וריבית בסך 18.9 מיליארד ₪ כאמור לעיל.






תרשים 3.1 – התפתחות הגירעון, ההוצאות וההכנסות כאחוז מהתמ"ג (מצטבר 12 חודשים אחרונים)






בחודש אוקטובר 2020 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ב-24.1 מיליארד ש"ח

1. סך הכנסות המדינה ממסים 

• בחודש אוקטובר 2020 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ב- 24.1 מיליארד ש"ח.

• בניתוח ההכנסות לחודש אוקטובר 2020 יש לשים לב שבאוקטובר 2019 לרגל החגים רשות המסים נתנה ארכה לתשלום המסים עד ה-31.10.19 ובפועל הגבייה נרשמה בתחילת חודש נובמבר. הכנסות בהיקף של 2.1 מיליארד ש"ח שהתקבלו ב-1 לנובמבר נספרו אומנם עם הגבייה של חודש אוקטובר אך בנוסף גבייה בהיקף של כ-2.2 מיליארד ש"ח (1.2 מיליארד ש"ח במסים ישירים ו-1 מיליארד ש"ח במסים עקיפים) שהתקבלה בימים הראשונים של חודש נובמבר 2019 בגין חודש אוקטובר נספרה עם הגבייה של חודש נובמבר. 

• בשיעורי מס אחידים , עלו הכנסות המדינה ממסים באוקטובר 2020, במונחים ריאליים,  ב-1% לעומת אוקטובר 2019. הגביה ממסים ישירים עלתה ב-7% לעומת אשתקד, הגביה ממסים עקיפים ירדה ב-5% והגביה מאגרות נותרה ללא שינוי.

• בחודשים ינואר-אוקטובר 2020 הסתכמו ההכנסות ב-254.4 מיליארד ש"ח לעומת 261.9 מיליארד ש"ח בתקופה המקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, ירדו ההכנסות ממסים ב 3%. הכנסות ממסים ישירים ירדו ב-1% וההכנסות ממסים עקיפים ירדו ב-5%. הכנסות מאגרות ירדו ב-7%.


2. הכנסות רשות המסים בישראל

• הכנסות רשות המסים באוקטובר 2020 הסתכמו ב-23.6 מיליארד ש"ח לעומת 21.4 מיליארד ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, בנטרול דחיית תשלומים מאוקטובר 2019 לנובמבר 2019, עלו הכנסות רשות המסים ב-1%. המסים הישירים עלו ב-7% לעומת אוקטובר 2019 והמסים העקיפים ירדו ב-5%.

הכנסות ממסים ישירים 

• ההכנסות ממסים ישירים הסתכמו באוקטובר 2020 ב-13.4 מיליארד ₪, בדומה לאוקטובר 2019. בשיעורים אחידים, גביית המסים הישירים עלתה בכ-7%.

• מס הכנסה מעצמאים ומחברות (ברוטו) - באוקטובר 2020 הסתכמה גבייה בסעיף זה ב-5.2  מיליארד  ש"ח, עליה של 7% , בשיעורי מס אחידים, לעומת אוקטובר 2019. הגבייה מעצמאים עלתה ב-5%, והגבייה מחברות עלתה ב-13%. מתחילת השנה ירדו הכנסות ממס הכנסה, בשיעורי מס אחידים, ב- 1% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.

• ניכויים (ניכויי מס הכנסה משכירים וניכויים במקור אחרים, כולל משוק ההון) - הגביה מניכויים באוקטובר 2020 הסתכמה ב-8.3 מיליארד ש"ח לעומת 7.4 מיליארד ש"ח באוקטובר 2019, עליה של 1%. במצטבר בתקופה ינואר – אוקטובר 2020 נרשם גידול של 4% לעומת התקופה המקבילה אשתקד כתוצאה מעליה משמעותית של 12% ברבעון הראשון של 2020. ברבעון השני חלה ירידה של 3% ואילו בחודשים יולי – אוקטובר חלה עלייה של 2%.

• שוק ההון – באוקטובר 2020 נרשמה גביה ברוטו של 329 מיליון ש"ח, לעומת 451 מיליון ש"ח באוקטובר 2019, ירידה של 26%. במצטבר מתחילת השנה עלו הכנסות משוק ההון ב- 28%. בחודשים ינואר – אפריל נרשמה עליה של 115% ולאחר מכן במאי – אוקטובר ירדו ההכנסות בשיעור של 12%.

• מיסוי מקרקעין - ההכנסות נטו ממיסוי מקרקעין הסתכמו באוקטובר 2020 בכ-0.8 מיליארד ש"ח,  עליה בשיעור של 12% לעומת אוקטובר 2019. בגביה  ממס שבח נטו נרשמה עליה בשיעור משמעותי של 27%, ובגביית מס רכישה עליה של 4%.

יש לציין שמס רכישה על רכישת דירה נוספת הופחת החל מה-29.07.2020 מ-8%-10% לשיעורים מדורגים של 5%-10%. במצטבר בתקופת ינואר – אוקטובר 2020 נרשמה ירידה של 1%. ברבעון הראשון, טרם המשבר, עלו הכנסות ממיסוי מקרקעין ב- 22%. בחודשים אפריל – יולי נרשמה ירידה של 20%. באוגוסט החלה התאוששות מסוימת ועלו ההכנסות ב- 11% ובספטמבר - אוקטובר ירדו שוב בשיעור של 6%.

• החזרים – באוקטובר 2020 הסתכמו ההחזרים ממס הכנסה ומניכויים ב-1.1 מיליארד ש"ח, עליה של 28% לעומת אוקטובר 2019 . בתקופה ינואר – אוקטובר 2020 עלו ההחזרים ב-18%.
ההכנסות ממסים עקיפים

• בחודש אוקטובר 2020 הסתכמו ההכנסות ממסים עקיפים ב-10.2 מיליארד ש"ח לעומת 9.8 מיליארד ש"ח בתקופה מקבילה אשתקד. בשיעורי מס אחידים, כולל דחיית תשלומים מאוקטובר 2019 לנובמבר 2019, ירדו הכנסות ממסים עקיפים ב 5%. במצטבר בינואר – אוקטובר 2020 נרשמה ירידה בשיעור דומה.

• מס ערך מוסף – ההכנסות נטו ממע"מ באוקטובר 2020 הסתכמו ב-7.7 מיליארד ש"ח לעומת 6.6 מיליארד ש"ח באוקטובר 2019. בשיעורי מס אחידים,  זוהי עליה של כ- 3%. העליה מוסברת ע"י פערי עיתוי בהעברת תשלומי מסים באמצעות כרטיסי אשראי בסך של כ- 0.4 מיליארד ש"ח בגין חודש ספטמבר 2020 שנכלל בגביית אוקטובר 2020. בנטרול פערי עיתוי ובעקבות צמצום הפעילות במשק החל מערב ראש השנה, ה- 18.9.2020 היתה נרשמת ירידה לעומת אוקטובר 2019.
במצטבר מתחילת השנה נרשמה במע"מ ירידה של 3%.

• מס קניה יבוא – ההכנסות ממס קניה יבוא הסתכמו באוקטובר 2020 בכ-1.2 מיליארד ש"ח. בשיעורי מס אחידים, זו ירידה ריאלית של כ- 4% לעומת אוקטובר 2019. הירידה נובעת, כאמור, מצמצום הפעילות במשק בתקופה זו.

• בלו דלק – הכנסות מבלו דלק הסתכמו באוקטובר 2020 ב- 1.0 מיליארד ש"ח, ירידה של 26%. הירידה הגבוהה משקפת את השלכות הגבלת התנועה שהחלה בערב ראש השנה. במצטבר מתחילת השנה נרשמה ירידה של 14%.

3. הכנסות מאגרות משרדי הממשלה

מתחילת השנה הסתכמו ההכנסות מאגרות ב-5.3 מיליארד ש"ח.