אחרי מבצע "צוק איתן" החלו דיונים בין שר האוצר ובין מנכל"ית בנק ישראל על הצורך בהעלאת מיסים. חשבתי שחשוב להבין איפה אנו עומדים בנושא תשלומי מס ביחס לשער העולם.
ישראל כיום אחת המדינות בעלות שיעור מס הכנסה ליחיד הגבוהות בעולם", אומר טארק דיביני, שותף באשכול המיסים בחברת BDO זיו האפט, "לפני כמה שנים מדינת ישראל הפחיתה את המיסים באופן מהותי, ומשרד האוצר התגאה בשיעור המס מהנמוכים בעולם. בפועל, היינו במקרה הטוב באיזור הנמוך של הממוצע העולמי. כיום האזרח משלם מס הכנסה וביטוח לאומי בשיעור גבוה מאד. עדיין יש מדינות בודדות מעלינו, עם דרגות מס יותר נוקשות. אבל מדרגה בה לוקחים 50 אחוזים היא גבוהה מאד. ולא רק העשירים נפגעים, מעמד הביניים נפגע קשה כי בארץ מדרגות השכר הן צרות והעליה במס ההכנסה נופלת על כולם".
"הבעיה הכי גדולה של העלאת המיסים היא חוסר היציבות", מכוון שמשטר המיסים במדינה לא יציבה מבריחה משקיעים ושולחת ישראלים להשקיע ולעבודה בחו"ל
יש בעולם משטרי מס קבועים: גרמניה, אירלנד, בתחרות המטורפת העולמית על משקיעים יש לזה משמעות גדולה".
אין ספק שקשה מאוד לבצע השוואה אמיתית בין מדינות לגבי נטל המיסים שנופל על האזרח מכוון שהנושא הוא מורכב מאוד (זה לא רק שיעור המס השולי הגבוה אלא גם צריך לקחת בחשבון את קצב העליה של מדריגות המס, המדיניות לגבי פטורים, ניכויים וזיכויים, מס רכישה ומס מכירה ועוד).
אך לפני כמה חודשים פרסם אתר CNBC סקר על על פיו ישראל ממוקמת בין המדינות עם שיעורי המס הכנסה הגבוהים בעולם. על פי הסקר, עשר המדינות המובילות (על פי המס הגבוה ביותר האפשרי) הן אירלנד (48), פינלנד (49), יפן, בלגיה, אוסטריה, וישראל (50), הולנד ודנמרק (52), שבדיה (58), והמס הגבוה ביותר בעולם הוא בארובה (58.9).
נשאלת השאלה – מה מקבלים מהמדינה בתמורה למיסים ברווחה לאזרח ובזה אין ספק שאנו מעניקים לאזרח מעט מאוד ביחס למדינות הרווחה של אירופה.
בארצות הברית מס ההכנסה נע בין 15-35 אחוזים, באוסטרליה 17-45, בבולגריה כולם משלמים 10 אחוזים, בברזיל 7.5-27.5 אחוזים ובגרמניה 17-45. בארץ, כאמור, בין 10- 50 אחוזים, לפחות עד התחנה הבאה שתגיע אלינו בשעה טובה בקרוב.
למרות הקושי בהשוואה אמיתית להלן טבלה שהכנתי שמשווה בין המיסים באירופה והמזרח התיכון בקטגוריות העיקריות (מס הכנסה, מס חברות, מע"מ ומס רווח הון).
נתוני מס ב 2014
|
מדינה |
דגרת מס הכנסה גבוה ביותר |
מהכנסה ב $ ארה"ב באלפי דולר לשנה |
מס חברות |
מע"מ |
רווח הון |
1 |
ישראל |
50% |
238 |
26.5% |
18% |
25% |
2 |
רשות פלסטינית |
20% |
37 |
20% |
16% |
אין |
3 |
מצרים |
25% |
35 |
25% |
5-10% |
אין |
4 |
לבנון |
20% |
80 |
12.5% |
8% |
אין |
5 |
ארה"ב |
39.6% |
400 |
1%- 35% |
0% |
15% - 35% |
6 |
יוון |
42% |
55 |
26% |
23% |
15% |
7 |
טורקיה |
35% |
28 |
25% |
18% |
אין |
8 |
בריטניה |
45% |
250 |
20% |
20% |
18% |
9 |
Isle of Man |
20% |
33 |
0% |
20% |
אין |
10 |
בולגריה |
10% |
כל הכנסה |
10% |
20% |
10% |
11 |
נורווגיה |
39% |
138 |
27% |
25% |
25% |
12 |
דנמרק |
52.2% |
77 |
24.5% |
25% |
אין |
13 |
שוודיה |
58% |
93 |
22% |
12%-25% |
30% |
14 |
צרפת |
45% |
198 |
15% |
20% |
0-65% |
15 |
גרמניה |
47.5% |
330 |
15.83% |
19% |
26.37% |
דן דוברי ספטמבר 2014
הנתונים, המידע, הדעות והתחזיות המתפרסמות באתר זה מסופקים כשרות לגולשים. אין לראות בהם המלצה או תחליף לשיקול דעתו העצמאי של הקורא, או הצעה או או שיווק השקעות או ייעוץ השקעות ב: קרנות נאמנות, תעודות סל, קופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר או נדל"ן– בין באופן כללי ובין בהתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל קורא – לרכישה ו/או ביצוע השקעות ו/או פעולות או עסקאות כלשהן. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי שוק ושינויים אחרים. כמו כן עלולות להתגלות סטיות בין התחזיות המובאות בסקירה זו לתוצאות בפועל. לכותב עשוי להיות עניין אישי במאמר זה, לרבות החזקה ו/או ביצוע עסקה עבור עצמו ו/או עבור אחרים בניירות ערך ו/או במוצרים פיננסיים אחרים הנזכרים במסמך זה. הכותב עשוי להימצא בניגוד עניניים. פאנדר אינה מתחייבת להודיע לקוראים בדרך כלשהי על שינויים כאמור, מראש או בדיעבד. פאנדר לא תהיה אחראית בכל צורה שהיא לנזק או הפסד שיגרמו משימוש במאמר/ראיון זה, אם יגרמו, ואינה מתחייבת כי שימוש במידע זה עשוי ליצור רווחים בידי המשתמש.